電子商取引の急速な成長に伴い、ますます多くの個人や世帯が電子商取引プラットフォーム上で事業を展開しています。法令遵守を確保し、法的リスクを回避するためには、納税義務と関連規制を深く理解することが不可欠です。この記事では、特に2026年以降の重要な変更点を中心に、家計事業者の納税義務について詳細なガイダンスを提供します。

政令01/2021および決定3389によると、事業者世帯は、eコマースプラットフォームで事業を行う際に、納税申告、税分類、そして特に法的責任に関する規制を理解する必要があります。正しい手順に従うことで、安全かつ持続可能な事業運営が可能になります。

家庭ビジネスのコンセプト

政令01/2021第79条第1項によれば、家計企業とは、個人または世帯の構成員によって登録・設立された組織であり、以下の特徴を有する。

主な機能:

• 法人格の欠如: 個人事業主は、企業のような法人としてではなく、個人として事業を運営します。
• 数制限：個人または世帯は、個人事業を 1 つだけ設立できます。
• 個人事業との両立不可: 個人事業と民間企業の所有者、または合名会社のパートナーになることは同時にできません。

納税申告と納税の責任

無制限の責任

最も重要な点は、個人事業主は、その事業運営から生じる義務に対して、その全資産をもって責任を負うということです。

これはつまり：

• すべての個人財産に対する無制限の責任。
• すべての口座（個人および事業）からのすべての収入が世帯収入としてカウントされます。
• 世帯に 5 つの銀行口座がある場合、すべての口座からのお金が事業所得とみなされます。
• この収益すべてに納税義務が適用されます。

宣言義務

検査後の税務管理に関する決定第40/2021-QD-TTg号の規定によれば、事業所は以下を行う必要がある。

• 定められた方法に従って納税申告書を登録し、提出します。
• 税金を全額、期限内に納めてください。
• 法的文書と請求書を保管します。

2026年からの税分類グループ

2026年から、家事事業者の税制が大きく変わります。現在（2025年時点）、家事事業者は主に以下の2つの税額計算方法を採用しています。

方法1：収益に基づく申告

これは小規模企業に適用され、税金は収益の割合として計算されます。

方法2：所得に基づく申告（グループ3）

高額所得者世帯は、実際の所得（収入額－適正な経費額）に基づいて税金を計算します。

2026年からの重要な注意事項:

• グループ分類の収益しきい値が調整される可能性があります。
• 文書および記録の要件が更新されます。
• 税務当局からの新たなガイダンス文書を監視する必要があります。

必要な書類

すべてのグループ:

• 事業登録証明書
• 会計記録（該当する場合）
• 売上請求書（該当する場合）
• 正当な領収書と支払い書類

グループ3（高所得層）にとって特に重要：

合理的な費用は次のような場合に控除の対象となります。

• 必要な法的請求書と書類はすべて揃っています。
• 500 万 VND 以上の取引には非現金支払書類が必要です。
• 事業運営に直接関連するコスト。

重要な注意事項

1. 請求書発行時期

商品の販売の場合:代金が支払われたかどうかに関係なく、請求書が発行された時点で商品の所有権または使用権が購入者に移転します。

これは特に次の場合に重要です:

• 最初に配送、後で支払い。
• 分割払い販売
• 商品を配送会社に引き渡します。

2. 取引所でビジネスを行う際の法的責任。

家計事業者は、電子商取引プラットフォーム上での事業活動から生じる義務に対し、その全資産をもって責任を負います。これには以下が含まれます。

• 顧客との紛争
• 製品の品質に関する違反。
• 税金違反
• その他の法的義務

3. 銀行口座の管理

決定 3389 によれば、事業運営をサポートするために別の口座を開設することが推奨されており、これは次のことに役立ちます。

• 個人と事業の収入と支出を明確に区別します。
• 税金の比較や申告が簡単です。
• 法的リスクを最小限に抑えます。

4. グループ3の合理的なコスト

高収入グループに属している場合、これは非常に重要です。

• 500 万 VND 以上のすべての取引は、現金以外の方法 (銀行振込、カード) で支払う必要があります。
• 有効な VAT 請求書が必要です。
• 条件が満たされない場合、その費用は所得税の計算時に控除されません。

5. 2026年に向けての準備

2026 年から予定されている税区分に関する変更により、事業所は以下を実施する必要があります。

• 新しいガイダンス文書を注意深く監視します。
• より完全なドキュメント システムを準備します。
• 財務管理システムのアップグレードが必要になる可能性があります。

結論する

税務上の義務を理解し、適切な申告手続きに従うことは、eコマースプラットフォームで事業を展開するすべての企業にとって重要な責任です。特に2026年に施行される改正を踏まえ、必要な書類を準備し、規制を理解することは、安全に事業を運営し、法令を遵守し、不要なリスクを回避するのに役立ちます。

注意:個人事業主は無制限の法的責任を負います。税法を遵守して資産を保護してください。