ตามมติที่ 3389/QD-BTC ตั้งแต่ปี 2026 เป็นต้นไป ระบบการชำระภาษีแบบเหมาจ่ายสำหรับครัวเรือนธุรกิจจะถูกยกเลิกอย่างเป็นทางการ นี่เป็นการเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญในการบริหารจัดการภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งส่งผลกระทบต่อวิธีการชำระภาษีของครัวเรือนธุรกิจในเวียดนาม

ประเด็นสำคัญอย่างยิ่งคือ กลุ่มที่ 2 และ 3 ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปี ซึ่งเป็นข้อกำหนดใหม่ทั้งหมดเมื่อเทียบกับระเบียบข้อบังคับปัจจุบัน การทำความเข้าใจเอกสารและขั้นตอนการชำระภาษีตามกลุ่มรายได้แต่ละกลุ่มเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับครัวเรือนธุรกิจในการปฏิบัติตามกฎหมายและหลีกเลี่ยงความเสี่ยงด้านภาษี

แนวคิดสำคัญสำหรับการทำความเข้าใจธุรกิจในครัวเรือน

ตามมาตรา 79 แห่งพระราชกฤษฎีกา 01/2021 ครัวเรือนประกอบธุรกิจมีนิยามดังนี้:

คำจำกัดความอย่างเป็นทางการ:

• เรื่อง : บุคคลหรือสมาชิกในครัวเรือนที่ลงทะเบียนเพื่อจัดตั้งสถานประกอบการ
• ความรับผิดทางกฎหมาย : ความรับผิด ไม่จำกัด โดยอาจยึดทรัพย์สินทั้งหมดของผู้เอาประกันภัยได้

หมายเหตุสำคัญ : ความรับผิดแบบไม่จำกัดหมายความว่าทรัพย์สินส่วนบุคคลทั้งหมดของคุณ (ไม่ว่าจะเป็นบัญชีธนาคารส่วนตัวหรือบัญชีธุรกิจ) สามารถนำมาใช้ชำระหนี้สินของธุรกิจได้

ศึกษาข้อมูลเกี่ยวกับภาระภาษีของคุณเมื่อขายสินค้าผ่านแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ

คุณสมบัติทางกฎหมายที่สำคัญ:

• ✅ ไม่มีสถานะเป็นนิติบุคคล - คุณเป็นบุคคลธรรมดา ไม่ใช่นิติบุคคล
• ✅ ข้อจำกัดในการจัดตั้งธุรกิจ - บุคคล/ครัวเรือนหนึ่งๆ สามารถจัดตั้ง ธุรกิจเดี่ยวได้เพียงหนึ่งแห่ง เท่านั้น
• ✅ ข้อจำกัดในการเป็นสมาชิก : ไม่สามารถเป็นเจ้าของธุรกิจส่วนตัวในเวลาเดียวกันได้ และไม่สามารถเป็นหุ้นส่วนทั่วไปในบริษัทห้างหุ้นส่วนได้

การจำแนกประเภทธุรกิจครัวเรือนตามรายได้ (ตั้งแต่ปี 2026)

มติที่ 3389/QD-BTC แบ่งครัวเรือนธุรกิจออกเป็น 3 กลุ่มตามรายได้ต่อปี:

เอกสารและขั้นตอนการชำระหนี้ตามกลุ่ม

กลุ่มที่ 1: รายได้ต่ำกว่า 100 ล้านดองต่อปี

ลักษณะเฉพาะ:

• วิธีการจัดเก็บภาษี : อัตราภาษีคงที่ตามประเภทอุตสาหกรรม
• การชำระภาษีประจำปี : ไม่บังคับ
• การยื่นแบบ : รายไตรมาสหรือรายปี (ไม่บังคับ)

เอกสารที่ต้องใช้:

• 📄 แบบฟอร์มยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบย่อ
• 📄 ใบรับรองการจดทะเบียนธุรกิจ
• 📄 เอกสารแสดงรายได้ (หากหน่วยงานสรรพากรต้องการ)

ขั้นตอน:

1. ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นระยะ (รายไตรมาส/รายปี)
2. ชำระภาษีในอัตราคงที่
3. ไม่จำเป็นต้องจัดทำงบการเงินใดๆ

ข้อดี : ขั้นตอนง่าย ไม่เสียเวลาในการจัดทำรายงานโดยละเอียด

กลุ่มที่ 2: รายได้ 100-500 ล้านดองต่อปี

ลักษณะเฉพาะ:

• วิธีการเสียภาษี : ยื่นแบบแสดงรายการภาษีตามรายรับและรายจ่ายจริง
• การชำระภาษีประจำปี : บังคับ (การเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญตั้งแต่ปี 2026)
• ประกาศ : รายไตรมาส

