ما مقدار الإيرادات التي يجب فرض الضرائب عليها؟

تظهر المشكلة في التطبيق العملي.

"ما مقدار الإيرادات الخاضعة للضريبة؟" هو السؤال الأكثر شيوعًا بالنسبة للشركات العائلية ورواد الأعمال الأفراد، لا سيما في سياق تعديل السياسات الضريبية نحو الشفافية والإعلان بناءً على الإيرادات الفعلية.

في الواقع، لا تترتب على العديد من الحالات التزامات ضريبية، ولكنها مع ذلك تتطلب تقديم إقرار ضريبي. لذا، يُعدّ الفهم الصحيح لعتبة الإيرادات الخاضعة للضريبة ونطاق الالتزامات الضريبية أمراً بالغ الأهمية لتجنب الأخطاء.

كيف يتم تعريف الإيرادات في قانون الضرائب؟

وفقًا للوائح المتعلقة بإدارة الضرائب وفرضها على الأسر والشركات الفردية، يتم تعريف الإيرادات على النحو التالي:

جميع العائدات من بيع السلع، وتقديم الخدمات، والعمولات، والإعانات، والرسوم الإضافية، وغيرها من الإيرادات التي تتلقاها الأسر التجارية وأصحاب الأعمال الأفراد، بغض النظر عما إذا تم تحصيل الأموال أم لا.

الإيرادات المستخدمة لتحديد الالتزام الضريبي:

• لا يعتمد على الربح
• لا توجد خصومات.
• بغض النظر عن طريقة الدفع
• بغض النظر عما إذا كنت تبيع عبر الإنترنت أو خارجه.

يُعفى الحد الأدنى للإيرادات من الضريبة بموجب اللوائح الحالية.

اللوائح الحالية

في 10 ديسمبر 2025، أقرت الجمعية الوطنية قانون ضريبة الدخل الشخصي المعدل.

وفقًا للقانون الذي تم إقراره:

• تم رفع الحد الأدنى للإيرادات المعفاة من الضرائب للأسر والشركات الفردية إلى 500 مليون دونغ فيتنامي سنوياً.

يشمل مبلغ 500 مليون دونغ فيتنامي سنوياً ما يلي:

• يتم الخصم قبل حساب الضريبة بناءً على نسبة مئوية من الإيرادات.
• كما أنها تمثل الحد الأدنى للإيرادات اللازمة للإعفاء من ضريبة القيمة المضافة.

لذلك، فإن الأسر والشركات الفردية التي لا يتجاوز دخلها السنوي 500 مليون دونغ فيتنامي مؤهلة.

• لا توجد ضريبة دخل شخصية مستحقة الدفع.
• لا توجد ضريبة قيمة مضافة مستحقة الدفع.
• لكن لا يزال يتعين عليك الوفاء بالتزاماتك المتعلقة بتقديم الإقرارات الضريبية كما هو مطلوب.

يتم تقديم الإقرار الضريبي ودفع الضريبة على النحو التالي:

• فترة تقديم الإقرارات الشهرية أو الربع سنوية (حسب التوافر)
• الإيرادات الفعلية المحققة خلال الفترة

اقرأ المزيد: ما هي نفقات الأعمال التي يمكن خصمها من الضرائب؟

في حالة تجاوز الإيرادات 500 مليون دونغ فيتنامي سنويًا

عندما تتجاوز الإيرادات 500 مليون دونغ فيتنامي سنوياً، تبدأ الالتزامات الضريبية في الظهور.

وفقًا لقانون ضريبة الدخل الشخصي (المعدل)، تشمل الالتزامات الضريبية الناشئة ما يلي:

• يجب دفع ضريبة القيمة المضافة.
• يجب دفع ضريبة الدخل الشخصي.

طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة بناءً على الإيرادات

(ينطبق على جميع مجموعات الأعمال المنزلية)

ضريبة القيمة المضافة = الإيرادات × معدل الضريبة

طرق حساب ضريبة الدخل الشخصي على الدخل

(ينطبق على الأسر التجارية التي يتجاوز دخلها السنوي 500 مليون دونغ فيتنامي/سنة)

ضريبة الدخل الشخصي = (الإيرادات - المصروفات) × معدل الضريبة

ملحوظة:

• يمكن للشركات المنزلية التي تتراوح إيراداتها السنوية من 500 مليون إلى 3 مليارات دونغ فيتنامي سنويًا أن تختار تطبيق حساب ضريبة الدخل الشخصي بناءً على الدخل أو الإيرادات.
• يتعين على الشركات المنزلية التي تتجاوز إيراداتها السنوية 3 مليارات دونغ فيتنامي حساب ضريبة الدخل الشخصي على دخلها (باستثناء أولئك الذين يؤجرون العقارات، حيث يتم حساب ضريبة الدخل الشخصي الخاصة بهم على أساس الإيرادات).

طريقة حساب ضريبة الدخل الشخصي بناءً على الإيرادات

(ينطبق على الأسر التجارية التي يتراوح دخلها السنوي من 500 مليون إلى 3 مليارات دونغ فيتنامي/سنة)

ضريبة الدخل الشخصي = الإيرادات (المحسوبة فوق الحد المعفى من الضريبة البالغ 500 مليون دونغ فيتنامي) × معدل الضريبة

كيفية تحديد الإيرادات للمقارنة مع علامة 500 مليون دونغ فيتنامي.

يتم تحديد الإيرادات وفقًا للمبادئ التالية:

• تم حسابها وفقًا للسنة الميلادية.
• دمج جميع الأنشطة التجارية
• بغض النظر عن المهنة
• بغض النظر عن قناة البيع

إذا لم تعمل شركة ما لمدة 12 شهرًا كاملة، يتم حساب الإيرادات بناءً على الإيرادات الفعلية التي تم تحقيقها خلال العام، دون تحويلها إلى فترة 12 شهرًا كاملة.

الالتزام بتقديم الإقرار الضريبي حتى لو لم تكن مطالباً بدفع الضرائب.

حتى لو لم تتجاوز الإيرادات 500 مليون دونغ فيتنامي سنوياً، فقد يضطر أصحاب الأعمال إلى القيام بما يلي:

• تقديم الإقرارات الضريبية الدورية.
• تقديم المعلومات عند طلبها من قبل السلطات الضريبية.
• شرح أرقام الإيرادات أثناء عمليات تدقيق البيانات ومطابقتها.

لذلك، فإن عدم دفع الضرائب لا يعني عدم تقديم الإقرار الضريبي.

اقرأ المزيد: هل ستقوم المؤسسات الفردية بتقديم إقراراتها الضريبية شهرياً أم ربع سنوياً في عام 2026؟

الخلاصة

ويمكن تلخيص ذلك على النحو التالي:

• الإيرادات التي لا تتجاوز 500 مليون دونغ فيتنامي/سنوياً: لا يتم دفع ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الدخل الشخصي وفقًا لقانون ضريبة الدخل الشخصي المعدل الذي تم إقراره.
• الإيرادات التي تتجاوز 500 مليون دونغ فيتنامي سنوياً: تنشأ الالتزامات الضريبية وفقاً للوائح.
• يشير الإيراد إلى إجمالي الإيراد، وليس إلى الربح.
• يجب الوفاء بالالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية، حتى في حالة عدم وجود أي التزام ضريبي.

إن فهم الوضع بشكل صحيح منذ البداية هو السبيل الوحيد لتجنب المخاطر القانونية في الأعمال التجارية طويلة الأجل.