السياق السياسي

ابتداءً من الأول من يناير 2026، ستشهد السياسة الضريبية للشركات العائلية تغييرات جوهرية. فبموجب القرار رقم 198/2025/QH15 الصادر عن الجمعية الوطنية، سيتوقف العمل بنظام الضريبة المقطوعة، وسيُستبدل به الوفاء بالالتزامات الضريبية وفقاً لقانون إدارة الضرائب.

وبناءً على ذلك، لم تعد الشركات المنزلية وأصحاب الأعمال الفردية يدفعون الضرائب بمعدل ثابت، بل يجب عليهم الإعلان عن الضرائب وحسابها ودفعها بناءً على الإيرادات الفعلية المتولدة.

طرق تقديم الإقرارات الضريبية للشركات المنزلية

وفقًا للتعميم رقم 40/2021/TT-BTC الصادر عن وزارة المالية، فإن طريقة الإقرار الضريبي هي الطريقة التي يقوم بها دافعو الضرائب بالإعلان عن الضرائب وحسابها ودفعها بناءً على الإيرادات الفعلية المتولدة، وفقًا لفترة إعلان محددة إما شهر أو ربع سنة.

اعتبارًا من عام 2026، ووفقًا لخارطة طريق إصلاح السياسة الضريبية، ستصبح طريقة الإقرار هي الطريقة الموحدة المطبقة على الشركات العائلية.

اقرأ المزيد: دليل تسجيل مشروع تجاري منزلي: الإجراءات والمستندات والأمور التي تحتاج إلى معرفتها

ستبدأ فترة تقديم الإقرارات الضريبية اعتبارًا من عام 2026.

المبدأ العام: الإقرارات الشهرية

وفقًا للتعميم رقم 40/2021/TT-BTC، يجب على الأسر العاملة وأصحاب الأعمال الفردية الذين يدفعون الضرائب باستخدام طريقة الإقرار أن يعلنوا عن ضرائبهم شهريًا.

هذه هي طريقة الإعلان الافتراضية المطبقة عندما لا تندرج الأسرة العاملة ضمن فئة المسموح لها بالإعلان ربع السنوي أو لم تسجل لاختيار الإعلان ربع السنوي.

الحالات التي يتم الإعلان عنها ربع سنويًا.

لا يُسمح للشركات المنزلية بتطبيق فترة الإبلاغ ربع السنوية إلا إذا استوفت في الوقت نفسه جميع الشروط الواردة في المادة 9 من المرسوم رقم 126/2020/ND-CP:

أولاً ، يحق لهم تقديم الإقرارات الضريبية ربع السنوية وفقًا لقوانين إدارة الضرائب.

ثانياً ، يجب أن يكون هناك مستند مكتوب صالح أو خيار يتعلق بتقديم الإقرارات الفصلية إلى السلطة الضريبية التي تديرها مباشرة.

الخلاصة المتعلقة بفترة الإبلاغ

• تقديم الإقرارات الضريبية الشهرية: هذه هي طريقة التقديم الافتراضية للشركات المنزلية بدءًا من عام 2026.
• تقديم التقارير ربع السنوية: ينطبق هذا فقط في حالة استيفاء جميع متطلبات الأهلية وتسجيل الخيار وفقًا للوائح القانونية.

الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية ودفع الضرائب

بالنسبة لتقديم الإقرارات الضريبية الشهرية: الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية هو في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الشهر الذي نشأت فيه المسؤولية الضريبية.

بالنسبة للتقديم ربع السنوي: الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية هو في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الأول من الربع الذي يلي الربع الذي نشأت فيه المسؤولية الضريبية.

يتزامن الموعد النهائي لدفع الضرائب مع الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك.

أين وكيف يتم تقديم الإقرارات الضريبية

مكان تقديم الطلب: فريق الضرائب الذي يدير مباشرة المنطقة التي تمارس فيها الأعمال المنزلية أو الأعمال الفردية أنشطتها الإنتاجية والتجارية.

طريقة التقديم:

• من خلال البوابة الإلكترونية للضرائب
• من خلال البوابة الوطنية للخدمة العامة
• إذا لم يكن التقديم الإلكتروني ممكناً، فيمكن تقديم المستندات مباشرة إلى مكتب الضرائب أو عبر البريد.

تشمل مستندات الإقرار الضريبي ما يلي:

• نموذج الإقرار الضريبي رقم 01/CNKD
• الملحق: بيان بالأنشطة التجارية خلال الفترة (إذا كان ذلك مطلوبًا بموجب القانون)

بعض الأمور التي يجب مراعاتها عند تقديم الإقرارات الضريبية ابتداءً من عام 2026 فصاعدًا.

أولاً ، لا تقوم الأسر التجارية التي تدفع الضرائب باستخدام طريقة الإقرار بإجراء تسويات ضريبية في نهاية العام.

ثانياً ، إذا لم تعكس الإيرادات المعلنة بدقة الإيرادات الفعلية المتولدة، فإن للسلطات الضريبية الحق في تحديد الإيرادات الخاضعة للضريبة وفقاً لأحكام قانون إدارة الضرائب.

ثالثًا ، يجب على الأسر التجارية الامتثال للوائح المتعلقة بالفواتير والمستندات الداعمة.

اقرأ المزيد: ما هي نفقات الأعمال التي يمكن خصمها من الضرائب؟

تحديث السياسة الجديد: الحد الأدنى هو 500 مليون دونغ فيتنامي.

في العاشر من ديسمبر، أقرت الجمعية الوطنية قانون ضريبة الدخل الشخصي المعدل. وبناءً على ذلك، تم رفع الحد الأدنى للدخل المعفى من ضريبة الدخل الشخصي للشركات العائلية والشركات الفردية من 200 مليون دونغ فيتنامي سنوياً إلى 500 مليون دونغ فيتنامي سنوياً.

ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى ما يلي:

• تندرج اللوائح المذكورة أعلاه ضمن نطاق قانون ضريبة الدخل الشخصي (المعدل).
• لا ينبغي افتراض أن الأسر التجارية التي يقل دخلها السنوي عن 500 مليون دونغ فيتنامي معفاة من جميع الالتزامات الضريبية.

في انتظار صدور وثيقة التوجيه الكاملة، تظل الأسر التي تمتلك أعمالاً تجارية مسؤولة عن تقديم الضرائب بشكل كامل وصادق وفي الوقت المحدد وفقًا للوائح القانونية الحالية.

الخلاصة

ابتداءً من عام 2026، ستدخل الشركات العائلية مرحلة إدارة ضريبية تعتمد على الإقرارات الفعلية، لتحل محل طريقة الضريبة المقطوعة تماماً. وبالتحديد:

يُعد تقديم التقارير الشهرية هو المبدأ العام، أما تقديم التقارير ربع السنوية فهو استثناء مشروط فقط، ويُعد إعداد بيانات الإيرادات والفواتير والمستندات الداعمة منذ بداية فترة العمل شرطًا إلزاميًا.