À compter du 1er janvier 2026, l'administration fiscale mettra en œuvre une transformation de son modèle de gestion pour les entreprises à domicile, abandonnant le système d'imposition forfaitaire au profit d' une déclaration basée sur le chiffre d'affaires réel. Ce changement majeur repose sur la responsabilité individuelle d'« autocalculer, autodéclarer et autopayer » directement liée aux données de vente, aux factures et aux documents de chaque entreprise, et non plus à un taux d'imposition prédéterminé.

Méthodes de calcul et de déclaration des impôts après le 1er janvier 2026

Le point essentiel pour la période postérieure au 1er janvier 2026 est le suivant : les autorités fiscales géreront les impôts sur la base des recettes réelles, et les ménages à revenus modestes devront disposer de données suffisamment claires pour déclarer avec exactitude.

Que signifie « autodéclaration, autopaiement » ?

• Recettes imposables autodéterminées : recettes générées par la vente de biens et la prestation de services au cours de la période.
• Préparez vous-même votre déclaration de revenus : soumettez le formulaire de déclaration de revenus dans les délais prescrits.
• Payez vos impôts à temps : après avoir déterminé le montant de l'impôt à payer conformément aux instructions.

En ce qui concerne les modalités de mise en œuvre, le Département des impôts a clairement communiqué son objectif d'aider les ménages à but lucratif à se familiariser avec l'autodéclaration et l'autopaiement et à y faire la transition à partir de 2026.

Plus de détails ici : Lien

Système d'autodéclaration et d'autopaiement

cas de déclaration courants

Le ministère des Finances communique actuellement sur une simplification des documents, formulaires et procédures, visant à rationaliser les déclarations fiscales et à catégoriser les contribuables selon leur type et leur méthode de calcul (par exemple, groupes exonérés de TVA et d'impôt sur le revenu des personnes physiques ; groupes imposés sur le chiffre d'affaires ; groupes imposés sur le revenu imposable). Cette information est mentionnée dans le Journal officiel, dans son article consacré aux documents et procédures de gestion fiscale pour les entreprises individuelles, ainsi que dans la description des formulaires de déclaration proposés dans le projet de circulaire. Consultez le lien pour obtenir des informations détaillées sur les cas nécessitant une déclaration .

Remarque importante : Le modèle de formulaire peut être mis à jour conformément aux directives officielles, mais le principe sous-jacent reste la production de rapports basés sur les données. [Exemple de formulaire]

Pourquoi les factures électroniques et les données de vente sont-elles devenues la « colonne vertébrale » de la technologie numérique ?

Lors du passage à la déclaration sur la base de données déclaratives, les données utilisées pour les déclarations ne reposent plus sur des « estimations forfaitaires », mais doivent respecter les règles suivantes :

• Revenu par commande
• factures électroniques
• Journal de suivi des revenus, documents connexes (selon le cas)

Conformément à la feuille de route de transformation, le ministère des Finances et les autorités fiscales encouragent les activités de transformation numérique afin d'aider les ménages à déclarer leurs impôts par voie électronique à partir de 2026.

La situation actuelle et les « goulots d’étranglement » lors de l’établissement des déclarations fiscales à l’approche de la date limite.

Lorsque les impôts étaient calculés à taux fixe, de nombreuses entreprises avaient l'habitude de simplement payer à l'échéance. Cependant, avec le passage à un système déclaratif, les pressions se concentrent généralement sur quatre domaines clés :

• Les revenus sont répartis sur de multiples canaux : plateformes de commerce électronique, réseaux sociaux, magasins physiques, collaborateurs, etc., ce qui rend difficile la conclusion des ventes pertinentes sans un système adéquat.
• Absence d'historique des transactions : l'absence de journaux de commandes et de rapprochement facilite les erreurs de calcul du chiffre d'affaires total.
• Factures non jointes aux transactions : l’émission de factures séparées réduit la capacité de rapprochement et augmente le risque d’écarts.
• Remettre les choses à plus tard jusqu'à la fin de la période : plus on approche de la date limite, plus le risque de dépôt tardif ou de déclarations hâtives est élevé.

Les autorités fiscales mettent également en œuvre des campagnes intensives pour aider les ménages à forte activité à « se familiariser avec la déclaration fiscale » avant la transition, ce qui indique un changement important dans les habitudes et les capacités opérationnelles.

Règlementation relative aux erreurs de déclaration et aux sanctions.

Vous trouverez ci-dessous les sanctions administratives types prévues par le décret gouvernemental 125/2020/ND-CP relatif aux sanctions administratives pour les infractions liées aux impôts et aux factures.

Déposer sa déclaration de revenus en retard

Conformément à l'article 13 du décret 125/2020/ND-CP, la pénalité pour dépôt tardif des déclarations fiscales est calculée en fonction du nombre de jours de retard, par exemple :

• 1 à 5 jours (et en cas de circonstances atténuantes) : avertissement
• De 1 à 30 jours : une amende de 2 000 000 à 5 000 000 VND.
• De 31 à 60 jours : amende de 5 000 000 à 8 000 000 VND
• 61 à 90 jours (ou cas similaires tels que définis à la clause 4) : une amende de 8 000 000 à 15 000 000 VND.
• Plus de 90 jours (sous réserve de la réglementation) : une amende de 15 000 000 à 25 000 000 VND.

Des déclarations incorrectes ont entraîné un manque à gagner en matière d'impôt à payer.

Conformément à l'article 16 du décret 125/2020/ND-CP, il existe des dispositions relatives aux pénalités basées sur des pourcentages, y compris dans les cas où une pénalité de 20 % du montant de l'impôt sous-déclaré ou du montant de l'impôt qui a été exonéré, réduit ou remboursé au-delà des dispositions légales est imposée, en fonction de l'acte et des conditions applicables.

(Extrait du décret 125/2020/ND-CP sur le portail d'information du gouvernement)

Quel rôle joue GTG CRM pendant cette période de transition ?

GTG CRM ne se charge pas de « déclarer les impôts au nom de » ni de « payer les impôts au nom de » les entreprises. Son rôle le plus pertinent durant cette période de transition est d'aider les entreprises à standardiser leurs données opérationnelles afin de garantir des déclarations fiscales exactes et effectuées dans les délais, notamment dans le contexte du passage à un suivi du chiffre d'affaires réel.

• Centraliser les factures entrantes et sortantes en un seul endroit permet de finaliser plus rapidement les chiffres à chaque période, réduisant ainsi la saisie manuelle des données provenant de plusieurs sources.
• Lier les factures électroniques aux transactions réelles facilite le rapprochement lors de l'examen des revenus pour une période donnée.
• Réduit le risque d’« attendre la dernière minute » : car les données sont enregistrées au fil du temps et non compilées à la fin de la période.
• Soutien à la discipline opérationnelle : les commerçants et les comptables internes partagent une source de données commune pour les vérifications croisées.

Les autorités encouragent fortement la transformation numérique des entreprises à domicile, la standardisation des données de vente et des factures constituant ainsi une démarche proactive.

Image suggérée à titre d'illustration : une image d'un « tableau de bord unique » incluant les revenus, les commandes, les factures électroniques et l'exportation du fichier de rapprochement.

Conclure

À compter du 1er janvier 2026, le passage à l'autodéclaration et à l'autopaiement représente un changement majeur dans les habitudes et la gestion des données. Alors qu'auparavant, le système d'imposition forfaitaire permettait à de nombreuses entreprises de se dispenser d'une intervention directe dans leur comptabilité, après cette date, la disponibilité de données de revenus claires pour chaque période, accompagnées des factures et de la possibilité de les rapprocher, sera déterminante.