法人税申告書を提出する際には、控除対象経費と控除対象外経費を正しく識別することが重要です。これは、企業が法的に節税できるだけでなく、税務調査や査察に伴うリスクを回避することにもつながります。さらに、電子請求書システムは、これらの経費の正当性を証明する上で重要な役割を果たします。

この記事では、法人所得税を計算する際に控除対象となる経費の種類と、GTG CRM が企業の請求書や書類の効率的な管理をどのようにサポートするかを理解するのに役立ちます。

控除対象経費の基本原則

現行の法人税法によれば、課税所得を決定する際に控除できる費用は以下の条件を満たす必要があります。

控除対象となる費用の条件

• 事業運営に関連して実際に発生した費用。
• すべての請求書および法的文書は必要に応じてご利用いただけます。
• この費用は、法律で定められた控除対象外費用に含まれません。
• 商品およびサービスの価値は正確かつ完全に計上されています。
• 会計および税務記録に完全に文書化されています。

控除対象となる一般的な費用の種類

1.原材料費および商品費

• 生産のために必要な直接原材料の購入費用。
• 再販用商品の購入費用
• 材料、工具、機器の費用

注意:完全な入力 VAT 請求書と支払い書類が必要です。

2. 人件費

• 給与、賃金、手当
• 社会保険、健康保険、失業保険（事業主負担）
• 職場の災害および職業病保険
• 労働組合基金（規定の割合による）

3. 固定資産の減価償却費

• 有形固定資産（工場、機械、設備など）
• 無形固定資産（ソフトウェア、著作権など）
• 減価償却は規則に従って計算する必要があります。

4. アウトソーシングサービス費用

• オフィスおよび工場の賃貸費用
• コンサルティング、監査、弁護士費用。
• 配送料
• 広告およびマーケティング費用（許可された範囲内）

5. 売上原価

• 商品の輸送および保管にかかる費用
• 包装および梱包費用
• 手数料、取引割引
• 販売促進費および広告宣伝費（規定の割合による）

6. 事業管理費

• 文房具、公共料金、電話
• 資産の修理および維持にかかる費用
• 財産保険費用
• 従業員研修費用

7. 利息費用

• 生産および事業目的の融資に対する金利。
• 制限:金利は市場金利の 150% を超えてはなりません (無担保ローンまたは関連当事者からのローンの場合)。

控除できない費用

1. 有効な請求書または証明書類がない経費。

• 請求書に正しい会社名と納税者番号が記載されていません。
• 請求書には署名も印鑑もありません。
• 税金を支払っていない休眠中の企業からの請求書。

2. 行政罰金の費用

• 交通違反の罰金
• 税金違反や税金の滞納に対する罰則。
• 環境違反、建築違反等に対する罰則

3. 生産活動や営業活動に関係のない費用。

• 事業主の個人的な経費
• 慈善活動にかかる費用（規定により控除対象となる費用を除く）
• 個人資産の購入費用

4. 贈答品や接待にかかる超過費用。

• 接待交際費が許容限度（1イベントあたり1,000万VND）を超えました。
• 贈答品やプレゼントの費用は詳細に記載されていません。

5. 無効な予備費

• 在庫評価減引当金（一部特定産業を除く）
• 貸倒引当金（信用機関を除く）

6. その他の費用

• 法人所得税、個人所得税（従業員に代わって納付される部分）
• 借入資本に対する利子は自己資本によって支えられていません（許容比率を超えています）。
• 違法取引によるコスト

税金を申告する際に妥当な経費を判断するためのガイドライン。

ステップ 1: コストを性質別に分類します。

経費をグループに分けます。

• 直接生産コスト
• 売上原価
• 事業管理費
• その他の費用

ステップ 2: ドキュメントの有効性を確認します。

チェックリスト:

• ✅ 有効なVAT請求書が利用可能
• ✅ 支払い書類が利用可能です（銀行振込、小切手など）
• ✅ 経済契約（大規模取引向け）
• ✅ 清算および承認レポートが利用可能です (必要な場合)。
• ✅ 書類の情報が事業と一致しています。

ステップ 3: 許容コスト制限と比較します。

一部の費用には控除限度額が設定されています。

• 広告費：控除対象経費総額の15％を超えないこと。
• 販促費：控除対象経費総額の15％を超えないこと。
• 交際費：リストが必要であり、費用は妥当な金額を超えてはなりません。
• 金利：市場金利の150％を超えないこと（無担保ローンの場合）

