Mulai tahun 2026, sesuai dengan Keputusan 3389/QD-BTC, rezim pajak sekaligus untuk rumah tangga bisnis akan dihapuskan secara resmi. Ini merupakan perubahan revolusioner dalam manajemen pajak, khususnya yang memengaruhi cara rumah tangga bisnis menyelesaikan pajak mereka di Vietnam.

Poin yang sangat penting adalah bahwa Kelompok 2 dan 3 diwajibkan untuk mengajukan laporan pajak tahunan – sebuah persyaratan yang sepenuhnya baru dibandingkan dengan peraturan yang berlaku saat ini. Memahami dokumentasi dan prosedur penyelesaian pajak sesuai dengan masing-masing kelompok pendapatan merupakan prasyarat bagi rumah tangga bisnis untuk mematuhi hukum dan menghindari risiko pajak.

Konsep-Konsep Penting untuk Memahami Bisnis Rumah Tangga

Berdasarkan Pasal 79 Keputusan Pemerintah Nomor 01/2021, rumah tangga usaha didefinisikan sebagai berikut:

Definisi resmi:

• Subjek : Individu atau anggota rumah tangga yang mendaftar untuk pendirian usaha.
• Tanggung jawab hukum : Tanggung jawab tak terbatas atas seluruh aset seseorang.

CATATAN PENTING : Tanggung jawab tak terbatas berarti bahwa semua aset pribadi Anda (baik rekening bank pribadi maupun rekening bisnis) dapat digunakan untuk melunasi kewajiban bisnis.

Cari tahu tentang kewajiban pajak Anda saat berjualan di platform e-commerce.

Fitur hukum utama:

• ✅ Tidak memiliki badan hukum - Anda adalah individu, bukan badan hukum.
• ✅ Batasan Usaha - Satu individu/rumah tangga hanya diperbolehkan mendirikan satu usaha saja.
• ✅ Batasan keanggotaan : Tidak dapat одновременно menjadi pemilik usaha pribadi; Tidak dapat menjadi mitra umum dalam perusahaan persekutuan.

Klasifikasi Usaha Rumah Tangga Berdasarkan Pendapatan (Mulai 2026)

Keputusan 3389/QD-BTC membagi rumah tangga bisnis menjadi 3 kelompok berdasarkan pendapatan tahunan:

Dokumen dan Prosedur Penyelesaian Sengketa menurut Kelompok

KELOMPOK 1: Pendapatan di Bawah 100 Juta VND/Tahun

Ciri:

• Metode pajak : Tarif pajak tetap berdasarkan industri.
• Pembayaran pajak tahunan : TIDAK wajib
• Pelaporan : Triwulanan atau tahunan (opsional)

Dokumen yang dibutuhkan:

• 📄 Formulir Deklarasi PPN dan Pajak Penghasilan Pribadi yang Disederhanakan
• 📄 Sertifikat Pendaftaran Usaha
• 📄 Dokumen yang membuktikan pendapatan (jika diminta oleh otoritas pajak)

Prosedur:

1. Ajukan laporan pajak secara berkala (triwulanan/tahunan).
2. Bayar pajak dengan tarif pajak tetap.
3. Tidak perlu menyiapkan laporan keuangan.

Keunggulan : Prosedur sederhana, tidak membuang waktu untuk menyiapkan laporan terperinci.

GRUP 2: Pendapatan 100-500 Juta VND/Tahun

Ciri:

• Metode perpajakan : Deklarasi berdasarkan pendapatan dan pengeluaran aktual.
• Penyelesaian pajak tahunan : WAJIB (perubahan besar mulai tahun 2026)
• Deklarasi : Triwulanan

Formulir pengembalian pajak tahunan (BARU):

Formulir Pernyataan Penyelesaian Akhir Pajak Penghasilan Pribadi (Formulir 02/QTT-TNCN)

Catatan akuntansi dasar :

• Buku besar pendapatan dan pengeluaran
• Catatan inventaris dan pelacakan material (jika ada)
• Daftar aset tetap (jika ada)

Dokumen pendukung :

• Faktur penjualan dan layanan
• Dokumen pengeluaran yang sah (faktur pembelian, sewa, listrik, dll.)
• Dokumen bank (laporan rekening bisnis)

PERSYARATAN BARU : Rekening bank terpisah harus dipelihara untuk operasional bisnis agar mudah melacak dan memverifikasi pendapatan dan pengeluaran.

Prosedur penyelesaian pajak tahunan:

Langkah 1 : Ringkas semua pendapatan dan pengeluaran untuk tahun tersebut.

• Kumpulkan semua faktur penjualan
• Kumpulkan semua dokumen pengeluaran yang sah.

Langkah 2 : Siapkan surat pemberitahuan pajak.

• Isilah semua informasi pendapatan dan pengeluaran.
• Perhitungan penghasilan kena pajak = Pendapatan - Pengeluaran yang wajar
• Tentukan jumlah pajak yang harus dibayar sesuai dengan jadwal tarif pajak progresif.

Langkah 3 : Kirimkan dokumen penyelesaian.

• Kirimkan langsung ke kantor pajak yang berwenang.
• Alternatifnya, Anda dapat mengirimkannya secara elektronik (jika Anda memiliki tanda tangan digital).
• Batas waktu : Sebelum tanggal 31 Maret tahun berikutnya

Langkah 4 : Bayar pajak (atau ajukan pengembalian pajak)

• Jika terjadi kekurangan: Bayarlah sisa jumlah pajak.
• Jika terdapat surplus: Ajukan pengembalian pajak atau kurangi surplus tersebut dari periode pajak berikutnya.

