개인사업자는 개인 또는 동일 가구 구성원들이 설립하고 운영하는 사업체 형태입니다. 이러한 특성 때문에 개인사업자의 세금 의무 관련 규정은 일반 기업과 크게 다릅니다. 납부해야 할 세금의 종류와 납부 방법을 제대로 이해하면 개인사업자는 법을 준수하고 행정적 위반을 피할 수 있습니다.

이 글에서는 개인 사업자가 알아야 할 모든 세금 및 수수료에 대한 포괄적인 개요와 함께 재무부의 현행 규정에 따라 세금을 신고하고 납부하는 방법에 대한 자세한 지침을 제공합니다.

과세 대상 소득 기준

공문 40/2021/TT-BTC에 따르면, 연간 생산 및 사업 활동으로 인한 매출이 1억 VND 이하인 사업자 가구는 부가가치세(VAT)와 개인소득세(PIT) 납부가 면제됩니다. 그러나 세금을 납부하지 않더라도 사업자 가구는 필요한 신고를 완전하고 정확하며 시기적절하게 제출할 의무가 있습니다.

개인 사업자 또는 가구 사업자의 경우, 연간 매출액 1억 VND 기준은 과세 연도 동안 전체 그룹의 대표자 한 명을 기준으로 계산되며, 각 구성원별로 따로 계산되는 것이 아닙니다.

가내 사업체가 납부해야 하는 세금 및 수수료 유형

사업자 등록 수수료

이는 가내 사업을 관할 당국에 등록할 때 한 번만 납부하는 수수료입니다. 정확한 금액은 지역마다 규정되어 있으며, 일반적으로 높지 않습니다.

사업자 등록 수수료

사업자 등록 수수료는 사업자가 매년 납부해야 하는 수수료로, 직전 연도의 매출액을 기준으로 산정됩니다. 시행령 65/2020/TT-BTC에 따르면, 수수료는 매출액 규모에 따라 여러 단계로 나뉘어 부과됩니다.

사업자 등록 수수료 납부 마감일:

상반기에 사업을 시작하는 업체는 연간 사업자 등록 수수료 전액을 납부해야 합니다. 하반기에 사업을 시작하는 업체는 연간 수수료의 50%만 납부하면 됩니다.

사업자가 매년 1월 30일 이전에 세무서 또는 사업자등록기관에 영업정지를 서면으로 요청하고 해당 연도의 사업자등록비를 납부하지 않은 경우, 영업정지 연도의 사업자등록비 납부가 면제됩니다.

수수료 계산을 위한 수익 산정 방법:

사업자 등록 수수료 산정 기준이 되는 매출액은 임대 소득을 제외한 직전 연도의 개인 소득세 과세 대상 총소득입니다. 신규 사업체 또는 해산 후 영업을 재개하는 사업체의 경우, 매출액은 동일 업종 및 지역 내 사업체 규모를 기준으로 산정됩니다.

사업자 등록 수수료 면제 대상:

가내 사업체는 다음과 같은 경우 사업자 등록 수수료가 면제됩니다. 연간 매출액이 1억 VND 이하인 경우; 고정된 사업장이 없고 정기적으로 운영하지 않는 경우; 소금 생산; 양식업, 어업 또는 수산물 물류 서비스; 사업 설립 또는 운영 개시 첫해.

부가가치세

부가가치세(VAT)는 연간 매출액이 1억 VND 이상인 사업자에게 적용됩니다. 세율은 사업 부문에 따라 매출액의 일정 비율로 계산됩니다.

부가가치세 계산 공식:

납부할 부가가치세 = 과세 대상 소득 × 부가가치세율

과세 대상 소득에는 판매, 서비스 제공, 가공, 수수료는 물론 보너스, 판촉, 할인, 보조금, 추가 요금, 추가 비용 및 계약 위반에 대한 보상금을 포함한 모든 소득이 포함됩니다.

개인소득세

부가가치세와 마찬가지로 개인소득세(PIT)도 연간 매출액이 1억 VND 이상인 사업자에게 적용됩니다. 개인소득세율은 40/2021/TT-BTC호 공문 부록 I에 각 산업별로 자세히 명시되어 있습니다.

개인소득세 계산 공식:

납부해야 할 개인 소득세액 = 과세 소득 × 개인 소득세율

여러 분야 및 업종에서 사업을 운영하는 가구 사업자는 각 업종별로 정해진 세율에 따라 별도의 세금 신고 및 계산을 해야 합니다. 각 업종별 소득을 확정할 수 없거나 신고된 소득이 실제 소득을 반영하지 않는 경우, 세무당국은 세무행정법에 따라 과세 여부를 결정합니다.

