법인 소득세 신고 시 공제 가능한 비용과 공제 불가능한 비용을 정확하게 구분하는 것은 매우 중요합니다. 이는 기업이 합법적으로 세금을 최적화할 뿐만 아니라 세무 조사 및 감사와 관련된 위험을 피하는 데에도 도움이 됩니다. 또한, 전자 송장 시스템은 이러한 비용의 적법성을 입증하는 데 핵심적인 역할을 합니다.

이 글에서는 법인 소득세 계산 시 공제 가능한 비용 유형과 GTG CRM이 기업의 송장 및 문서 관리를 효율적으로 지원하는 방법을 설명합니다.

공제 가능한 비용의 기본 원칙

현행 법인 소득세법에 따르면 과세 소득 산정 시 공제 가능한 비용은 다음 조건을 충족해야 합니다.

비용 공제 조건

• 사업 운영과 관련된 실제 발생 비용 .
• 모든 송장 및 법적 서류는 요청 시 제공 가능합니다 .
• 해당 비용은 법률에 규정된 비공제 비용 목록에 포함되지 않습니다 .
• 재화와 용역의 가치는 정확하고 완전하게 산정되었습니다.
• 회계 및 세무 기록에 완벽하게 문서화되어 있습니다 .

공제 가능한 일반적인 비용 유형

1. 원자재 및 제품 비용

• 생산에 필요한 원자재를 직접 구매하는 비용.
• 재판매용 상품 구매 비용
• 재료, 도구 및 장비 비용

참고: 모든 항목이 기재된 부가가치세(VAT) 송장과 납부 서류가 필요합니다.

2. 인건비

• 급여, 임금 및 수당
• 사회보험, 건강보험, 실업보험(고용주 부담)
• 직장 사고 및 직업병 보험
• 노동조합 기금 (정해진 비율에 따라)

3. 고정자산의 감가상각비

• 유형 고정 자산(공장, 기계, 장비 등)
• 무형 고정 자산(소프트웨어, 저작권 등)
• 감가상각은 규정에 따라 계산해야 합니다.

4. 아웃소싱 서비스 비용

• 사무실 및 공장 임대료
• 컨설팅, 감사 및 법률 수수료.
• 배송비 및 운송비
• 광고 및 마케팅 비용(허용된 한도 내)

5. 매출원가

• 상품 운송 및 보관 비용
• 포장 및 포장 비용
• 수수료, 거래 할인
• 판촉 및 광고비 (규정된 비율에 따라)

6. 경영 관리 비용

• 문구류, 공과금, 전화
• 자산 수리 및 유지 보수 비용
• 재산 보험료
• 직원 교육 비용

7. 이자 비용

• 생산 및 사업 목적 대출에 대한 이자율.
• 제한: 이자율은 시장 이자율의 150%를 초과할 수 없습니다(단, 무담보 대출이거나 관련 당사자로부터의 대출인 경우).

공제 대상이 아닌 비용

1. 유효한 영수증이나 증빙 서류가 없는 경비.

• 청구서에 사업체 이름과 사업자등록번호가 잘못 기재되어 있습니다.
• 송장에 서명이나 도장이 없습니다.
• 세금을 납부하지 않는 비활성 사업체의 송장.

2. 행정 벌금 비용

• 교통 위반 벌금
• 세금 위반 및 세금 납부 지연에 대한 벌금.
• 환경법규 위반, 건설법규 위반 등에 대한 처벌

3. 생산 및 사업 활동과 무관한 비용.

• 사업주 개인 경비
• 자선 활동 관련 비용 (규정에 따라 공제 가능한 비용은 제외)
• 개인 자산 구매 비용

4. 선물 및 접대비의 과도한 지출.

• 접대비가 허용 한도(행사당 1천만 VND)를 초과했습니다.
• 선물 및 증정품의 가격은 자세히 명시되어 있지 않습니다.

5. 부적절한 비상 비용

• 재고자산 평가절하 충당금 (특정 산업 제외)
• 대손충당금(금융기관 제외)

6. 기타 비용

• 법인 소득세, 개인 소득세(근로자를 대신하여 납부하는 부분)
• 차입금에 대한 이자가 자기자본으로 뒷받침되지 않습니다(허용 비율을 초과함).
• 불법 거래로 인한 비용

세금 신고 시 합리적인 경비를 판단하기 위한 지침.

1단계: 비용을 성격별로 분류합니다.

비용을 그룹별로 나누세요:

• 직접 생산 비용
• 매출원가
• 사업 관리 비용
• 기타 비용

2단계: 문서의 유효성을 확인합니다.

체크리스트:

• ✅ 유효한 부가가치세 계산서 발급 가능
• ✅ 결제 수단(은행 송금, 수표 등)을 이용하실 수 있습니다.
• ✅ 저희는 대규모 거래를 위한 경제 계약을 보유하고 있습니다.
• ✅ 청산 및 인수 보고서를 제공해 드립니다(필요한 경우).
• ✅ 문서에 기재된 정보가 해당 업체의 정보와 일치합니다.

3단계: 허용된 비용 한도와 비교합니다.

일부 비용에는 최대 공제 한도가 있습니다.

