ابتداءً من 1 يناير 2026، ستُطبّق دائرة الضرائب نموذجًا إداريًا جديدًا للشركات العائلية، مُنهيةً بذلك آلية الضريبة المقطوعة ومُستبدلةً إياها بإقراراتٍ تستند إلى الإيرادات الفعلية. يُعدّ هذا تغييرًا جوهريًا، إذ ستُصبح مسؤولية "الحساب الذاتي، والإقرار الذاتي، والدفع الذاتي" مرتبطةً ارتباطًا مباشرًا ببيانات المبيعات والفواتير والمستندات الخاصة بكل شركة عائلية، بدلًا من الاعتماد على نسبة ضريبية مُحدّدة مُسبقًا.

طرق حساب الضرائب والإقرار الضريبي بعد 1 يناير 2026

النقطة الأساسية للفترة التي تلي 1 يناير 2026 هي: ستعتمد السلطات الضريبية في إدارتها على الإيرادات الفعلية، ويجب أن تمتلك الأسر العاملة بيانات واضحة بما فيه الكفاية للإعلان بدقة.

ماذا يعني "الإقرار الذاتي، والدفع الذاتي"؟

• الإيرادات الخاضعة للضريبة ذاتية التحديد: الإيرادات الناتجة عن بيع السلع وتقديم الخدمات خلال الفترة.
• قم بإعداد إقرارك الضريبي بنفسك: قدم نموذج الإقرار الضريبي وفترة التقديم كما هو محدد.
• دفع الضرائب في الوقت المحدد: بعد تحديد مبلغ الضريبة المستحقة وفقًا للتعليمات.

فيما يتعلق بإرشادات التنفيذ، أوضحت دائرة الضرائب بوضوح هدفها المتمثل في مساعدة الأسر العاملة على التعرف على عملية الإعلان الذاتي والدفع والانتقال إليها بدءًا من عام 2026.

للاطلاع على المزيد من التفاصيل، تفضل بزيارة الرابط التالي: الرابط

نظام الإقرار الذاتي والدفع الذاتي

حالات إعلان مشتركة

تُعلن وزارة المالية حاليًا عن نهج مُبسّط فيما يتعلق بالوثائق والنماذج والإجراءات، مع التركيز على تبسيط الإقرارات الضريبية، وتصنيف دافعي الضرائب حسب نوعهم وطريقة حساب الضريبة (مثل: الفئات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي؛ والفئات الخاضعة للضريبة بناءً على الإيرادات؛ والفئات الخاضعة للضريبة بناءً على الدخل الخاضع للضريبة). وقد ورد هذا في معلومات الجريدة الرسمية حول وثائق وإجراءات إدارة الضرائب للأسر العاملة، بالإضافة إلى وصف نماذج الإقرار المقترحة في مسودة التعميم. للاطلاع على معلومات تفصيلية حول الحالات التي تتطلب تقديم إقرار، يُرجى مراجعة الرابط .

ملاحظة هامة: قد يتم تحديث نموذج الاستمارة المحدد وفقًا للإرشادات الرسمية، ولكن يبقى المبدأ الأساسي هو إعداد التقارير بناءً على البيانات. [نموذج استرشادي]

لماذا أصبحت الفواتير الإلكترونية وبيانات المبيعات بمثابة "العمود الفقري" للتكنولوجيا الرقمية؟

عند التحول إلى الإبلاغ القائم على الإقرارات، لم تعد البيانات المستخدمة في الإقرارات تعتمد على "تقديرات إجمالية"، ولكن يجب أن تلتزم بما يلي:

• الإيرادات لكل طلب
• الفواتير الإلكترونية
• سجل تتبع الإيرادات، والوثائق ذات الصلة (حسب الحالة)

تماشياً مع خارطة طريق التحول، تعمل وزارة المالية وسلطات الضرائب على تعزيز أنشطة التحول الرقمي لدعم الأسر العاملة في تقديم الإقرارات الضريبية إلكترونياً اعتباراً من عام 2026.

الوضع الحالي و"الاختناقات" عند إكمال الإقرارات الضريبية قرب الموعد النهائي.

عندما كانت الضرائب تُحتسب على أساس معدل ثابت، اعتادت العديد من الشركات على الدفع في موعد استحقاقها. ولكن مع التحول إلى نظام قائم على الإقرارات الضريبية، يتركز الضغط عادةً على أربعة مجالات رئيسية:

• يتم توزيع الإيرادات عبر قنوات متعددة: منصات التجارة الإلكترونية، ووسائل التواصل الاجتماعي، والمتاجر الفعلية، والمتعاونين، وما إلى ذلك، مما يجعل من الصعب إتمام عمليات البيع الصحيحة بدون نظام مناسب.
• عدم وجود سجل للمعاملات: إن غياب سجلات الطلبات والتسوية يجعل من السهل ارتكاب أخطاء في حساب إجمالي الإيرادات.
• الفواتير غير المصاحبة للمعاملات: إصدار فواتير منفصلة يقلل من القدرة على مطابقتها ويزيد من خطر حدوث اختلافات.
• تأجيل الأمور حتى نهاية الفترة: كلما اقترب الموعد النهائي، زاد خطر التأخير في تقديم الإقرارات أو تقديمها على عجل.

