家庭企业在电子商务平台上的税务申报和缴纳指南

随着电子商务的蓬勃发展，越来越多的个人和家庭投身于电商平台上的经营活动。为了确保合法合规并规避法律风险，充分了解税务责任和相关规定至关重要。本文将详细介绍个体工商户的税务义务，特别是2026年起的重要变化。

根据第01/2021号法令及第3389号决定，个体工商户需要了解有关税务申报、税收分组的规定，尤其是在电商平台上经营时的法律责任。正确履行程序将帮助您安全经营并实现可持续发展。

个体工商户的概念

根据第01/2021号法令第79条第1款，个体工商户是由个人或家庭成员注册成立的组织，并具有以下特征：

重要特征：

• 不具有法人资格：个体工商户以个人身份运营，而非企业法人。
• 数量限制：个人或家庭只能成立一个独立的个体工商户。
• 与独资企业的兼容性：不能同时兼任个体工商户的经营者和独资企业的业主，或合伙公司的合伙人。

申报和纳税责任

无限法律责任

最重要的一点需要注意：个体工商户对其经营活动产生的债务承担全部财产责任。

这意味着：

• 对所有个人财产承担无限责任。
• 所有账户（个人和经营）的收入均被视为个体工商户的收入。
• 如果个体工商户有5个银行账户，所有账户的资金都将被视为经营收入。
• 税收义务适用于所有这些收入。

申报义务

根据第40/2021-QĐ-TTg号关于税务检查后管理的决定，个体工商户需要：

• 按照规定的方法进行税务申报。
• 足额、及时缴纳税款。
• 保存合法的票据和发票。

2026年起税收分组

自2026年起，个体工商户的税收分组系统将发生重大变化。目前（2025年），个体工商户主要采用两种税收计算方法：

方法一：按营业额申报

适用于小型个体工商户，根据营业额的百分比计算税款。

方法二：按收入申报（第3组）

适用于营业额较大的个体工商户，根据实际收入（营业额 - 合理费用）计算税款。

2026年起的重要提示：

• 分类营业额的门槛可能会进行调整。
• 对票据和文件的要求将更新。
• 需要关注税务机关发布的新指导性文件。

需要准备的文件和凭证

适用于所有分组：

• 个体工商户注册证书。
• 会计账簿（如适用）。
• 销售发票（如有）。
• 合法的收支凭证。

对第3组（高收入）特别重要：

合理费用可扣除的条件：

• 拥有完整的合法发票和凭证。
• 对于500万越南盾及以上的交易，需要有非现金支付凭证。
• 费用与经营活动直接相关。

一些重要提示

1. 发票开具时间

对于货物销售：发票开具时间为将货物的所有权或使用权转移给买方时，无论是否已收到款项。

这在以下情况尤为重要：

• 先交货后收款。
• 分期付款销售。
• 将货物交给运输单位。

2. 在平台经营的法律责任

个体工商户需用其全部财产承担在电商平台上经营活动产生的债务，包括：

• 与客户的纠纷。
• 产品质量违规。
• 税务违规。
• 其他法律义务。

3. 银行账户管理

根据第3389号决定，建议开设独立账户用于经营活动，以便：

• 清晰区分个人和经营的收支。
• 便于核对和税务申报。
• 降低法律风险。

4. 第3组的合理费用

如果您属于高营业额群体，这一点极其重要：

• 所有500万越南盾及以上的交易必须通过非现金方式支付（转账、刷卡）。
• 必须持有合法的增值税发票。
• 如不符合要求，该费用在计算所得税时不得扣除。

5. 准备迎接2026年

2026年预计的税收分组变化要求个体工商户：

• 密切关注新的指导性文件。
• 准备更完整的凭证系统。
• 可能需要升级财务管理系统。

结论

了解税务义务并正确履行申报程序是所有电商平台个体工商户的重要责任。特别是随着2026年的变化，提前准备好文件、凭证并清晰理解规定，将帮助您安全经营，遵守法律，并避免不必要的风险。

请注意：个体工商户的法律责任是无限的——通过遵守税务规定来保护您的财产！