แบบฟอร์มยื่นภาษีประจำปี (ใหม่):

แบบฟอร์มแจ้งการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาขั้นสุดท้าย (แบบฟอร์ม 02/QTT-TNCN)

บันทึกบัญชีพื้นฐาน :

• สมุดบัญชีรายรับและรายจ่าย
• บันทึกการติดตามสินค้าคงคลังและวัสดุ (ถ้ามี)
• ทะเบียนสินทรัพย์ถาวร (ถ้ามี)

เอกสารประกอบ :

• ใบแจ้งหนี้การขายและการบริการ
• เอกสารแสดงค่าใช้จ่ายที่ถูกต้อง (เช่น ใบเสร็จรับเงินค่าซื้อสินค้า ค่าเช่า ค่าไฟฟ้า เป็นต้น)
• เอกสารจากธนาคาร (ใบแจ้งยอดบัญชีธุรกิจ)

ข้อกำหนดใหม่ : ต้องมีบัญชีธนาคารแยกต่างหากสำหรับการดำเนินธุรกิจ เพื่อให้สามารถติดตามและตรวจสอบรายรับและค่าใช้จ่ายได้อย่างง่ายดาย

ขั้นตอนการชำระภาษีประจำปี:

ขั้นตอนที่ 1 : สรุปรายรับและรายจ่ายทั้งหมดของปี

• รวบรวมใบแจ้งหนี้การขายทั้งหมด
• รวบรวมเอกสารค่าใช้จ่ายที่ถูกต้องทั้งหมด

ขั้นตอนที่ 2 : เตรียมแบบยื่นภาษี

• กรอกข้อมูลรายรับและรายจ่ายทั้งหมดให้ครบถ้วน
• คำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษี = รายรับ - ค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผล
• คำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระตามตารางอัตราภาษีแบบก้าวหน้า

ขั้นตอนที่ 3 : ยื่นเอกสารการชำระเงิน

• ส่งเอกสารโดยตรงไปยังสำนักงานสรรพากรที่รับผิดชอบ
• อีกทางเลือกหนึ่ง คุณสามารถส่งเอกสารทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ (หากคุณมีลายเซ็นดิจิทัล)
• กำหนดส่ง : ก่อนวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป

ขั้นตอนที่ 4 : ชำระภาษี (หรือขอคืนภาษี)

• หากมีส่วนขาด: ชำระภาษีส่วนที่เหลือ
• หากมีเงินเหลือ: ยื่นขอคืนภาษีหรือนำไปหักลบกับภาษีในรอบปีภาษีถัดไป

คำแนะนำ : แนะนำให้เปิดบัญชีธนาคารแยกต่างหากสำหรับธุรกิจของคุณในช่วงต้นปี เพื่อความสะดวกในการติดตามและจัดทำเอกสารที่ชัดเจนในระหว่างการชำระเงิน

กลุ่มที่ 3: รายได้ 500 ล้านดองเวียดนามขึ้นไป

ลักษณะเฉพาะ:

• วิธีการเสียภาษี : แจ้งเป็นรายได้ธุรกิจ
• การชำระภาษีประจำปี : บังคับ (คล้ายกับกลุ่มที่ 2 แต่เข้มงวดกว่า)
• ประกาศ : รายเดือน
• การบัญชี : แนะนำให้จ้างนักบัญชีมืออาชีพ

เอกสารยื่นภาษีประจำปี (รายละเอียด):

แบบฟอร์มแจ้งการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาขั้นสุดท้าย (แบบฟอร์ม 02/QTT-TNCN)

ระบบบันทึกบัญชีที่สมบูรณ์แบบ :

• บัญชีแยกประเภท
• บัญชีรายรับ
• สมุดบัญชีค่าใช้จ่าย
• บันทึกการติดตามสินค้าคงคลัง
• ทะเบียนสินทรัพย์ถาวรและค่าเสื่อมราคา

รายงานทางการเงินฉบับพื้นฐาน :

• รายงานผลการดำเนินงานทางธุรกิจ
• งบดุลทดลอง

เอกสารประกอบเพียงพอแล้ว :

• ใบแจ้งหนี้ขาเข้า/ขาออกทั้งหมด
• สัญญาทางเศรษฐกิจ (ถ้ามี)
• ใบแจ้งยอดบัญชีธนาคารธุรกิจ (บังคับ)
• เอกสารการชำระเงินของธนาคาร

⚠️ ข้อบังคับ : ต้องมีบัญชีธนาคารแยกต่างหากสำหรับการดำเนินธุรกิจ และ ขอแนะนำให้ชำระเงินแบบไร้เงินสด เพื่อให้เอกสารมีความชัดเจน

ขั้นตอนการชำระภาษีประจำปี:

