決定3389/QD-BTCに基づき、2026年から事業家計に対する一括納税制度が正式に廃止されます。これは税務管理における革命的な変化であり、特にベトナムにおける事業家計の納税方法に影響を与えます。

特に重要な点は、グループ2と3には年次税務申告が義務付けられていることです。これは現行の規制とは全く異なる新たな要件です。各収入グループに応じた納税申告のための書類作成と手続きを理解することは、事業主が法令を遵守し、税務リスクを回避するための前提条件となります。

家事ビジネスを理解するための必須概念

政府法令01/2021第79条によれば、事業所は次のように定義されています。

公式の定義:

• 対象者：設立登録をする個人または世帯員。
• 法的責任：自己の全資産をもって無限責任を負う。

重要な注意: 無限責任とは、すべての個人資産 (個人の銀行口座または事業口座) を事業の債務の返済に使用できることを意味します。

電子商取引プラットフォームで販売する場合の税務上の義務についてご確認ください。

主な法的特徴:

• ✅法人格なし- あなたは個人であり、法人ではありません。
• ✅設立制限- 個人/世帯は1 つの単独事業のみを設立できます。
• ✅会員資格の制限：同時に個人事業主になることはできません。また、合名会社の無限責任社員になることはできません。

家事事業者の売上高別分類（2026年以降）

決定3389/QD-BTCは、年間収益に基づいて事業世帯を3つのグループに分類します。

グループ別決済書類および手続き

グループ1: 年間収益1億VND未満

特性：

• 課税方式：業種別固定税率
• 年次納税申告：必須ではありません
• 提出：四半期ごとまたは年次（任意）

必要な書類:

• 📄 簡易VATおよび個人所得税申告書
• 📄 事業登録証明書
• 📄 収入を証明する書類（税務当局から要求された場合）

手順：

1. 定期的に（四半期ごと/年ごと）納税申告書を提出します。
2. 固定税率で税金を支払います。
3. 財務諸表を作成する必要はありません。

利点: 手順が簡単で、詳細なレポートを作成するのに時間を無駄にしません。

グループ2: 年間収益1億～5億VND

特性：

• 課税方法：実際の収入と費用に基づいて申告します。
• 年次納税申告：必須（2026年からの大きな変更）
• 宣言：四半期ごと

年次納税申告書（新規）:

個人所得税確定申告書（様式02/QTT-TNCN）

基本的な会計記録：

• 収支元帳
• 在庫および資材追跡ログ（ある場合）
• 固定資産台帳（ある場合）

添付書類：

• 売上およびサービス請求書
• 有効な経費書類（購入、家賃、電気代などの請求書）
• 銀行書類（事業口座明細書）

新しい要件: 事業運営において収益と経費を簡単に追跡および検証できるように、別の銀行口座を維持する必要があります。

年次税金精算手続き：

ステップ 1 : 年間のすべての収益と費用を要約します。

• すべての売上請求書を集める
• 有効な経費書類をすべて集めます。

ステップ 2 : 確定申告書を準備します。

• 収益と費用の情報をすべて入力してください。
• 課税所得を計算する = 収入 - 合理的な経費
• 累進税率表に従って納税額を決定します。

ステップ3 ：決済書類を提出します。

• 管轄税務署へ直接提出してください。
• あるいは、電子的に送信することもできます（デジタル署名がある場合）。
• 締め切り：翌年3月31日まで

ステップ4 ：税金を支払う（または税金の還付を請求する）

• 不足額がある場合：残りの税額をお支払いください。
• 剰余金がある場合: 税金の還付を申請するか、次の課税期間に相殺します。

アドバイス: 決済時の追跡を容易にし、明確な文書化を可能にするために、年初に事業用の別の銀行口座を開設することをお勧めします。

グループ3: 収益5億VND以上

特性：

• 課税方法：事業者として申告する。
• 年次納税申告：必須（グループ2と同様だが、より厳格）
• 宣言：毎月
• 会計：専門の会計士を雇うことをお勧めします。

年次納税申告書類（詳細）:

個人所得税確定申告書（様式02/QTT-TNCN）

完全な会計記録システム：

• 元帳
• 収益元帳
• 経費元帳
• 在庫追跡ログ
• 固定資産および減価償却台帳

基本財務報告：

• 業績報告
• 試算表

ドキュメントは十分です:

• すべての入出金請求書
• 経済契約（ある場合）
• 事業用銀行口座明細書（必須）
• 銀行支払書類

⚠️必須: 事業運営には別の銀行口座が必要であり、明確な文書化のためにキャッシュレス決済が推奨されます。

年次税金精算手続き：

ステップ 1 : 年度末に会計帳簿を閉じます。

• すべてのビジネス取引の概要
• 文書の有効性を確認します。
• 銀行の明細書と比較してください。

ステップ2 ：財務諸表を作成する

• 業績報告
• 課税所得を決定する
• 不当な経費があれば調整します（ある場合）。

ステップ3 ：最終決済申告書を準備します。

• 収益と費用の完全かつ正確な内訳を提供します。
• 個人所得税は累進税率表に従って計算されます。
• これを、今年中に仮払いした税額と比較します。

ステップ4 ：書類を提出し、決済します。

• 翌年の3月31日までに申請書を提出してください。
• 納税申告書の提出後 10 日以内に未払いの税金（該当する場合）を支払います。
• または、過剰な税金の払い戻し手続きを行ってください。

推奨事項: グループ 3 は、正確性と規制への完全な準拠を確保するために、専門の会計士を雇うか、会計ソフトウェアを使用する必要があります。

2026年以前と以後の変化の比較

税金を適切に納付することのメリット

• ✅法律を遵守する: 税金違反に対する行政罰を回避します (未払い税額の 10 ～ 20% の罰金)。
• ✅財務の透明性: ビジネスの実際の収益、経費、利益を簡単に管理できます。
• ✅正当な節税: 控除可能な費用により、従来の定額税と比較して納税額を減らすことができます (グループ 2 および 3)。
• ✅ローンが取得しやすくなります: 財務諸表があると、銀行や信用機関が借金の返済能力を評価するのに役立ちます。
• ✅発展の基盤: 明確な会計システムは、将来の事業体への変革の基盤となります。

覚えておくべき重要な注意事項

法的責任について：

• 責任は無制限であることを忘れないでください。すべての個人資産が税金の支払いに使用される可能性があります。
• 個人または事業口座に入金されたすべての収入は世帯収入とみなされます。

銀行口座について：

• グループ 2 と 3 は、年初から事業用に個別の銀行口座を開設する必要があります。
• 現金取引を制限し、明確な文書化のために銀行振込を優先します。
• 個人資金と事業資金を混在させないでください。

ドキュメントに関して：

• 有効な請求書と経費書類（該当する場合は VAT を含む）をすべて保管してください。
• 証拠書類のない経費は税金の計算時に控除されません。
• 記録は少なくとも5年間保存してください。

締め切りについて：

• 年次納税申告書：翌年3月31日まで
• 税金の不足額: 納税申告書の提出後10 日以内。
• 支払いが遅れると、1日あたり0.03%の延滞金が発生します。