随着电子商务的快速发展，越来越多的个人和家庭通过电商平台开展业务。为确保合法合规并规避法律风险，充分了解纳税义务及相关法规至关重要。本文将详细介绍家庭企业的纳税义务，尤其着重阐述2026年及以后的重大变化。

根据第01/2021号法令及第3389号决定，企业经营者需要了解有关税务申报、税务分类以及在电子商务平台上开展业务时的法律责任等方面的规定。遵循正确的程序将有助于您安全、可持续地开展业务。

家庭企业的概念

根据第 01/2021 号法令第 79 条第 1 款的规定，家庭企业是由个人或家庭成员注册成立的组织，具有以下特征：

主要特点：

• 缺乏法人资格：个体户以个人身份经营，而不是像企业一样以法人身份经营。
• 数量限制：个人或家庭只能设立一家独资企业。
• 与独资企业不相容：不能同时拥有独资企业和私营企业，或成为合伙企业的合伙人。

报税和缴税的责任

无限责任

最重要的一点是：个体经营者须以其全部资产对其经营活动产生的债务承担连带责任。

这意味着：

• 对所有个人财产承担无限责任。
• 所有账户（个人和企业）的收入都计入家庭收入。
• 如果一个家庭有五个银行账户，那么所有账户中的资金都被视为营业收入。
• 所有这些收入均需缴纳税款。

声明义务

根据第40/2021-QD-TTg号决定关于税务稽查后管理的规定，企业需要：

• 按规定方法登记并提交纳税申报表。
• 请按时足额缴纳税款。
• 妥善保管法律文件和发票。

2026 年起的税务分类组

自2026年起，家庭企业税收分类制度将发生重大变化。目前（2025年），家庭企业主要采用两种税收计算方法：

方法一：基于收入的申报

这适用于小型企业，税额按营业收入的百分比计算。

方法二：按收入申报（第三组）

对于收入较高的企业，税款是根据实际收入（收入 - 合理支出）计算的。

2026 年重要提示：

• 集团分类的收入门槛可能会有所调整。
• 文件和记录的要求将会更新。
• 必须密切关注税务机关发布的新指导文件。

所需文件和资料

适用于所有群体：

• 营业执照
• 会计记录（如适用）
• 销售发票（如适用）
• 合法收据和付款凭证

对第三组（高收入群体）尤其重要：

在以下情况下，合理的费用可以扣除：

• 我们拥有所有必要的法律发票和文件。
• 交易金额超过 500 万越南盾需要使用非现金支付单据。
• 与业务运营直接相关的成本。

一些重要提示

1. 发票开具时间

对于货物销售：开具发票的时间是货物的所有权或使用权转移给买方的时间，无论是否已收到付款。

这一点在以下情况下尤为重要：

• 先发货，后付款。
• 分期付款销售
• 将货物交给货运公司。

2. 在交易所进行交易时的法律责任。

家庭企业须以其全部资产对在电子商务平台上开展业务活动所产生的债务承担责任，包括：

• 与客户的纠纷
• 产品质量违规行为。
• 税务违规行为
• 其他法律义务

3. 管理银行账户

根据第3389号决定，建议开设一个单独的账户来支持业务运营，这有助于：

• 将个人收入和支出与企业收入和支出明确区分开来。
• 便于比较和申报税款。
• 降低法律风险。

4. 第三组的合理费用

如果您属于高收入群体，这一点极其重要：

• 500万越南盾及以上的交易必须使用非现金方式（银行转账、银行卡）支付。
• 需要提供有效的增值税发票。
• 如果未满足上述条件，则该项支出在计算所得税时不可扣除。

5. 为2026年做准备

计划于2026年起实施的税收分类变更将要求企业家庭：

• 密切关注新发布的指导文件。
• 建立更完善的文档系统。
• 财务管理系统可能需要升级。

总结

对于所有在电子商务平台运营的企业而言，了解纳税义务并遵循正确的申报程序至关重要。尤其是在2026年即将生效的新规出台之际，准备好必要的文件并了解相关法规将有助于您安全开展业务、遵守法律并避免不必要的风险。

注意：个体户承担无限的法律责任——遵守税法法规，保护您的资产！