기타 세금 및 수수료

가내 사업자는 사업의 구체적인 내용에 따라 환경 보호세(휘발유 및 비닐봉투 판매 사업의 경우), 자원세(천연자원 개발 사업의 경우) 또는 법률에 따라 정해진 기타 수수료 및 요금과 같은 추가 세금을 납부해야 할 수 있습니다.

세금 납부 방법

가내 사업자는 규모 및 운영 특성에 따라 다음 세금 납부 방법 중 하나를 적용할 수 있습니다.

선언 방식

이는 대규모 사업자 가구 또는 대규모 기준을 아직 충족하지 못하지만 자발적으로 이 방법을 선택한 사업자 가구에 적용됩니다.

월별 세금 신고 마감일은 다음 달 20일입니다. 분기별 세금 신고 마감일은 다음 분기 첫 달의 마지막 날입니다.

세금 납부 기한은 세금 신고 기한과 동일합니다. 가계 사업자는 완전한 회계 시스템을 유지할 필요는 없지만, 상품과 서비스의 합법성을 증명하기 위해 송장, 서류 및 계약서를 보관해야 합니다.

계약 방식

이는 신고 또는 거래 건별 납세 의무가 없는 사업자 가구에 적용됩니다.

세금 신고 마감일은 과세 연도 직전 해 12월 15일입니다. 신규 사업체, 세금 계산 방식 변경 사업체, 사업 분야 또는 규모 변경 사업체의 경우, 마감일은 변경 발생일로부터 10일 후입니다.

중요 사항: 세무 부문의 디지털 전환 로드맵에 따라 2026년부터 모든 사업자는 일괄 납부 방식에서 신고 방식으로 전환해야 합니다. 이를 위해서는 매출 관리 시스템, 전자 송장, 투명한 세금 신고 시스템을 준비해야 합니다.

거래 건별로 세금 보고서를 제출하는 방식.

이는 불규칙적으로 운영되고 고정된 사업장이 없는 가정 사업체에 적용됩니다.

세금 신고서 제출 마감일은 과세 의무 발생일로부터 10일째 되는 날입니다. 세금 납부 마감일은 세금 신고서 제출 마감일과 동일합니다.

세금 신고 및 납부 방법

특정 경우에는 조직이나 개인이 가계 사업체를 대신하여 세금을 신고하고 납부할 수 있습니다. 예를 들어, 개인으로부터 부동산을 임대하는 조직, 개인과 사업을 공동으로 운영하는 조직, 매출 기반 보너스를 지급하는 조직, 그리고 전자상거래 플랫폼 소유자 등이 이에 해당합니다.

구체적인 방법

이는 부동산 임대업자, 복권 판매 대리인, 보험 대리인 또는 다단계 마케팅 대리인으로 직접 계약을 체결하는 개인과 같은 특정 사례에 적용됩니다. 각 사례별로 세금 신고 기간 및 납부 기한에 관한 규정이 다릅니다.

세금 등록 마감일

2019년 세무행정법 제33조에 따르면, 사업자는 사업자등록증 발급일로부터 10영업일 이내에 세무당국에 납세등록을 해야 합니다. 기한 내 납세등록은 행정적 처벌을 피하기 위한 필수 조건입니다.

세금 신고를 제때 하지 않을 경우 발생하는 결과.

세금 등록 서류 또는 세금 신고서를 늦게 제출하거나 제출하지 않을 경우, 행정 처벌이 부과되며, 위반의 심각성과 지연 기간에 따라 경고부터 최대 500만 VND의 벌금이 부과될 수 있습니다(회람 166/2013/TT-BTC 참조).

구체적으로, 세금 신고 기한을 1~10일 넘기면 70만 VND, 10~20일 넘기면 140만 VND, 20~30일 넘기면 210만 VND, 30~40일 넘기면 280만 VND, 40일 이상 넘기면 350만 VND의 벌금이 부과될 수 있습니다. 또한, 사업자 가구의 경우 미납 세액에 대한 연체료도 규정된 바에 따라 부과됩니다.

끝내다

세금 규정을 이해하는 것은 기업이 법을 준수하는 데 도움이 될 뿐만 아니라, 점점 더 전문화되는 비즈니스 환경에서 지속 가능한 발전을 위한 견고한 토대를 마련해 줍니다.