在申报企业所得税时，正确识别可抵扣和不可抵扣的费用至关重要。这不仅有助于企业合法地优化税务，还能避免税务审计和检查带来的风险。此外，电子发票系统在证明这些费用的合法性方面发挥着关键作用。

本文将帮助您了解在计算企业所得税时可扣除的费用类型，以及 GTG CRM 如何帮助企业有效地管理发票和文档。

可扣除费用的基本原则

根据现行《企业所得税法》，确定应纳税所得额时可扣除的费用必须符合下列条件：

可扣除费用的条件

• 与业务运营相关的实际成本。
• 所有发票和法律文件均可按需提供。
• 该项支出不属于法律规定的不可扣除支出清单。
• 货物和服务的价值已得到准确、完整的核算。
• 所有会计和税务记录均有完整记载。

常见的可扣除费用类型

1. 原材料和商品成本

• 生产所需直接原材料的采购成本。
• 用于转售的商品采购成本
• 材料、工具和设备的成本

注意：需要提供完整的进项增值税发票和付款凭证。

2. 人工成本

• 薪金、工资和津贴
• 社会保险、医疗保险、失业保险（雇主缴款）
• 工伤事故和职业病保险
• 工会基金（按规定比例）

3. 固定资产折旧费用

• 有形固定资产（厂房、机器、设备等）
• 无形固定资产（软件、版权等）
• 折旧必须按照相关规定计算。

4. 外包服务成本

• 办公室和厂房租赁成本
• 咨询费、审计费和法律费用。
• 运费和配送费
• 广告和营销费用（在允许的限额内）

5. 销售成本

• 货物运输和仓储成本
• 包装及包装成本
• 佣金、贸易折扣
• 促销和广告费用（按规定百分比计算）

6. 业务管理成本

• 文具、水电煤气、电话
• 资产维修和维护成本
• 财产保险费用
• 员工培训成本

7. 利息支出

• 生产和商业用途贷款的利率。
• 限制：利率不得超过市场利率的 150%（如果贷款是无担保的或来自关联方）。

不可扣除的费用

1. 没有有效发票或证明文件的费用。

• 发票上的公司名称和税务识别号不正确。
• 发票上没有签名也没有印章。
• 来自不活跃且不缴纳税款的企业的发票。

2. 行政罚款成本

• 交通违章罚款
• 对违反税务法规和逾期缴纳税款的处罚。
• 对违反环境法规、违反建筑法规等行为的处罚。

3. 与生产和经营活动无关的费用。

• 企业主的个人开支
• 慈善活动支出（根据规定可扣除的支出除外）
• 购买个人资产的成本

4. 礼品和招待方面的超支。

• 娱乐支出超过了允许的限额（1000万越南盾/场）。
• 礼品和赠品的费用没有详细列出。

5. 无效的应急成本

• 存货贬值准备（不包括某些特定行业）
• 坏账准备（不包括信贷机构）

6. 其他费用

• 企业所得税、个人所得税（代雇员缴纳的部分）
• 借入资本的利息没有得到权益的支持（超过允许的比例）。
• 非法交易造成的损失

报税时确定合理支出的指导原则。

第一步：按性质对成本进行分类。

将费用分成几类：

• 直接生产成本
• 销售成本
• 企业管理成本
• 其他费用

步骤二：验证文件的有效性。

清单：

• ✅ 可提供有效的增值税发票
• ✅ 可提供付款方式（银行转账、支票等）
• ✅ 我们有经济合同（针对大额交易）
• ✅ 可提供清算和验收报告（如有需要）。
• ✅ 文件上的信息与企业相符。

步骤 3：与允许的预算限额进行比较。

某些费用设有最高抵扣限额：

• 广告费用：不超过可扣除总费用的 15%。
• 促销费用：不超过可扣除总费用的 15%。
• 招待费：需提供清单，且费用不得超过合理金额。
• 利率：不超过市场利率的150%（适用于无抵押贷款）

第四步：记录和存档文件

• 按签发日期对文件进行排序。
• 分配序列号并保存详细记录。
• 按要求完成归档（至少10年）
• 做好接受检查和审计的准备。

第五步：税务申报和结算

• 请在公司所得税申报表中填写所有费用。
• 与会计记录核对。
• 编制完整的财务报表。
• 请按时提交纳税申报表。

💡 有效成本管理的益处

• ✅合法优化税务合规：以透明的方式最大限度地减少应缴税款。
• ✅避免法律风险：税务审计或检查期间不会受到处罚。
• ✅有效的财务管理：了解您的成本结构并优化利润。
• ✅提升企业声誉：确保遵守法律法规。
• ✅轻松获得贷款和合作机会：透明完整的文档系统。

申报费用时的重要注意事项

要谨慎对待电子发票。

• 在记录交易之前，请先在税务门户网站上查看发票状态。
• 只接受目前仍在运营的企业的发票。
• 定期与供应商确认。

无现金支付

• 大额交易（超过 2000 万越南盾）建议使用银行转账。
• 请将转账凭证和发票一起保存好。
• 请在转账单上清楚注明付款详情。

经济合同

• 大额交易（5000万越南盾及以上）应当签订合同。
• 合同必须在产生任何费用之前签署。
• 合同内容必须与发票和付款单据相符。

GTG CRM - 自动化电子发票管理解决方案

为了帮助企业高效管理发票和文档， GTG CRM提供了一个内置的自动电子发票生成功能：

主要特点：

• 🧾 自动生成发票：订单完成后自动生成电子发票。
• 📊集中管理：将所有对外发票存储在一个系统中。
• 🔗 与发票提供商集成：连接 Sinvoice 和 MISA，开具符合法律规定的电子发票。
• 🔗 连接会计软件：轻松将发票数据同步到会计软件。
• 📱 立即发送发票：通过电子邮件/短信自动向客户发送发票。
• 🔍快速查找：按各种条件搜索发票

联系电子发票服务提供商。

GTG CRM支持与以下系统直接连接：

Sinvoice

• 销售完成后自动将订单数据推送至 Sinvoice。
• 根据税务总局的规定，开具具有法律效力的电子发票。
• 自动接收发票代码并进行电子签名。
• 同步发票状态（已开具、已取消等）

MISA

• 与MISA电子发票系统集成。
• 直接从 GTG CRM 开具增值税发票和销售发票。
• 自动将MISA系统中的发票状态更新。
• 支持便捷的发票查找和对账。

企业获益：

• 节省人工处理发票的时间。
• 尽量减少开票过程中的错误。
• 确保遵守有关电子发票的法规。
• 支持准确、透明的税务申报程序。
• 经税务总局认可的合法有效发票。
• 从销售到开票，整个流程完全自动化。

重要提示： GTG CRM 是一款客户关系管理和销售系统，并非税务申报工具。但是，通过与 Sinvoice 和 MISA 等信誉良好的发票服务提供商对接，可以实现发票的自动化和精准管理，从而帮助企业获得可靠且合法的会计和税务申报数据。

总结

了解企业所得税申报中哪些费用可以抵扣、哪些费用不能抵扣，对于企业合法合规地优化税务流程、规避风险至关重要。结合GTG CRM等自动化发票管理系统（该系统集成了信誉良好的电子发票供应商，例如Sinvoice和MISA），企业将拥有一个准确、透明且符合法律规定的数据库，用于会计和税务用途。