SARAN : Sebaiknya buka rekening bank terpisah untuk bisnis Anda di awal tahun agar lebih mudah dilacak dan dokumentasinya lebih jelas saat menyelesaikan pembukuan.

GRUP 3: Pendapatan 500 Juta VND atau Lebih

Ciri:

• Metode pajak : Pelaporan sebagai badan usaha.
• Penyelesaian pajak tahunan : WAJIB (mirip dengan Grup 2 tetapi lebih ketat)
• Deklarasi : Bulanan
• Akuntansi : Disarankan untuk menyewa akuntan profesional.

Dokumen laporan pajak tahunan (RINCIAN):

Formulir Pernyataan Penyelesaian Akhir Pajak Penghasilan Pribadi (Formulir 02/QTT-TNCN)

Sistem pencatatan akuntansi lengkap :

• Buku besar
• Buku besar pendapatan
• Buku Besar Pengeluaran
• Catatan pelacakan inventaris
• Daftar aset tetap dan penyusutan

Laporan keuangan dasar :

• Laporan kinerja bisnis
• Neraca saldo

Dokumentasi sudah cukup :

• Semua faktur input/output
• Kontrak ekonomi (jika ada)
• Laporan rekening bank bisnis (WAJIB)
• Dokumen pembayaran bank

⚠️ WAJIB : Rekening bank terpisah diperlukan untuk operasional bisnis, dan pembayaran non-tunai lebih disukai untuk dokumentasi yang jelas.

Prosedur penyelesaian pajak tahunan:

Langkah 1 : Tutup buku akuntansi di akhir tahun.

• Ringkasan semua transaksi bisnis
• Verifikasi keabsahan dokumen tersebut.
• Bandingkan dengan rekening koran Anda.

Langkah 2 : Menyiapkan laporan keuangan

• Laporan kinerja bisnis
• Menentukan laba kena pajak
• Sesuaikan pengeluaran yang tidak wajar (jika ada).

Langkah 3 : Siapkan deklarasi penyelesaian akhir.

• Berikan rincian pendapatan dan pengeluaran yang lengkap dan akurat.
• Pajak penghasilan pribadi dihitung berdasarkan jadwal tarif pajak progresif.
• Bandingkan ini dengan jumlah pajak yang sudah dibayarkan secara sementara selama tahun tersebut.

Langkah 4 : Kirimkan dokumen dan selesaikan pembayaran.

• Kirimkan permohonan Anda sebelum tanggal 31 Maret tahun berikutnya.
• Bayar pajak terutang (jika ada) dalam waktu 10 hari setelah pengajuan SPT.
• Atau proses pengembalian dana untuk kelebihan pajak.

REKOMENDASI : Kelompok 3 sebaiknya menyewa akuntan profesional atau menggunakan perangkat lunak akuntansi untuk memastikan keakuratan dan kepatuhan penuh terhadap peraturan.

Perbandingan Perubahan Sebelum dan Setelah Tahun 2026

Manfaat Membayar Pajak dengan Benar

• ✅ Patuhi hukum : Hindari sanksi administratif atas pelanggaran pajak (denda 10-20% dari jumlah pajak yang belum dibayar).
• ✅ Transparansi keuangan : Kelola pendapatan, pengeluaran, dan keuntungan bisnis secara aktual dengan mudah.
• ✅ Penghematan pajak yang sah : Pengeluaran yang dapat dikurangkan dapat mengurangi jumlah pajak yang harus dibayar dibandingkan dengan pajak tarif tetap lama (untuk Kelompok 2 dan 3).
• ✅ Mempermudah mendapatkan pinjaman : Memiliki laporan keuangan membantu bank/lembaga kredit menilai kemampuan Anda untuk membayar kembali utang.
• ✅ Landasan pengembangan : Sistem akuntansi yang jelas merupakan dasar untuk transformasi ke entitas bisnis di masa depan.

Catatan Penting yang Perlu Diingat

Mengenai tanggung jawab hukum :

• Ingatlah bahwa Anda bertanggung jawab tanpa batas – semua aset pribadi dapat digunakan untuk membayar kewajiban pajak Anda.
• Semua pendapatan yang diterima ke rekening pribadi atau bisnis dianggap sebagai pendapatan rumah tangga.

Mengenai rekening bank :

• Kelompok 2 dan 3 HARUS membuka rekening bank terpisah untuk bisnis mereka sejak awal tahun.
• Batasi transaksi tunai dan prioritaskan transfer bank untuk dokumentasi yang jelas.
• Jangan mencampur dana pribadi dan dana bisnis.

Mengenai dokumentasi :

• Simpan semua faktur dan dokumen pengeluaran yang sah (termasuk PPN jika berlaku).
• Pengeluaran tanpa dokumen pendukung tidak dapat dikurangkan saat menghitung pajak.
• Simpan catatan setidaknya selama 5 tahun.

Mengenai tenggat waktu :

• Penyelesaian pajak tahunan: Sebelum tanggal 31 Maret tahun berikutnya
• Kekurangan pembayaran pajak: Dalam waktu 10 hari setelah pengajuan SPT.
• Keterlambatan pembayaran akan dikenakan penalti keterlambatan sebesar 0,03% per hari.