كما تقوم السلطات الضريبية بتنفيذ حملات مكثفة لدعم الأسر العاملة في "التعرف على الإقرار الضريبي" قبل الانتقال، مما يشير إلى تغيير كبير في العادات والقدرات التشغيلية.

اللوائح المتعلقة بالأخطاء في الإقرار والعقوبات.

فيما يلي العقوبات الإدارية النموذجية وفقًا للمرسوم الحكومي رقم 125/2020/ND-CP بشأن العقوبات الإدارية المتعلقة بالضرائب والفواتير.

تقديم الإقرارات الضريبية متأخراً

وفقًا للمادة 13 من المرسوم 125/2020/ND-CP، يتم تحديد عقوبة التأخير في تقديم الإقرارات الضريبية بناءً على عدد أيام التأخير، على سبيل المثال:

• من يوم إلى خمسة أيام (مع مراعاة الظروف المخففة): عقوبة الإنذار
• من 1 إلى 30 يومًا: غرامة تتراوح من 2,000,000 إلى 5,000,000 دونغ فيتنامي.
• من 31 إلى 60 يومًا: غرامة تتراوح من 5,000,000 إلى 8,000,000 دونغ فيتنامي
• من 61 إلى 90 يومًا (أو حالات مماثلة كما هو مذكور في البند 4): غرامة من 8,000,000 إلى 15,000,000 دونغ فيتنامي.
• أكثر من 90 يومًا (رهنًا باللوائح): غرامة تتراوح من 15,000,000 إلى 25,000,000 دونغ فيتنامي.

أدت الإقرارات غير الصحيحة إلى نقص في الضريبة المستحقة.

وفقًا للمادة 16 من المرسوم 125/2020/ND-CP، توجد لوائح بشأن العقوبات القائمة على النسب المئوية، بما في ذلك الحالات التي يتم فيها فرض عقوبة بنسبة 20٪ من مبلغ الضريبة غير المعلنة أو مبلغ الضريبة التي تم إعفاؤها أو تخفيضها أو ردها بما يزيد عن اللوائح، وذلك حسب القانون والشروط المعمول بها.

(مقتطف من المرسوم رقم 125/2020/ND-CP على بوابة المعلومات الحكومية)

ما هو الدور الذي يلعبه نظام إدارة علاقات العملاء (GTG CRM) خلال هذه الفترة الانتقالية؟

لا يقوم نظام إدارة علاقات العملاء GTG CRM بتقديم الإقرارات الضريبية نيابةً عن الشركات أو دفع الضرائب نيابةً عنها. ويتمثل دوره الأنسب خلال هذه الفترة الانتقالية في مساعدة الشركات على توحيد بياناتها التشغيلية لضمان دقة وتقديم الإقرارات الضريبية في الوقت المناسب، لا سيما مع تحول النموذج إلى تتبع الإيرادات الفعلية.

• يساعد تجميع الفواتير الصادرة والواردة في مكان واحد على إنهاء الأرقام بشكل أسرع في كل فترة، مما يقلل من عمليات الجمع اليدوي من قنوات متعددة.
• إن ربط الفواتير الإلكترونية بالمعاملات الفعلية يسهل عملية المطابقة عند مراجعة الإيرادات لفترة معينة.
• يقلل من خطر "الانتظار حتى اللحظة الأخيرة": لأن البيانات يتم تسجيلها بمرور الوقت، وليس تجميعها في نهاية الفترة.
• دعم الانضباط التشغيلي: يتشارك أصحاب المتاجر والمحاسبون الداخليون مصدر بيانات مشترك للتحقق المتبادل.

كما تشجع السلطات بقوة أنشطة التحول الرقمي للشركات المنزلية، لذا فإن توحيد بيانات المبيعات والفواتير يُعد نهجاً استباقياً.

صورة مقترحة للتوضيح: صورة "لوحة تحكم واحدة" تتضمن الإيرادات والطلبات والفواتير الإلكترونية وتصدير ملف التسوية.

الخلاصة

ابتداءً من 1 يناير 2026، يُمثل التحول إلى نظام الإقرار الذاتي والدفع الذاتي تغييراً جذرياً في العادات وأساليب إدارة البيانات. فبينما كان نظام الضريبة المقطوعة سابقاً يُغني العديد من الشركات عن التعامل مع أنظمتها المحاسبية، سيصبح العامل الحاسم بعد هذا التاريخ هو امتلاك بيانات إيرادات واضحة لكل فترة، مع الفواتير والقدرة على مطابقتها.