2026年個人事業主の確定申告書類と手続き

2026年より、政令3389/QD-BTCに基づき、事業世帯向けの定額納税制度は正式に廃止される。これは税務管理における画期的な変化であり、特にベトナムにおける事業世帯の納税方法に大きな影響を与える。

特に重要な点は、グループ2とグループ3は年次納税申告書の提出が義務付けられていることです。これは現行の規制とは全く異なる新たな要件です。各収入グループに応じた納税手続きや必要書類を理解することは、事業者が法令を遵守し、税務リスクを回避するための前提条件となります。

家庭内ビジネスを理解するための基本概念

政令01/2021の第79条によれば、事業世帯は以下のように定義される。

公式定義：

• 件名：個人または世帯員による居住登録
• 法的責任：自身の全資産に対する無制限の責任。

重要事項：無制限責任とは、あなたの個人資産（個人銀行口座であろうと事業用口座であろうと）すべてが、事業の債務の返済に充てられる可能性があることを意味します。

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主な法的特徴：

• ✅法人格なし- あなたは個人であり、法人格ではありません。
• ✅事業所数の制限- 個人/世帯は、単独の事業を1つだけ設立することが許可されています。
• ✅会員資格の制限：個人事業主であること、または合名会社の一般パートナーであることは同時に認められません。

家計事業の売上高別分類（2026年から）

決定3389/QD-BTCは、事業世帯を年間収益に基づいて3つのグループに分類する。

グループ別決済書類および手続き

グループ1：年間売上高1億ベトナムドン未満

特性：

• 課税方法：業種に基づいた固定税率
• 年間納税申告：必須ではありません
• 提出：四半期ごとまたは年ごと（任意）

必要書類：

• 📄 簡易版付加価値税および個人所得税申告書
• 📄 事業登録証明書
• 📄 収入を証明する書類（税務当局が必要とする場合）

手順：

1. 定期的に（四半期ごと／年ごと）納税申告書を提出する。
2. 固定税率で税金を支払う。
3. 財務諸表を作成する必要はありません。

利点：手続きが簡単で、詳細な報告書を作成するのに時間を費やす必要がない。

グループ2：年間売上高1億～5億ベトナムドン

特性：

• 税務方法：実際の収入と支出に基づいた申告。
• 年間納税：義務化（2026年からの大きな変更点）
• 申告：四半期ごと

年間納税申告書（新規）：

個人所得税最終精算申告書（様式02/QTT-TNCN）

基本的な会計記録：

• 収入支出台帳
• 在庫および資材追跡ログ（該当する場合）
• 固定資産台帳（該当する場合）

添付書類：

• 販売およびサービス請求書
• 有効な経費証明書類（購入、家賃、電気料金などの請求書）
• 銀行書類（事業用口座明細書）

新たな要件：収益と支出を容易に追跡・確認できるように、事業運営専用の銀行口座を別途開設する必要があります。

年間納税手続き：

ステップ1 ：その年のすべての収益と費用をまとめます。

• すべての売上請求書を集める
• 有効な経費関連書類をすべて集めてください。

ステップ2 ：確定申告書を作成する。

• 収益と費用に関するすべての情報を記入してください。
• 課税所得を計算する = 収入 - 妥当な経費
• 累進課税率表に基づいて、納税額を算出してください。

ステップ3 ：和解書類を提出する。

• 管轄の税務署に直接提出してください。
• または、電子署名をお持ちの場合は、電子的に提出することも可能です。
• 締め切り：翌年の3月31日まで

ステップ4 ：税金を支払う（または税金の還付を請求する）

• 不足額がある場合は、残りの税額を支払ってください。
• 余剰金が発生した場合：税金の還付を申請するか、次の課税期間に相殺してください。

アドバイス：会計処理時の追跡や書類の整理を容易にするため、年初に事業専用の銀行口座を開設することをお勧めします。

グループ3：売上高5億ベトナムドン以上

特性：

• 税務方法：事業として申告する。
• 年間納税：義務（グループ2と同様だが、より厳格）
• 申告：月次
• 会計：専門の会計士を雇うことをお勧めします。

年間納税申告書類（詳細）：

個人所得税最終精算申告書（様式02/QTT-TNCN）

完全な会計記録システム：

• 元帳
• 収益台帳
• 経費台帳
• 在庫追跡ログ
• 固定資産および減価償却台帳

基本的な財務報告：

• 事業業績報告
• 試算表

以下の書類は十分な証拠となります。

• すべての入力/出力請求書
• 経済契約（もしあれば）
• 事業用銀行口座明細書（必須）
• 銀行振込書類

⚠️必須事項：事業運営には別途銀行口座が必要であり、明確な記録のためにはキャッシュレス決済が推奨されます。

年間納税手続き：

ステップ1 ：年末に会計帳簿を締め切る。

• すべての取引の概要
• 書類の有効性を確認してください。
• 銀行の明細書と比較してください。

ステップ2 ：財務諸表を作成する

• 事業業績報告
• 課税対象利益を決定する
• 不当な経費があれば調整してください。

ステップ3 ：最終和解宣言書を作成する。

• 収益と費用について、完全かつ正確な内訳を提供してください。
• 個人所得税は、累進課税率表に基づいて計算されます。
• これを、その年に既に仮納付された税額と比較してください。

ステップ4 ：書類を提出し、精算を行う。

• 翌年の3月31日までに申請書を提出してください。
• 未納の税金がある場合は、確定申告書提出後10日以内に納付してください。
• または、過払い分の税金の払い戻し手続きを行う。

推奨事項：グループ3は、正確性と規制への完全な準拠を確保するために、専門の会計士を雇うか、会計ソフトウェアを使用すべきです。

2026年以前と以後の変化の比較

税金を適切に納付することのメリット

• ✅法令遵守：税金違反に対する行政罰（未納税額の10～20%の罰金）を回避します。
• ✅財務の透明性：事業の実際の収益、費用、利益を簡単に管理できます。
• ✅正当な税金節約：控除可能な経費は、従来の定額税率と比較して、支払うべき税額を減らすことができます（グループ2および3の場合）。
• ✅ローンを組みやすくなる：財務諸表があると、銀行や信用機関があなたの返済能力を評価するのに役立ちます。
• ✅発展の基盤：明確な会計システムは、将来的に事業体へと変革するための基礎となります。

覚えておくべき重要な注意事項

法的責任に関して：

• あなたは無制限の責任を負うことになるので、その点にご注意ください。あなたの個人資産はすべて、納税義務を果たすために使用される可能性があります。
• 個人口座または事業口座に入金されたすべての収入は、家計収入とみなされます。

銀行口座に関して：

• グループ2とグループ3は、年初から事業用の銀行口座を別々に開設すべきです。
• 現金取引は最小限に抑え、明確な記録を残すため銀行振込を優先してください。
• 個人資金と事業資金を混同しないでください。

ドキュメントに関して：

• 有効な請求書および経費関連書類（該当する場合はVATを含む）はすべて保管してください。
• 証明書類のない経費は、税金の計算において控除対象とはなりません。
• 記録は少なくとも5年間保管してください。

締め切りについて：

• 年間納税申告：翌年の3月31日まで
• 税金の過少納付：納税申告書提出後10日以内。
• 支払いが遅れた場合、1日あたり0.03%の延滞金が発生します。