Délai d'enregistrement de la déclaration de revenus pour les entreprises individuelles pour la première fois

Lors du démarrage d'une activité commerciale, l'enregistrement fiscal initial est une obligation légale pour toutes les entreprises individuelles et les entrepreneurs individuels. Le respect des délais vous permet d'éviter les sanctions et facilite les procédures connexes telles que l'ouverture d'un compte bancaire, l'obtention de prêts, l'utilisation de factures électroniques.

Cet article vous guidera en détail sur les sujets concernés, les procédures, les documents requis et, en particulier, le délai d'enregistrement de la déclaration de revenus pour les entreprises individuelles pour la première fois conformément à la réglementation en vigueur, afin que vous puissiez vous préparer en toute connaissance de cause et suivre le bon processus.

Qui doit s'enregistrer fiscalement pour la première fois ?

Conformément au point i de l'alinéa 2 de l'article 4 de la circulaire 105/2020/TT-BTC, les entités suivantes doivent s'enregistrer fiscalement directement auprès de l'administration fiscale :

• Ménages et particuliers exerçant des activités de production et de commerce de biens et services
• Citoyens des pays voisins du Vietnam exerçant des activités commerciales dans les marchés frontaliers, les marchés de passage, les zones économiques frontalières
• Entreprises individuelles et entrepreneurs individuels non tenus de s'enregistrer en tant qu'entreprises individuelles mais ayant une activité commerciale

Délai d'enregistrement fiscal des entreprises individuelles

Conformément à l'article 33 de la loi sur la gestion fiscale de 2019 :

Cas d'enregistrement via un guichet unique intégré

Le délai d'enregistrement fiscal coïncide avec le délai d'enregistrement des entreprises individuelles conformément à la loi (l'administration fiscale délivre le numéro d'identification fiscale en même temps que le certificat d'enregistrement de l'entreprise individuelle).

Cas d'enregistrement fiscal directement auprès de l'administration fiscale

Dans les 10 jours ouvrables à compter de l'une des dates suivantes :

• Obtention du certificat d'enregistrement de l'entreprise individuelle
• Début de l'activité commerciale (pour les entreprises non tenues de s'enregistrer ou n'ayant pas encore reçu de certificat)
• Survenance de l'obligation de retenue à la source et de paiement d'impôts par substitution
• Signature d'un contrat ou d'un accord commercial (pour les prestataires étrangers)
• Survenance de l'obligation de payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques
• Survenance d'une demande de remboursement fiscal
• Survenance d'autres obligations envers le budget de l'État

Comment s'enregistrer fiscalement pour la première fois

Les entreprises individuelles peuvent choisir l'une des deux méthodes suivantes :

Méthode 1 : Soumettre le dossier directement

Étape 1 : Préparer le dossier selon le formulaire 03-ĐK-TCT

Étape 2 : Soumettre le dossier au bureau des impôts local/régional là où :
- Se trouve le lieu d'activité commerciale fixe, ou
- Se trouve un bien immobilier loué, ou
- Se trouve le lieu de résidence (en l'absence de lieu fixe)

Étape 3 : Obtenir le numéro d'identification fiscale une fois le dossier approuvé

Méthode 2 : Enregistrement en ligne

Étape 1 : Accéder au portail des impôts du Vietnam (https://thuedientu.gdt.gov.vn)

Étape 2 : Se connecter avec un compte d'impôt électronique ou un compte d'identité électronique

Étape 3 : Remplir et soumettre la déclaration selon le formulaire 03-ĐK-TCT en ligne

Étape 4 : Suivre les résultats et recevoir le numéro d'identification fiscale par e-mail/compte

Remarque : Tous les bureaux des impôts n'acceptent pas les enregistrements en ligne. Il est conseillé de les contacter au préalable pour confirmation.

Documents à préparer

Lors de votre premier enregistrement fiscal, vous devrez préparer :

Documents obligatoires :
- Déclaration d'enregistrement fiscal modèle 03-ĐK-TCT
- Copie de la carte d'identité/pièce d'identité (citoyens vietnamiens) ou passeport (étrangers)

Documents supplémentaires (le cas échéant) :
- Liste des magasins, boutiques, entrepôts annexes (modèle 03-ĐK-TCT-BK01)
- Copie du certificat d'enregistrement de l'entreprise individuelle (si déjà enregistré)

Lieu de dépôt des dossiers

Méthode	Lieu de dépôt du dossier	Remarques
Via un guichet unique intégré	Organisme d'enregistrement des entreprises individuelles	L'administration fiscale délivre le numéro en même temps que le certificat d'enregistrement de l'entreprise individuelle
Enregistrement direct	Bureau des impôts du lieu d'activité/résidence	Utiliser le formulaire 03-ĐK-TCT
Via la déclaration de revenus	Bureau des impôts du lieu de l'obligation fiscale	Applicable aux cas particuliers

Points à noter

Concernant le délai :
- Compter 10 jours ouvrables (hors samedis, dimanches et jours fériés)
- Le non-respect des délais peut entraîner une amende de 2 à 5 millions VND conformément au décret 125/2020/ND-CP

Concernant la déclaration :
- Déclarer correctement et complètement les informations sur le secteur d'activité
- Le chiffre d'affaires prévisionnel doit être proche de la réalité, éviter les déclarations trop basses
- Vérifier attentivement les informations avant de soumettre pour éviter les erreurs

Concernant les documents :
- Conserver l'original de la déclaration et de l'avis d'imposition
- Sauvegarder les documents électroniques pour faciliter la consultation
- Mettre à jour les changements (le cas échéant) dans un délai de 10 jours

Procédures connexes à effectuer simultanément :
- Enregistrement d'un compte bancaire d'entreprise
- Enregistrement pour l'utilisation de factures électroniques
- Enregistrement pour les transactions fiscales électroniques

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