ขั้นตอนที่ 1 : ปิดบัญชีเมื่อสิ้นปี

• สรุปรายการธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมด
• ตรวจสอบความถูกต้องของเอกสาร
• เปรียบเทียบกับรายการเดินบัญชีธนาคารของคุณ

ขั้นตอนที่ 2 : จัดทำงบการเงิน

• รายงานผลการดำเนินงานทางธุรกิจ
• กำหนดกำไรที่ต้องเสียภาษี
• ปรับลดค่าใช้จ่ายที่ไม่สมเหตุสมผล (ถ้ามี)

ขั้นตอนที่ 3 : จัดเตรียมเอกสารประกาศการชำระหนี้ขั้นสุดท้าย

• จัดทำรายละเอียดรายรับและรายจ่ายอย่างครบถ้วนและถูกต้อง
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณตามตารางอัตราภาษีแบบก้าวหน้า
• เปรียบเทียบกับจำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้าไปแล้วในระหว่างปี

ขั้นตอนที่ 4 : ยื่นเอกสารและชำระบัญชี

• โปรดยื่นใบสมัครก่อนวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป
• ชำระภาษีค้างชำระ (ถ้ามี) ภายใน 10 วันนับจากวันที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี
• หรือดำเนินการขอคืนภาษีส่วนเกิน

คำแนะนำ : กลุ่มที่ 3 ควรจ้างนักบัญชีมืออาชีพหรือใช้ซอฟต์แวร์บัญชีเพื่อให้มั่นใจในความถูกต้องและการปฏิบัติตามกฎระเบียบอย่างครบถ้วน

เปรียบเทียบการเปลี่ยนแปลงก่อนและหลังปี 2026

ประโยชน์ของการชำระภาษีอย่างถูกต้อง

• ✅ ปฏิบัติตามกฎหมาย : หลีกเลี่ยงบทลงโทษทางปกครองสำหรับการละเมิดภาษี (ค่าปรับ 10-20% ของจำนวนภาษีที่ค้างชำระ)
• ✅ ความโปร่งใสทางการเงิน : บริหารจัดการรายรับ รายจ่าย และกำไรของธุรกิจได้อย่างง่ายดาย
• ✅ ประหยัดภาษีได้อย่างถูกต้องตามกฎหมาย : ค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้จะช่วยลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระเมื่อเทียบกับภาษีอัตราคงที่แบบเดิม (สำหรับกลุ่มที่ 2 และ 3)
• ✅ ขอสินเชื่อได้ง่ายขึ้น : การมีงบการเงินช่วยให้ธนาคาร/สถาบันสินเชื่อประเมินความสามารถในการชำระหนี้ของคุณได้ง่ายขึ้น
• ✅ รากฐานสำหรับการพัฒนา : ระบบบัญชีที่ชัดเจนเป็นพื้นฐานสำหรับการเปลี่ยนแปลงไปสู่การเป็นองค์กรธุรกิจในอนาคต

ข้อควรจำที่สำคัญ

เกี่ยวกับความรับผิดทางกฎหมาย :

• โปรดจำไว้ว่าคุณต้องรับผิดชอบโดยไม่มีขีดจำกัด – ทรัพย์สินส่วนตัวทั้งหมดของคุณอาจถูกนำไปใช้เพื่อชำระภาษีได้
• รายได้ทั้งหมดที่ได้รับเข้าบัญชีส่วนตัวหรือบัญชีธุรกิจถือเป็นรายได้ของครัวเรือน

เกี่ยวกับบัญชีธนาคาร :

• กลุ่มที่ 2 และ 3 ควร เปิดบัญชีธนาคารแยกกันสำหรับธุรกิจของตนตั้งแต่ต้นปี
• จำกัดการทำธุรกรรมด้วยเงินสดและให้ความสำคัญกับการโอนเงินผ่านธนาคารเพื่อให้เอกสารมีความชัดเจนยิ่งขึ้น
• อย่านำเงินส่วนตัวไปปะปนกับเงินของธุรกิจ

เกี่ยวกับการจัดทำเอกสาร :

• เก็บใบเสร็จและเอกสารค่าใช้จ่ายที่ยังมีผลใช้ได้ทั้งหมด (รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มหากมี)
• ค่าใช้จ่ายที่ไม่มีเอกสารประกอบจะไม่สามารถนำมาหักลดหย่อนภาษีได้
• เก็บรักษาเอกสารไว้อย่างน้อย 5 ปี

เกี่ยวกับกำหนดเวลา :

• การชำระภาษีประจำปี: ก่อน วันที่ 31 มีนาคม ของปีถัดไป
• การจ่ายภาษีไม่ครบ: ภายใน 10 วัน นับจากวันที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี
• หากชำระเงินล่าช้า จะมีค่าปรับล่าช้า 0.03% ต่อวัน