ECプラットフォーム事業者向け税務申告・納税ガイド

電子商取引の急速な成長に伴い、ますます多くの個人や世帯が電子商取引プラットフォーム上でビジネスを展開しています。法令遵守を徹底し、法的リスクを回避するためには、税務上の責任と関連規制を十分に理解することが不可欠です。本稿では、家計事業者の税務上の義務、特に2026年以降の重要な変更点について詳細なガイダンスを提供します。

政令01/2021および決定3389によれば、事業者は、電子商取引プラットフォーム上で事業を行う際に、納税申告、税区分、特に法的責任に関する規制を理解する必要があります。適切な手続きに従うことで、安全かつ持続可能な事業運営が可能になります。

家庭ビジネスの概念

政令01/2021第79条第1項によれば、家内事業とは、個人または世帯員によって登録および設立された組織であり、以下の特徴を有する。

主な特徴：

• 法人格の欠如：個人事業主は、企業のような法人格ではなく、個人として活動します。
• 数制限：個人または世帯は、個人事業主を1つしか設立できません。
• 個人事業主とは両立しない：個人事業主と私企業の所有者、またはパートナーシップのパートナーを同時に務めることはできない。

納税申告および納税に関する責任

無制限の責任

最も重要な点は、個人事業主は事業活動から生じる債務について、その全資産をもって責任を負うということです。

これはつまり：

• すべての個人所有物に対する無制限の賠償責任。
• 個人口座と事業口座を含むすべての口座からの収入は、世帯収入として計上されます。
• ある世帯が5つの銀行口座を保有している場合、すべての口座からの資金は事業収入とみなされます。
• この収益のすべてに納税義務が課せられます。

申告義務

税務調査後の税務管理に関する決定第40/2021-QD-TTg号の規定によれば、事業者は以下のことを行う必要があります。

• 所定の方法に従って、納税登録を行い、納税申告書を提出してください。
• 税金は全額、期限内に納付してください。
• 法的文書と請求書は保管してください。

2026年からの税務分類グループ

2026年から、家計事業の税務分類システムは大幅な変更を受けることになります。現在（2025年時点）、家計事業では主に2つの税額計算方法が適用されています。

方法1：収益に基づく申告

これは小規模事業者に適用され、税金は売上高の一定割合として計算されます。

方法2：所得に基づく申告（グループ3）

収益の高い事業世帯の場合、税金は実際の収入（収益－妥当な経費）に基づいて計算されます。

2026年からの重要なお知らせ：

• グループ分類における収益基準額が調整される可能性があります。
• 書類および記録に関する要件が更新されます。
• 税務当局からの新たなガイダンス文書を注視する必要がある。

必要書類

すべてのグループ向け：

• 事業登録証明書
• 会計記録（該当する場合）
• 売上請求書（該当する場合）
• 正規の領収書および支払い書類

特にグループ3（高所得者層）にとって重要な点：

合理的な費用は、以下の場合に控除対象となります。

• 必要な法的請求書と書類はすべて揃っています。
• 500万ベトナムドン以上の取引には、現金以外の支払いに関する書類が必要です。
• 事業運営に直接関連する費用。

重要な注意事項

1. 請求書発行時期

商品の販売の場合：請求書の発行時点は、支払いの受領の有無にかかわらず、商品の所有権または使用権が購入者に移転した時点です。

これは特に次のような場合に重要です。

• 先に配達、支払いは後。
• 分割払い販売
• 商品を運送会社に引き渡してください。

2. 取引所で取引を行う際の法的責任。

家計経営の事業者は、電子商取引プラットフォーム上での事業活動から生じる債務について、その全資産をもって責任を負う。これには以下が含まれる。

• 顧客との紛争
• 製品の品質に関する違反。
• 税金違反
• その他の法的義務

3. 銀行口座の管理

決定3389によると、事業運営を支援するために別途口座を開設することが推奨されており、これは以下の点で役立ちます。

• 個人収入と事業収入、および事業支出を明確に区別する。
• 税金の比較や申告が簡単です。
• 法的リスクを最小限に抑える。

4. グループ3の妥当な費用

高収入層に属している方にとって、これは非常に重要です。

• 500万ベトナムドン以上の取引はすべて、現金以外の方法（銀行振込、カード）で支払う必要があります。
• 有効なVATインボイスが必要です。
• 条件を満たしていない場合、その費用は所得税の計算において控除対象とはなりません。

5. 2026年に向けた準備

2026年から予定されている税務分類の変更により、事業世帯は以下の対応が求められることになる。

• 新しいガイダンス文書を注意深く監視してください。
• より包括的な文書管理システムを準備してください。
• 財務管理システムのアップグレードが必要になるかもしれない。

結論する

税務上の義務を理解し、適切な申告手続きに従うことは、eコマースプラットフォームで事業を展開するすべての企業にとって重要な責任です。特に2026年に施行される変更点を考慮すると、必要な書類を準備し、規制を理解しておくことは、安全に事業を運営し、法律を遵守し、不必要なリスクを回避するために役立ちます。

注：個人事業主は無制限の法的責任を負います。税務規則を遵守して資産を保護しましょう！