En 2026, les entreprises individuelles déclareront-elles leurs impôts mensuellement ou trimestriellement ?

Contexte politique

À compter du 1er janvier 2026, la politique fiscale applicable aux entreprises familiales connaîtra des changements fondamentaux. Conformément à la résolution n° 198/2025/QH15 de l'Assemblée nationale, le régime d'imposition forfaitaire sera abandonné au profit du respect des obligations fiscales prévues par la loi sur l'administration fiscale.

Par conséquent, les entreprises familiales et les entrepreneurs individuels ne paient plus d'impôts à taux fixe, mais doivent déclarer, calculer et payer leurs impôts en fonction des revenus réels générés.

Méthodes de déclaration fiscale pour les entreprises à domicile

Conformément à la circulaire n° 40/2021/TT-BTC du ministère des Finances, la méthode de déclaration fiscale est la méthode par laquelle les contribuables déclarent, calculent et paient les impôts sur la base des revenus réels générés, selon une période de déclaration définie d'un mois ou d'un trimestre.

À partir de 2026, conformément à la feuille de route de la réforme de la politique fiscale, la méthode de déclaration deviendra la méthode unifiée appliquée aux entreprises à domicile.

Lire la suite : Guide d’enregistrement d’une entreprise à domicile : procédure, documents et informations essentielles

La période de déclaration fiscale s'appliquera à partir de 2026.

Principe général : Déclarations mensuelles

Conformément à la circulaire 40/2021/TT-BTC, les ménages d'entreprises et les propriétaires d'entreprises individuelles payant leurs impôts selon la méthode de déclaration doivent déclarer leurs impôts mensuellement.

Il s'agit de la méthode de déclaration par défaut appliquée lorsqu'un ménage d'affaires ne relève pas de la catégorie des personnes autorisées à déclarer trimestriellement ou ne s'est pas inscrit pour choisir la déclaration trimestrielle.

Cas déclarés trimestriellement.

Les entreprises familiales ne sont autorisées à appliquer la période de déclaration trimestrielle que si elles remplissent simultanément toutes les conditions prévues à l'article 9 du décret n° 126/2020/ND-CP :

Premièrement , ils sont habilités à déposer des déclarations fiscales trimestrielles conformément à la législation fiscale.

Deuxièmement , il doit exister un document écrit valable ou une option concernant l'application de la déclaration trimestrielle auprès de l'autorité fiscale directement compétente.

Conclusion concernant la période de référence

• Déclaration fiscale mensuelle : Il s’agit de la méthode de déclaration par défaut pour les entreprises à domicile à partir de 2026.
• Déclaration trimestrielle : Ceci s’applique uniquement si toutes les conditions d’admissibilité sont remplies et si l’option est enregistrée conformément à la réglementation en vigueur.

Date limite pour déposer les déclarations de revenus et payer les impôts

Pour la déclaration fiscale mensuelle : la date limite de dépôt des déclarations fiscales est le 20 du mois suivant celui au cours duquel l’obligation fiscale est née.

Pour les déclarations trimestrielles : la date limite de dépôt des déclarations fiscales est fixée au dernier jour du premier mois du trimestre suivant celui au cours duquel l’obligation fiscale est née.

La date limite de paiement des impôts coïncide avec la date limite de dépôt des déclarations fiscales, sauf disposition contraire de la loi.

Où et comment soumettre les déclarations de revenus

Où déposer la demande : Au service des impôts qui gère directement la zone où l’entreprise familiale ou l’entreprise individuelle exerce ses activités de production et commerciales.

Méthode d'application :

• Par le biais du portail fiscal électronique
• Par le biais du portail national de la fonction publique
• Si la soumission électronique n'est pas possible, les documents peuvent être soumis directement au bureau des impôts ou par voie postale.

Les documents relatifs à la déclaration de revenus comprennent :

• Formulaire de déclaration de revenus n° 01/CNKD
• Annexe : Déclaration des activités commerciales pendant la période (si la loi l'exige)

Quelques points à prendre en compte lors de la déclaration de revenus à partir de 2026.

Premièrement , les ménages d'entreprises qui paient leurs impôts par déclaration n'effectuent pas de régularisation fiscale de fin d'année.

Deuxièmement , si les recettes déclarées ne reflètent pas fidèlement les recettes réellement générées, les autorités fiscales ont le droit de déterminer les recettes imposables conformément aux dispositions de la loi sur l'administration fiscale.

Troisièmement , les ménages à activité commerciale doivent se conformer à la réglementation relative aux factures et aux pièces justificatives.

Lire la suite : Quelles sont les dépenses professionnelles déductibles d’impôt ?

Nouvelle mise à jour de la politique : Le seuil est de 500 millions de VND.

Le 10 décembre, l'Assemblée nationale a adopté la loi modifiée relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. En conséquence, le seuil de revenus pour l'exonération d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les entreprises familiales et les entreprises individuelles a été relevé de 200 millions de VND par an à 500 millions de VND par an.

Il convient toutefois de noter :

• Les dispositions réglementaires ci-dessus relèvent du champ d'application de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifiée).
• Il ne faut pas présumer que les ménages à activité commerciale dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 500 millions de VND sont exemptés de toutes obligations fiscales.

En attendant la publication du document d'orientation complet, les ménages à activité commerciale restent responsables de déclarer leurs impôts de manière complète, honnête et dans les délais impartis, conformément à la réglementation en vigueur.

Conclure

À partir de 2026, les entreprises familiales passeront à une phase de gestion fiscale basée sur les déclarations réelles, remplaçant intégralement le système d'imposition forfaitaire. Plus précisément :

Le principe général est celui du reporting mensuel, le reporting trimestriel n'est qu'une exception conditionnelle, et la préparation des données de revenus, des factures et des pièces justificatives dès le début de l'exercice est une obligation.