ステップ4: 文書を記録してアーカイブする

• 発行日順に文書を整理します。
• シリアル番号を割り当て、詳細な記録を保持します。
• 必要に応じてアーカイブを完了する（最低10年）
• 検査と監査に備えてください。

ステップ5：税金の申告と決済

• 法人税申告書にすべての経費を記入してください。
• 会計記録と比較します。
• 完全な財務諸表を準備します。
• 期限までに納税申告書を提出してください。

💡 効果的なコスト管理のメリット

• ✅税務コンプライアンスを法的に最適化:支払うべき税金を透明性を持って最小限に抑えます。
• ✅法的リスクを回避:税務監査や検査の際に罰則はありません。
• ✅効果的な財務管理:コスト構造を理解し、利益を最適化します。
• ✅ビジネスの評判を高める:法規制への準拠を確保します。
• ✅ローンやパートナーシップへの簡単なアクセス:透明性が高く完全な文書化システム。

経費申告時の注意点

電子請求書には注意してください。

• 取引を記録する前に、税務ポータルで請求書のステータスを確認してください。
• 現在営業している企業からの請求書のみ受け付けます。
• 定期的にサプライヤーに確認してください。

キャッシュレス決済

• 大規模な取引（2,000万VND以上）の場合は銀行振込が推奨されます。
• 振込領収書を請求書と一緒に保管してください。
• 振込依頼書に支払いの詳細を明記してください。

経済契約

• 大規模な取引（5,000万VND以上）には契約が必要です。
• 費用が発生する前に契約書に署名する必要があります。
• 契約内容は請求書および支払書類と一致している必要があります。

GTG CRM - 自動電子請求書管理ソリューション

企業が請求書や文書を効率的に管理できるように、 GTG CRM には組み込みの自動電子請求書生成機能が備わっています。

主な機能:

• 🧾 請求書の自動生成:注文完了時に電子請求書を自動的に生成します。
• 📊 集中管理：すべての送信請求書を 1 つのシステムに保存します。
• 🔗 請求書プロバイダーとの統合: Sinvoice および MISA に接続して、法的に準拠した電子請求書を発行します。
• 🔗 会計ソフトウェアに接続:請求書データを会計ソフトウェアに簡単に同期できます。
• 📱 請求書を即座に送信：電子メール/SMS 経由で顧客に請求書を自動的に送信します。
• 🔍 クイック検索:さまざまな基準で請求書を検索

電子請求書プロバイダーと接続します。

GTG CRM は次のものとの直接接続をサポートします。

シンボイス

• 販売が完了すると、注文データが自動的に Sinvoice にプッシュされます。
• 税務総局の規制に従って法的に有効な電子請求書を発行します。
• 請求書コードを自動的に受信し、請求書にデジタル署名します。
• 請求書のステータス（発行済み、キャンセル済みなど）を同期する

ミサ

• MISA電子請求システムと統合されています。
• GTG CRM から直接 VAT 請求書と売上請求書を発行します。
• MISA からシステムに請求書のステータスを自動的に更新します。
• 簡単な請求書の検索と調整をサポートします。

企業にとってのメリット:

• 手動での請求書処理にかかる時間を節約します。
• 請求プロセスにおけるエラーを最小限に抑えます。
• 電子請求書に関する規制への準拠を確保します。
• 正確で透明性の高い税務申告手続きをサポートします。
• 税務総局によって認められた法的​​に有効な請求書。
• 販売から請求までのプロセス全体が完全に自動化されています。

重要事項： GTG CRMは顧客関係管理および販売システムであり、税務申告ツールではありません。ただし、SinvoiceやMISAなどの信頼できる請求書プロバイダーとの連携を通じて請求書を自動かつ正確に管理することで、企業は将来の会計および税務申告のために信頼性が高く正当な入力データを得ることができます。

結論する

法人税申告において、控除対象経費と控除対象外経費を理解することは、企業が税務コンプライアンスを最適化し、リスクを回避するための基本です。GTG CRMのような自動請求書管理システムと、信頼できる電子請求書プロバイダー（Sinvoice、MISA）を統合することで、企業は会計・税務目的において、正確で透明性が高く、法令遵守に基づいたデータベースを構築できます。