2026년부터 시행될 예정인 결정 3389/QD-BTC에 따라, 사업자 가구에 대한 일괄 과세 제도가 공식적으로 폐지될 예정입니다. 이는 세금 관리, 특히 베트남에서 사업자 가구가 세금을 납부하는 방식에 큰 변화를 가져올 혁명적인 변화입니다.

특히 중요한 점은 2군과 3군에 속하는 사업자는 매년 세금 보고서를 제출해야 한다는 것입니다. 이는 현행 규정과 완전히 다른 새로운 요건입니다. 각 소득 유형별 세금 정산에 필요한 서류와 절차를 이해하는 것은 사업자가 법을 준수하고 세금 관련 위험을 피하는 데 필수적입니다.

가정 사업 이해를 위한 필수 개념

정부령 01/2021 제79조에 따르면, 사업 가구는 다음과 같이 정의됩니다.

공식 정의:

• 제목 : 개인 또는 가구 구성원의 사업체 설립 등록.
• 법적 책임 : 개인은 자신의 모든 자산을 사용하여 무제한적인 책임을 져야 합니다.

중요 사항 : 무한 책임이란 귀하의 모든 개인 자산(개인 은행 계좌든 사업 계좌든)을 사업체의 채무 변제에 사용할 수 있음을 의미합니다.

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주요 법적 특징:

• ✅ 법인격 없음 - 당신은 개인이며, 법인이 아닙니다.
• ✅ 사업체 설립 제한 - 개인/가구는 단 하나의 사업체만 설립할 수 있습니다.
• ✅ 회원 자격 제한 : 개인 사업체의 소유주이거나 합명회사의 일반 파트너인 경우 동시에 회원이 될 수 없습니다.

가계 사업체의 매출액 기준 분류 (2026년부터)

결정 3389/QD-BTC는 연간 매출액을 기준으로 사업 가구를 3개 그룹으로 분류합니다.

그룹별 합의 문서 및 절차

그룹 1: 연매출 1억 VND 미만

특성:

• 과세 방식 : 업종별 고정 세율
• 연간 세금 납부 : 의무 사항 아님
• 제출 시기 : 분기별 또는 연간 (선택 사항)

필요 서류:

• 📄 간소화된 부가가치세 및 개인소득세 신고서 양식
• 📄 사업자등록증
• 📄 소득 증빙 서류 (세무 당국에서 요구하는 경우)

절차:

1. 세금 신고는 정기적으로(분기별/연간) 제출하십시오.
2. 고정된 세율로 세금을 납부하세요.
3. 재무제표를 작성할 필요가 없습니다.

장점 : 절차가 간단하여 상세 보고서 작성에 시간을 낭비할 필요가 없습니다.

그룹 2: 연매출 1억~5억 VND

특성:

• 세금 신고 방식 : 실제 수입과 지출을 기준으로 신고합니다.
• 연간 세금 정산 : 의무화 (2026년부터 주요 변경 사항)
• 신고 : 분기별

연간 세금 신고서 양식 (신규):

개인소득세 최종 정산 신고서 (양식 02/QTT-TNCN)

기본 회계 기록 :

• 수입 및 지출 장부
• 재고 및 자재 추적 기록 (있는 경우)
• 고정자산 등록부(있는 경우)

첨부 서류 :

• 판매 및 서비스 송장
• 유효한 경비 증빙 서류 (구매 영수증, 임대료 영수증, 전기세 영수증 등)
• 은행 서류 (사업자 계좌 명세서)

새로운 요구 사항 : 사업 운영을 위해 별도의 은행 계좌를 유지해야 하며, 이를 통해 수익과 지출을 쉽게 추적하고 확인할 수 있습니다.

연간 세금 정산 절차:

1단계 : 해당 연도의 모든 수익과 지출을 요약합니다.

• 모든 판매 송장을 모으세요
• 유효한 모든 경비 증빙 서류를 모으십시오.

2단계 : 세금 신고서를 작성합니다.

• 모든 수익 및 비용 정보를 입력하십시오.
• 과세 소득 계산 = 수익 - 합리적인 비용
• 누진세율표에 따라 납부해야 할 세액을 계산하십시오.

3단계 : 정산 서류를 제출하십시오.

• 관할 세무서에 직접 제출하십시오.
• 또는 (디지털 서명이 있는 경우) 전자적으로 제출할 수도 있습니다.
• 마감일 : 다음 해 3월 31일 이전

4단계 : 세금을 납부하거나 세금 환급을 신청하세요.

• 세액이 부족할 경우: 나머지 세액을 납부하십시오.
• 잉여금이 있는 경우: 세금 환급을 신청하거나 다음 과세 기간에서 차감하십시오.

