القضية المطروحة في الممارسة العملية
"كم هو حجم الإيرادات الذي يجب أن تدفع ضرائب؟" هو السؤال الأكثر شيوعًا لأصحاب الأعمال الصغيرة والأفراد العاملين لحسابهم الخاص، خاصة في ظل تعديل السياسات الضريبية نحو الشفافية والإقرار بناءً على الإيرادات الفعلية.
في الواقع، في كثير من الحالات لا تنشأ التزامات ضريبية، ومع ذلك، لا يزال يتعين الوفاء بالتزامات الإقرار الضريبي. لذلك، فإن الفهم الصحيح لعتبة الإيرادات الخاضعة للضريبة ونطاق الالتزامات الضريبية أمر ضروري لتجنب الأخطاء.
كيف تُفهم الإيرادات في قانون الضرائب؟
وفقًا للوائح إدارة الضرائب والضرائب المفروضة على أصحاب الأعمال الصغيرة والأفراد العاملين لحسابهم الخاص، فإن الإيرادات هي:
جميع مبالغ مبيعات البضائع، ومبالغ تقديم الخدمات، وعمولات، ومبالغ الدعم، والرسوم الإضافية، والمبالغ الأخرى التي يتلقاها أصحاب الأعمال الصغيرة والأفراد العاملين لحسابهم الخاص، بغض النظر عما إذا تم استلام المبلغ أم لم يتم.
الإيرادات لتحديد الالتزام الضريبي:
- لا تعتمد على الأرباح
- لا تخصم منها التكاليف
- لا تعتمد على طريقة الدفع
- لا تعتمد على البيع عبر الإنترنت أو في المتاجر الفعلية
عتبة الإيرادات التي لا تتطلب دفع ضرائب وفقًا للوائح الحالية
اللوائح السارية
في 10 ديسمبر 2025، أقر البرلمان قانون ضريبة الدخل الفردي (المعدل).
وفقًا لمحتوى القانون الذي تم إقراره:
- تم رفع عتبة الإيرادات التي لا تتطلب دفع ضرائب لأصحاب الأعمال الصغيرة والأفراد العاملين لحسابهم الخاص إلى 500 مليون دونغ فيتنامي سنويًا
مبلغ 500 مليون دونغ فيتنامي سنويًا هو:
- يخصم قبل حساب الضريبة بنسبة مئوية من الإيرادات
- وهو أيضًا عتبة الإيرادات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
وبالتالي، فإن أصحاب الأعمال الصغيرة والأفراد العاملين لحسابهم الخاص الذين لا تتجاوز إيراداتهم السنوية 500 مليون دونغ فيتنامي:
- لا يدفعون ضريبة الدخل الفردي
- لا يدفعون ضريبة القيمة المضافة
- ولكن لا يزال يتعين عليهم الوفاء بالتزام الإقرار الضريبي وفقًا للوائح
يتم إجراء الإقرار الضريبي ودفع الضرائب وفقًا لـ:
- فترة الإقرار الشهرية أو ربع السنوية (حسب الظروف)
- الإيرادات الفعلية المتولدة في الفترة
اقرأ المزيد: ما هي التكاليف التي يمكن خصمها من الضرائب عند العمل؟
حالات الإيرادات التي تتجاوز 500 مليون دونغ فيتنامي سنويًا
عندما تتجاوز الإيرادات 500 مليون دونغ فيتنامي سنويًا، يبدأ الالتزام الضريبي.
