根据第3389/QD-BTC号决定，自2026年起，越南将正式废除企业住户的定额纳税制度。这是税收管理领域的一项革命性变革，尤其会影响越南企业住户的纳税方式。

尤其需要注意的是，第二组和第三组企业必须提交年度纳税申报表——这与现行法规相比是一项全新的要求。企业必须了解各收入组别的纳税申报文件和流程，才能依法纳税并规避税务风险。

理解家庭企业的基本概念

根据政府第 01/2021 号法令第 79 条，经营家庭的定义如下：

官方定义：

• 主题：个人或家庭成员登记成立。
• 法律责任：承担无限责任，包括个人所有资产。

重要提示：无限责任意味着您的所有个人资产（无论是个人银行账户还是企业账户）都可以用来偿还企业的债务。

了解在电子商务平台上销售商品时的纳税义务。

主要法律特征：

• ✅无法人资格- 您是个人，不是法人实体。
• ✅经营数量限制- 个人/家庭只能设立一个个体经营企业。
• ✅会员资格限制：不能同时拥有私人企业；不能是合伙企业的普通合伙人。

家庭企业按收入分类（自 2026 年起）

第 3389/QD-BTC 号决议根据年收入将企业家庭分为 3 组：

集团结算文件和程序

第一组：年收入低于1亿越南盾

特征：

• 税收方式：按行业划分的固定税率
• 年度税务结算：非强制性
• 申报方式：季度申报或年度申报（可选）

所需文件：

• 📄 简化版增值税和个人所得税申报表
• 📄 营业执照
• 📄 收入证明文件（如税务机关要求）

程序：

1. 定期（按季度/年度）提交纳税申报表。
2. 按固定税率缴纳税款。
3. 无需编制财务报表。

优点：流程简单，无需浪费时间准备详细报告。

第二组：年收入1亿至5亿越南盾

特征：

• 税务方法：按实际收入和支出申报。
• 年度税务结算：强制性（2026年起将发生重大变化）
• 声明：季度

年度纳税申报表（新版）：

个人所得税最终结算申报表（表格 02/QTT-TNCN）

基本会计记录：

• 收支账簿
• 库存和物料跟踪记录（如有）
• 固定资产登记册（如有）

证明文件：

• 销售和服务发票
• 有效的费用凭证（采购发票、租金发票、电费发票等）
• 银行单据（企业账户对账单）

新要求：必须为业务运营开设单独的银行账户，以便轻松跟踪和核实收入和支出。

年度税务结算程序：

第一步：汇总本年度所有收入和支出。

• 收集所有销售发票
• 收集所有有效的费用报销凭证。

第二步：准备纳税申报表。

• 请填写所有收入和支出信息。
• 计算应纳税所得额 = 收入 - 合理支出
• 根据累进税率表确定应缴税额。

步骤 3 ：提交结算文件。

• 直接向主管税务机关提交。
• 或者，您也可以通过电子方式提交（如果您有数字签名）。
• 截止日期：次年3月31日之前

第四步：缴纳税款（或申请退税）

• 如有差额：补缴剩余税款。
• 如有盈余：申请退税或抵扣下一纳税期的税款。

建议：建议您在年初为您的企业开设一个单独的银行账户，以便在结算时更容易跟踪和清晰地记录资金流向。

第三组：营业额达 5 亿越南盾或以上

特征：

• 税务方式：以企业身份申报。
• 年度税务结算：强制性（类似于第二组，但更严格）
• 申报：每月
• 会计：建议聘请专业会计师。

年度纳税申报文件（详情）：

个人所得税最终结算申报表（表格 02/QTT-TNCN）

完整的会计记录系统：

• 账簿
• 收入账簿
• 费用账簿
• 库存跟踪日志
• 固定资产和折旧登记册

基本财务报告：

• 业务绩效报告
• 试算表

文件资料已足够：

• 所有进出货发票
• 经济合同（如有）
• 企业银行账户对账单（必填）
• 银行付款单据

⚠️强制性要求：业务运营需要单独的银行账户，为了便于记录，建议使用无现金支付方式。

年度税务结算程序：

第一步：在年底结账。

• 所有业务交易汇总
• 核实文件的有效性。
• 请与您的银行账单进行核对。

步骤二：编制财务报表

• 业务绩效报告
• 确定应税利润
• 调整任何不合理的费用（如有）。

步骤 3 ：准备最终结算声明。

• 提供完整准确的收入和支出明细。
• 个人所得税是按照累进税率表计算的。
• 将此金额与本年度已预缴的税款金额进行比较。

第四步：提交文件并结算账目。

• 请在次年3月31日前提交申请。
• 如适用，请在提交纳税申报表后 10 天内缴纳任何未缴税款。
• 或者办理多缴税款的退款。

建议：第三组应聘请专业会计师或使用会计软件，以确保准确性并完全遵守相关规定。

比较2026年前后的变化

正确缴纳税款的好处

• ✅遵守法律：避免因违反税务规定而受到行政处罚（罚款为未缴税款的 10-20%）。
• ✅财务透明：轻松管理企业的实际收入、支出和利润。
• ✅合法节税：与旧的统一税率相比，可扣除的费用可以减少应缴税款（适用于第 2 组和第 3 组）。
• ✅更容易获得贷款：拥有财务报表有助于银行/信贷机构评估您的还款能力。
• ✅发展的基础：清晰的会计制度是未来转型为商业实体的基础。

重要提示

关于法律责任：

• 请记住，您的纳税义务没有上限——所有个人资产都可能用于支付您的税款。
• 所有存入个人或企业账户的收入均视为家庭收入。

关于银行账户：

• 第 2 组和第 3 组应该从年初开始就为他们的企业开设单独的银行账户。
• 限制现金交易，优先使用银行转账，以便留存清晰的凭证。
• 不要将个人资金和公司资金混用。

关于文档：

• 保留所有有效的发票和费用单据（包括适用的增值税单据）。
• 没有证明文件的支出在计算税款时将不能扣除。
• 至少保留5年记录。

关于截止日期：

• 年度税务结算：在次年3月31日之前
• 少缴税款：在提交纳税申报表后10 天内。
• 逾期付款将按每天0.03%收取滞纳金。