• 광고비: 총 공제 가능 비용의 15%를 초과하지 않아야 합니다.
• 판촉비: 총 공제 가능 비용의 15%를 초과하지 않아야 합니다.
• 접대비: 목록을 제출해야 하며, 접대비는 합리적인 금액을 초과해서는 안 됩니다.
• 이자율: 시장 이자율의 150%를 초과하지 않음 (무담보 대출의 경우)

4단계: 문서 기록 및 보관

• 문서를 발행일 순으로 정렬하세요.
• 일련번호를 부여하고 상세한 기록을 유지하십시오.
• 필요한 경우 (최소 10년) 완벽한 보관을 실시하십시오.
• 점검 및 감사를 받을 준비를 하십시오.

5단계: 세금 신고 및 납부

• 법인 소득세 신고서에 모든 비용을 기입하십시오.
• 회계 장부와 비교하십시오.
• 완전한 재무제표를 작성하십시오.
• 세금 신고서를 기한 내에 제출하세요.

💡 효과적인 비용 관리의 이점

• ✅ 합법적인 세금 준수 최적화: 투명하게 납부해야 할 세금을 최소화하세요.
• ✅ 법적 위험 회피: 세무조사 또는 검사 시 벌금 부과 대상이 아닙니다.
• ✅ 효과적인 재무 관리: 비용 구조를 이해하고 수익을 최적화하세요.
• ✅ 기업 평판 향상: 법규 준수를 보장합니다.
• ✅ 대출 및 파트너십에 대한 손쉬운 접근: 투명하고 완벽한 문서 시스템.

경비 신고 시 중요 사항

전자 청구서를 사용할 때는 주의하십시오.

• 거래를 기록하기 전에 세금 포털에서 송장 상태를 확인하십시오.
• 현재 영업 중인 사업체의 청구서만 접수하십시오.
• 공급업체와 정기적으로 확인하십시오.

현금 없는 결제

• 2천만 VND 이상의 대규모 거래에는 은행 송금이 권장됩니다.
• 송금 영수증과 송장을 함께 보관하십시오.
• 송금 지시서에 결제 정보를 명확하게 기재하십시오.

경제 계약

• 대규모 거래(5천만 VND 이상)에는 계약서가 있어야 합니다.
• 계약서에 서명하기 전에는 어떠한 비용도 발생하지 않습니다.
• 계약 내용은 송장 및 지급 서류와 일치해야 합니다.

GTG CRM - 자동화된 전자 송장 관리 솔루션

GTG CRM은 기업이 송장과 문서를 효율적으로 관리할 수 있도록 자동 전자 송장 생성 기능을 내장하고 있습니다.

주요 특징:

• 🧾 자동 송장 생성: 주문 완료 시 전자 송장을 자동으로 생성합니다.
• 📊 중앙 집중식 관리: 모든 발송 송장을 하나의 시스템에 저장합니다.
• 🔗 송장 제공업체와의 연동: Sinvoice 및 MISA와 연결하여 법적으로 유효한 전자 송장을 발행하세요.
• 🔗 회계 소프트웨어 연동: 송장 데이터를 회계 소프트웨어와 간편하게 동기화하세요.
• 📱 즉시 송장 발송: 이메일/SMS를 통해 고객에게 송장을 자동으로 발송합니다.
• 🔍 빠른 조회: 다양한 기준으로 송장을 검색하세요

전자 청구서 제공업체와 연결하세요.

GTG CRM은 다음과의 직접 연결을 지원합니다.

신보이스

• 판매가 완료되면 주문 데이터를 자동으로 Sinvoice에 전송합니다.
• 국세청 규정에 따라 법적으로 유효한 전자 청구서를 발행합니다.
• 송장 코드를 자동으로 수신하고 송장에 디지털 서명을 합니다.
• 송장 상태(발행, 취소 등)를 동기화합니다.

미사

• MISA 전자 청구 시스템과 연동됩니다.
• GTG CRM에서 부가가치세 송장과 매출 송장을 직접 발행하세요.
• MISA에서 시스템으로 송장 상태를 자동으로 업데이트합니다.
• 송장 조회 및 대조 작업을 간편하게 지원합니다.

기업을 위한 이점:

• 수동 송장 처리 시간을 절약하세요.
• 청구서 발행 과정에서 발생하는 오류를 최소화하십시오.
• 전자 청구서 관련 규정을 준수하십시오.
• 정확하고 투명한 세금 신고 절차를 지원합니다.
• 국세청에서 인정하는 법적으로 유효한 송장.
• 판매부터 송장 발행까지 전체 과정이 완전히 자동화되어 있습니다.

중요 참고 사항: GTG CRM은 고객 관계 관리 및 판매 시스템이며 세금 신고 도구가 아닙니다 . 그러나 Sinvoice 및 MISA와 같은 신뢰할 수 있는 송장 제공업체와의 연동을 통해 송장을 자동화되고 정확하게 관리할 수 있으므로, 기업은 향후 회계 및 세금 신고에 필요한 신뢰할 수 있고 합법적인 입력 데이터를 확보하는 데 도움이 될 수 있습니다.

끝내다

법인 소득세 신고 시 공제 가능 비용과 불가능 비용을 정확히 파악하는 것은 기업이 세금 규정을 준수하고 위험을 최소화하는 데 필수적입니다. GTG CRM과 같은 자동화된 송장 관리 시스템을 신뢰할 수 있는 전자 송장 제공업체(Sinvoice, MISA 등)와 연동하면 기업은 회계 및 세무 목적에 맞는 정확하고 투명하며 법률을 준수하는 데이터베이스를 구축할 수 있습니다.