وفقًا لقانون ضريبة الدخل الفردي (المعدل)، يشمل الالتزام الضريبي:
- دفع ضريبة القيمة المضافة
- دفع ضريبة الدخل الفردي
طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة على الإيرادات
(تنطبق على جميع فئات أصحاب الأعمال الصغيرة)
ضريبة القيمة المضافة = الإيرادات × نسبة الخضوع للضريبة
| فئة النشاط التجاري | النسبة |
|---|---|
| توزيع وتوريد السلع | 1% |
| خدمات، بناء بدون مناقصة مواد خام | 5% |
| إنتاج، نقل، خدمات مرتبطة بالسلع، بناء بمناقصة مواد خام | 3% |
| أنشطة تجارية أخرى | 2% |
طريقة حساب ضريبة الدخل الفردي على الدخل
(تنطبق على أصحاب الأعمال الصغيرة الذين تتجاوز إيراداتهم السنوية 500 مليون دونغ فيتنامي سنويًا)
ضريبة الدخل الفردي = (الإيرادات - التكاليف) × نسبة الضريبة
| الدخل الخاضع للضريبة | نسبة الضريبة |
|---|---|
| من 500 مليون إلى 3 مليارات دونغ فيتنامي | 15% |
| أكثر من 3 مليارات إلى 50 مليار دونغ فيتنامي | 17% |
| أكثر من 50 مليار دونغ فيتنامي | 20% |
ملاحظة:
- يمكن لأصحاب الأعمال الصغيرة الذين تتراوح إيراداتهم السنوية بين 500 مليون و 3 مليارات دونغ فيتنامي سنويًا اختيار تطبيق ضريبة الدخل الفردي على الدخل أو على الإيرادات
- يجب على أصحاب الأعمال الصغيرة الذين تتجاوز إيراداتهم السنوية 3 مليارات دونغ فيتنامي سنويًا تطبيق ضريبة الدخل الفردي على الدخل (يتم احتساب ضريبة الدخل الفردي على الإيرادات فقط لمجموعة تأجير الأصول)
طريقة حساب ضريبة الدخل الفردي على الإيرادات
(تنطبق على أصحاب الأعمال الصغيرة الذين تتراوح إيراداتهم السنوية بين 500 مليون و 3 مليارات دونغ فيتنامي سنويًا)
ضريبة الدخل الفردي = الإيرادات (باستثناء مبلغ الإيرادات المعفى من الضرائب وهو 500 مليون دونغ فيتنامي) × نسبة الخضوع للضريبة
| فئة النشاط التجاري | النسبة |
|---|---|
| توزيع وتوريد السلع | 0.5% |
| خدمات، بناء بدون مناقصة مواد خام | 2% |
| أنشطة تأجير الأصول | 5% |
| إنتاج، نقل، خدمات مرتبطة بالسلع، بناء بمناقصة مواد خام | 1.5% |
| توريد منتجات وخدمات معلومات رقمية | 5% |
| أنشطة تجارية أخرى | 1% |
كيفية تحديد الإيرادات للمقارنة مع مبلغ 500 مليون دونغ فيتنامي
يتم تحديد الإيرادات وفقًا للمبادئ التالية:
- تحسب بالسنة التقويمية
- يتم تجميع جميع الأنشطة التجارية
- بغض النظر عن المهنة
- بغض النظر عن قناة البيع
في حالة عدم ممارسة العمل التجاري لمدة 12 شهرًا كاملة، يتم احتساب الإيرادات بناءً على الفعلية المتولدة خلال العام، ولا يتم تحويلها لتغطية 12 شهرًا.
التزام الإقرار الضريبي حتى لو لم يكن هناك ضريبة مستحقة
حتى لو لم تتجاوز الإيرادات 500 مليون دونغ فيتنامي سنويًا، قد يظل يتعين على الشخص المعني:
- القيام بالإقرار الضريبي الدوري
- تقديم المعلومات عند طلب مصلحة الضرائب
- تقديم تفسير للإيرادات عند إجراء عمليات تدقيق أو مطابقة للبيانات
لذلك، عدم دفع الضريبة لا يعني عدم الإقرار الضريبي.
اقرأ المزيد: في عام 2026، هل سيقوم أصحاب الأعمال الصغيرة بالإقرار الضريبي شهريًا أم ربع سنويًا؟
الخلاصة
يمكن تلخيصها على النحو التالي:
- الإيرادات لا تتجاوز 500 مليون دونغ فيتنامي سنويًا: لا يلزم دفع ضريبة القيمة المضافة، ولا يلزم دفع ضريبة الدخل الفردي وفقًا لقانون ضريبة الدخل الفردي المعدل الذي تم إقراره
- الإيرادات تتجاوز 500 مليون دونغ فيتنامي سنويًا: ينشأ الالتزام بدفع الضرائب وفقًا للوائح
- الإيرادات هي إجمالي الإيرادات، وليست الأرباح
- لا يزال الالتزام بالإقرار الضريبي ساريًا، حتى لو لم يكن هناك ضريبة مستحقة
الفهم الصحيح من البداية هو الطريقة الوحيدة لتجنب المخاطر القانونية عند ممارسة الأعمال التجارية على المدى الطويل.
حوّل ما قرأته إلى نتائج واقعية — طبّقها الآن مع GTG CRM، مجانًا.
طبّق الآن
