Avec l'essor rapide du commerce électronique, de plus en plus de particuliers et de ménages se lancent dans l'activité commerciale en ligne. Afin de garantir la conformité légale et d'éviter les risques juridiques, une parfaite maîtrise des obligations fiscales et de la réglementation applicable est essentielle. Cet article fournit des informations détaillées sur les obligations fiscales des entreprises à domicile, notamment sur les changements importants intervenus à partir de 2026.

Conformément au décret 01/2021 et à la décision 3389, les entreprises à but non lucratif doivent maîtriser la réglementation relative à la déclaration fiscale, à la classification fiscale et, surtout, à leurs obligations légales lorsqu'elles exercent une activité sur les plateformes de commerce électronique. Le respect des procédures adéquates vous permettra de mener vos activités de manière sûre et durable.

Le concept d'entreprise familiale

Conformément à l'article 79, paragraphe 1, du décret 01/2021, une entreprise familiale est une organisation enregistrée et créée par une personne physique ou des membres d'un même foyer et présente les caractéristiques suivantes :

Caractéristiques principales :

• Absence de personnalité juridique : Les entreprises individuelles fonctionnent comme des individus, et non comme des entités juridiques comme les entreprises.
• Limite du nombre : Une personne physique ou un ménage ne peut créer qu'une seule entreprise individuelle.
• Incompatible avec les entreprises individuelles : Il est impossible d'être simultanément propriétaire d'une entreprise individuelle et d'une entreprise privée, ou associé d'une société de personnes.

Responsabilités en matière de déclaration et de paiement des impôts

Responsabilité illimitée

Point essentiel à retenir : les entreprises individuelles sont responsables sur l’ensemble de leurs biens des obligations découlant de leurs activités commerciales.

Cela signifie:

• Responsabilité illimitée pour tous les biens personnels.
• Tous les revenus provenant de tous les comptes (personnels et professionnels) sont comptabilisés comme revenus du ménage.
• Si un ménage possède cinq comptes bancaires, l'argent provenant de tous ces comptes est considéré comme un revenu d'entreprise.
• Des obligations fiscales s'appliquent à la totalité de ces revenus.

Obligations de déclaration

Conformément à la réglementation de la décision n° 40/2021-QD-TTg relative à la gestion fiscale après contrôle, les ménages à activité commerciale doivent :

• Inscrivez-vous et déposez vos déclarations fiscales selon les méthodes prescrites.
• Payez vos impôts en totalité et à temps.
• Conservez les documents légaux et les factures.

Groupes de classification fiscale à partir de 2026

À partir de 2026, le système de classification fiscale des entreprises à domicile subira des changements importants. Actuellement (en 2025), les entreprises à domicile appliquent deux principales méthodes de calcul de l'impôt :

Méthode 1 : Déclaration basée sur les revenus

Cela s'applique aux petites entreprises, l'impôt étant calculé en pourcentage du chiffre d'affaires.

Méthode 2 : Déclaration basée sur le revenu (Groupe 3)

Pour les ménages d'entreprises ayant des revenus plus élevés, l'impôt est calculé sur la base du revenu réel (revenus - dépenses raisonnables).

Note importante de 2026 :

• Des ajustements pourraient être apportés au seuil de revenus pour la classification des groupes.
• Les exigences relatives aux documents et aux registres seront mises à jour.
• Il est nécessaire de suivre les nouveaux documents d'orientation publiés par les autorités fiscales.

Documents et formulaires requis

Pour tous les groupes :

• certificat d'enregistrement d'entreprise
• Documents comptables (le cas échéant)
• Facture de vente (le cas échéant)
• Reçus et documents de paiement légitimes

Particulièrement important pour le groupe 3 (revenus élevés) :

Les dépenses raisonnables sont déductibles lorsque :

• Nous possédons toutes les factures et tous les documents légaux nécessaires.
• Les documents de paiement non monétaires sont requis pour les transactions de 5 millions de VND ou plus.
• Les coûts directement liés aux opérations commerciales.

Quelques notes importantes

1. Date d'émission de la facture

Pour la vente de marchandises : La date d'émission de la facture correspond au moment où la propriété ou l'usage des marchandises est transféré à l'acheteur, que le paiement ait été reçu ou non .

C'est particulièrement important lorsque :

• Livraison d'abord, paiement ensuite.
• Ventes à tempérament
• Remettez la marchandise à la compagnie maritime.

2. Responsabilités légales lors de transactions en bourse.

Les entreprises à domicile sont responsables sur l'ensemble de leurs biens des obligations découlant de leurs activités commerciales sur les plateformes de commerce électronique, notamment :

• Litiges avec les clients
• Infractions relatives à la qualité des produits.
• infractions fiscales
• Autres obligations légales

3. Gestion des comptes bancaires

Conformément à la décision 3389, il est conseillé d'ouvrir un compte séparé pour soutenir les opérations commerciales, ce qui permet de :

• Séparer clairement les revenus et les dépenses personnels et professionnels.
• Facile de comparer et de déclarer ses impôts.
• Minimisez les risques juridiques.

4. Coûts raisonnables pour le groupe 3

Ceci est EXTRÊMEMENT IMPORTANT si vous appartenez au groupe à revenus élevés :

• Toutes les transactions de 5 millions de VND ou plus doivent être réglées par des moyens non monétaires (virement bancaire, carte).
• Une facture de TVA valide est requise.
• Si les conditions ne sont pas remplies, cette dépense n'est PAS déductible du calcul de l'impôt sur le revenu.

5. Se préparer pour 2026

Les changements prévus à partir de 2026 concernant la classification fiscale obligeront les ménages à exercer une activité commerciale à :

• Surveillez de près les nouveaux documents d'orientation.
• Mettez en place un système de documentation plus complet.
• Le système de gestion financière pourrait nécessiter une mise à niveau.

Conclure

Comprendre ses obligations fiscales et respecter les procédures de déclaration est essentiel pour toutes les entreprises présentes sur les plateformes de commerce électronique. Avec les changements qui entreront en vigueur en 2026, disposer des documents nécessaires et maîtriser la réglementation vous permettra de mener vos activités en toute sécurité, de respecter la loi et d'éviter les risques inutiles.

Remarque : Les entreprises individuelles ont une responsabilité légale illimitée — protégez vos actifs en respectant la réglementation fiscale !