Lors de la création d'une entreprise, l'immatriculation fiscale initiale est obligatoire pour toutes les entreprises à domicile et les entrepreneurs individuels. La réaliser dans les délais impartis permet d'éviter les pénalités et facilite les démarches administratives telles que l'ouverture d'un compte bancaire, l'obtention de prêts et la facturation électronique.

Cet article vous fournira des indications détaillées sur les critères d'éligibilité, les procédures, les documents requis et surtout la date limite d'inscription initiale à l'impôt sur les sociétés conformément à la réglementation en vigueur, vous aidant ainsi à vous préparer pleinement et à suivre la procédure correcte.

Qui doit s'inscrire aux impôts pour la première fois ?

Conformément au point i, paragraphe 2, article 4 de la circulaire 105/2020/TT-BTC, les entités suivantes doivent s'enregistrer directement auprès de l'administration fiscale :

• Les ménages et les particuliers qui se livrent à la production et au commerce de biens et de services.
• Des personnes originaires de pays partageant une frontière avec le Vietnam font des affaires sur les marchés frontaliers, les marchés aux postes frontières et dans les zones économiques frontalières.
• Les entreprises familiales et les entreprises individuelles qui ne sont pas tenues de s'enregistrer en tant qu'entreprises familiales mais qui exercent des activités commerciales.

Date limite d'immatriculation des entreprises à des fins fiscales

Conformément à l'article 33 de la loi de 2019 sur l'administration fiscale :

En cas d'inscription via un centre de services unique et intégré.

La date limite d'immatriculation fiscale coïncide avec la date limite d'immatriculation de l'entreprise, telle que stipulée par la loi (l'administration fiscale délivre le numéro d'identification fiscale en même temps que le certificat d'immatriculation de l'entreprise).

Cas où l'immatriculation fiscale est effectuée directement auprès de l'administration fiscale.

Dans un délai de 10 jours ouvrables à compter de l'une des dates suivantes :

• J'ai reçu un certificat d'immatriculation d'entreprise.
• Création d'entreprise (pour les ménages non tenus d'enregistrer une entreprise ou n'ayant pas encore obtenu de licence commerciale)
• Cela engendre l'obligation de déduire et de payer les impôts pour le compte d'autrui.
• Signature de contrats et d'accords commerciaux (pour les entrepreneurs étrangers)
• L'impôt sur le revenu personnel est dû.
• Une demande de remboursement d'impôt a été déposée.
• Autres obligations découlant du budget de l'État

Comment remplir son inscription fiscale initiale

Les entreprises à domicile peuvent choisir l'une des deux options suivantes :

Méthode 1 : Déposez votre candidature en personne.

Étape 1 : Préparer le formulaire de demande selon le modèle 03-ĐK-TCT

Étape 2 : Déposez votre demande auprès du bureau des impôts/bureau régional des impôts où : - vous avez un établissement commercial fixe, ou - vous possédez des biens locatifs, ou - vous résidez (si vous n'avez pas d'établissement commercial fixe).

Étape 3 : Vous recevrez votre numéro d’identification fiscale une fois votre demande approuvée.

Méthode 2 : S’inscrire en ligne

Étape 1 : Accédez au site web des impôts vietnamiens (https://thuedientu.gdt.gov.vn)

Étape 2 : Connectez-vous à l’aide de votre compte fiscal électronique ou de votre compte d’identification électronique.

Étape 3 : Remplissez et soumettez le formulaire 03-ĐK-TCT en ligne.

Étape 4 : Surveillez les résultats et recevez votre numéro d’identification fiscale par e-mail/compte.

Remarque : Les inscriptions en ligne ne sont pas acceptées par tous les centres des impôts. Veuillez les contacter au préalable pour confirmation.

Documents à préparer

Lors de votre première inscription à des fins fiscales, vous devez préparer :

Documents requis : - Formulaire de déclaration d’immatriculation fiscale 03-ĐK-TCT - Copie de la carte d’identité nationale (citoyens vietnamiens) ou du passeport (citoyens étrangers)

Documents supplémentaires (le cas échéant) : - Liste des magasins, boutiques et entrepôts dépendants (formulaire 03-ĐK-TCT-BK01) - Copie du certificat d’immatriculation de l’entreprise (si déjà immatriculée)

Lieu de dépôt des candidatures

Points à noter

Concernant les délais : – Comptez 10 jours ouvrables (hors samedis, dimanches et jours fériés). – Tout retard de paiement peut entraîner une amende de 2 à 5 millions de VND, conformément au décret 125/2020/ND-CP.

Concernant la déclaration : - Veuillez fournir des informations exactes et complètes sur le secteur d’activité. - Le chiffre d’affaires prévisionnel doit être proche de la réalité ; évitez de déclarer des chiffres excessivement bas. - Vérifiez attentivement les informations avant de les soumettre afin d’éviter toute erreur.

Concernant les documents : - Conservez l’original de la déclaration de revenus et de l’avis d’imposition. - Faites des copies électroniques des documents pour faciliter leur consultation. - Mettez à jour les modifications (le cas échéant) dans un délai de 10 jours.

Les démarches suivantes doivent être effectuées simultanément : - Ouverture d’un compte bancaire professionnel - Inscription à la facturation électronique - Inscription aux opérations fiscales électroniques

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