Al iniciar un negocio, el registro fiscal inicial es obligatorio para todos los negocios familiares y emprendedores individuales. Completarlo a tiempo ayuda a evitar sanciones y facilita trámites como la apertura de una cuenta bancaria, la obtención de préstamos y el uso de facturas electrónicas.

Este artículo le proporcionará información detallada sobre los criterios de elegibilidad, los procedimientos, los documentos necesarios y, especialmente , el plazo para el registro inicial de la actividad empresarial en materia fiscal, de acuerdo con la normativa vigente, lo que le ayudará a prepararse adecuadamente y a seguir el proceso correcto.

¿Quién necesita registrarse para pagar impuestos por primera vez?

De acuerdo con el punto i, cláusula 2, artículo 4 de la Circular 105/2020/TT-BTC, las siguientes entidades deben registrarse a efectos fiscales directamente ante la autoridad tributaria:

• Hogares e individuos dedicados a la producción y comercialización de bienes y servicios.
• Los ciudadanos de países que comparten frontera con Vietnam realizan actividades comerciales en los mercados fronterizos, los mercados de los puestos fronterizos y las zonas económicas fronterizas.
• Empresas domésticas y empresas individuales que no están obligadas a registrarse como empresas domésticas pero que realizan actividades comerciales.

Fecha límite para el registro de empresas a efectos fiscales

Según el artículo 33 de la Ley de Administración Tributaria de 2019:

En el caso de registro a través de un único centro de servicios integrados.

El plazo para el registro fiscal coincide con el plazo para el registro mercantil, tal como estipula la ley (la autoridad tributaria expide el número de identificación fiscal al mismo tiempo que el certificado de registro mercantil).

Casos en los que el registro fiscal se realiza directamente ante la autoridad tributaria.

Dentro de los 10 días hábiles siguientes a una de las siguientes fechas:

• He recibido un certificado de registro mercantil.
• Iniciar un negocio (para hogares que no están obligados a registrar un negocio o que aún no cuentan con una licencia comercial)
• Esto genera la obligación de deducir y pagar impuestos en nombre de otros.
• Firma de contratos y acuerdos comerciales (para contratistas extranjeros)
• Surge la obligación tributaria sobre la renta personal.
• Ha surgido una solicitud de reembolso de impuestos.
• Otras obligaciones derivadas del presupuesto estatal

Cómo completar el registro fiscal inicial

Las empresas domésticas pueden elegir una de las dos opciones siguientes:

Método 1: Presente su solicitud en persona.

Paso 1: Prepare el formulario de solicitud según la plantilla 03-ĐK-TCT.

Paso 2: Presente su solicitud en la Oficina de Impuestos/Oficina Regional de Impuestos donde: - Tiene una ubicación comercial fija, o - Posee propiedades de alquiler, o - Reside (si no tiene una ubicación comercial fija).

Paso 3: Recibirá su número de identificación fiscal una vez que su solicitud sea aprobada.

Método 2: Registrarse en línea

Paso 1: Acceda al sitio web de impuestos de Vietnam (https://thuedientu.gdt.gov.vn)

Paso 2: Inicie sesión utilizando su cuenta tributaria electrónica o su cuenta de identificación electrónica.

Paso 3: Rellene y envíe el formulario 03-ĐK-TCT en línea.

Paso 4: Monitorea los resultados y recibe tu número de identificación fiscal por correo electrónico/cuenta bancaria.

Nota: No todas las oficinas tributarias aceptan inscripciones en línea. Por favor, póngase en contacto con ellas con antelación para confirmarlo.

Documentos a preparar

Al registrarse por primera vez a efectos fiscales, debe preparar lo siguiente:

Documentos requeridos: - Formulario de declaración de registro tributario 03-ĐK-TCT - Copia del documento nacional de identidad (ciudadanos vietnamitas) o pasaporte (ciudadanos extranjeros)

Documentos adicionales (si los hubiera): - Lista de tiendas, comercios y almacenes dependientes (Formulario 03-ĐK-TCT-BK01) - Copia del certificado de registro mercantil (si ya está registrado)

Lugar de presentación de solicitudes

Puntos a tener en cuenta

En cuanto a los plazos: - El plazo máximo es de 10 días hábiles (excluyendo sábados, domingos y festivos). - El retraso en el pago puede conllevar una multa de entre 2 y 5 millones de VND, según el Decreto 125/2020/ND-CP.

Respecto a la declaración: - Proporcione información precisa y completa sobre el sector de actividad. - Los ingresos proyectados deben ser lo más cercanos posible a la realidad; evite declarar cifras excesivamente bajas. - Revise cuidadosamente la información antes de enviarla para evitar errores.

Respecto a los registros: - Conserve la declaración de impuestos y el aviso fiscal originales. - Realice copias electrónicas de los documentos para facilitar su consulta. - Actualice los cambios (si los hubiera) dentro de los 10 días.

Los siguientes procedimientos deben realizarse simultáneamente: - Registrar una cuenta bancaria comercial - Registrarse para recibir facturas electrónicas - Registrarse para realizar transacciones tributarias electrónicas

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