조언 : 연초에 사업용 별도 은행 계좌를 개설하면 추적이 용이하고 정산 시 서류 작업이 명확해집니다.

그룹 3: 매출액 5억 VND 이상

특성:

• 세금 신고 방식 : 사업체로 신고합니다.
• 연간 세금 납부 : 의무적 (그룹 2와 유사하지만 더 엄격함)
• 신고 : 월간
• 회계 : 전문 회계사를 고용하는 것이 좋습니다.

연간 세금 신고 서류 (상세 정보):

개인소득세 최종 정산 신고서 (양식 02/QTT-TNCN)

완벽한 회계 기록 시스템 :

• 원장
• 수익 원장
• 비용 장부
• 재고 추적 로그
• 고정자산 및 감가상각 등록부

기본 재무 보고서 :

• 사업 성과 보고서
• 시산표

다음 문서들은 충분한 증거입니다 :

• 모든 입출력 송장
• 경제 계약(있는 경우)
• 사업자 은행 계좌 명세서 (필수)
• 은행 결제 서류

⚠️ 필수 사항 : 사업 운영을 위해서는 별도의 은행 계좌가 필요하며, 명확한 문서화를 위해 현금 없는 결제를 권장합니다 .

연간 세금 정산 절차:

1단계 : 연말에 회계 장부를 마감합니다.

• 모든 사업 거래 내역 요약
• 문서의 유효성을 확인하십시오.
• 은행 거래 내역서와 비교해 보세요.

2단계 : 재무제표 작성

• 사업 성과 보고서
• 과세 대상 이익을 결정하세요
• 불합리한 지출 항목(있을 경우)을 조정하십시오.

3단계 : 최종 정산서를 작성합니다.

• 수익과 비용에 대한 완전하고 정확한 내역을 제공하십시오.
• 개인 소득세는 누진세율표에 따라 계산됩니다.
• 이를 연중에 이미 잠정적으로 납부된 세액과 비교해 보십시오.

4단계 : 서류를 제출하고 정산하십시오.

• 다음 해 3월 31일 이전에 지원서를 제출하십시오.
• 세금 신고서를 제출한 후 10일 이내에 미납 세금(해당되는 경우)을 납부하십시오.
• 또는 초과 납부된 세금에 대한 환불을 처리하십시오.

권장 사항 : 3조는 정확성을 확보하고 규정을 완벽하게 준수하기 위해 전문 회계사를 고용하거나 회계 소프트웨어를 사용해야 합니다.

2026년 이전과 이후의 변화 비교

세금을 제대로 납부할 때의 이점

• ✅ 법률 준수 : 세금 위반에 대한 행정 처벌(미납 세액의 10~20%에 해당하는 벌금)을 피하세요.
• ✅ 재무 투명성 : 사업의 실제 수익, 지출 및 이익을 손쉽게 관리할 수 있습니다.
• ✅ 합법적인 세금 절감 : 공제 가능한 비용을 통해 기존 정액세율(2군 및 3군 대상) 대비 납부해야 할 세액을 줄일 수 있습니다.
• ✅ 대출 승인이 더 쉬워집니다 : 재무제표를 제출하면 은행/금융기관이 채무 상환 능력을 평가하는 데 도움이 됩니다.
• ✅ 발전의 기반 : 명확한 회계 시스템은 미래 사업체로의 전환을 위한 토대가 됩니다.

꼭 기억해야 할 중요 사항

법적 책임과 관련하여 :

• 납세 의무에는 한도가 없다는 점을 명심하십시오. 모든 개인 자산이 세금 납부에 사용될 수 있습니다.
• 개인 계좌나 사업 계좌로 입금되는 모든 소득은 가계 소득으로 간주됩니다.

은행 계좌 관련 :

• 2조와 3조는 연초부터 사업용으로 별도의 은행 계좌를 개설 해야 합니다 .
• 현금 거래는 최소화하고, 명확한 증빙을 위해 은행 송금을 우선적으로 이용하십시오.
• 개인 자금과 사업 자금을 혼합하지 마십시오.

문서화 관련 사항 :

• 모든 유효한 영수증과 경비 증빙 서류(해당되는 경우 부가가치세 관련 서류 포함)를 보관하십시오.
• 증빙 서류가 없는 비용은 세금 계산 시 공제되지 않습니다.
• 최소 5년간 기록을 보관하십시오.

마감일에 관하여 :

• 연간 세금 정산: 다음 해 3월 31일 이전
• 세금 미납: 세금 신고서 제출 후 10일 이내.
• 납부 기한을 넘길 경우 하루에 0.03%의 연체료가 부과됩니다.