Al presentar la declaración del impuesto sobre la renta de sociedades, es fundamental identificar correctamente los gastos deducibles y no deducibles. Esto no solo ayuda a las empresas a optimizar sus impuestos legalmente, sino que también evita riesgos relacionados con auditorías e inspecciones fiscales. Además, el sistema de facturación electrónica desempeña un papel clave para comprobar la legitimidad de estos gastos.

Este artículo le ayudará a comprender los tipos de gastos deducibles al calcular el impuesto sobre la renta corporativa, así como también cómo GTG CRM ayuda a las empresas a gestionar de manera eficaz facturas y documentos.

Principios básicos de los gastos deducibles

De acuerdo con la vigente Ley del Impuesto sobre Sociedades, los gastos deducibles a la hora de determinar la base imponible del impuesto deben cumplir las siguientes condiciones:

Condiciones para los gastos deducibles

• Costos reales incurridos relacionados con las operaciones comerciales.
• Todas las facturas y documentos legales están disponibles según sea necesario.
• El gasto no está incluido en la lista de gastos no deducibles según lo estipulado por la ley.
• El valor de los bienes y servicios se ha contabilizado de forma exacta y completa.
• Completamente documentado en registros contables y fiscales.

Tipos comunes de gastos deducibles

1. Costo de materias primas y bienes

• El costo de comprar materias primas directas para la producción.
• Costo de compra de bienes para reventa
• Costo de materiales, herramientas y equipos

Nota: Se requieren facturas de IVA de entrada completas y documentos de pago.

2. Costos laborales

• Salarios, sueldos y prestaciones
• Seguro social, seguro de salud, seguro de desempleo (contribución del empleador)
• Seguro de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
• Fondos sindicales (según la proporción prescrita)

3. Gasto de depreciación de activos fijos

• Activos fijos tangibles (fábricas, maquinaria, equipos, etc.)
• Activos fijos intangibles (software, derechos de autor, etc.)
• La depreciación debe calcularse de acuerdo con la reglamentación.

4. Costos de servicios subcontratados

• Costos de alquiler de oficinas y fábricas
• Consultoría, auditoría y honorarios legales.
• Gastos de envío y entrega
• Gastos de publicidad y marketing (dentro de los límites permitidos)

5. Costo de los bienes vendidos

• Costos de transporte y almacenamiento de mercancías
• Costos de embalaje y empaquetado
• Comisiones, descuentos comerciales
• Gastos de promoción y publicidad (según el porcentaje establecido)

6. Costos de gestión empresarial

• Papelería, servicios públicos, teléfono.
• Costos de reparación y mantenimiento de activos
• Costos del seguro de propiedad
• Costos de capacitación de los empleados

7. Gastos por intereses

• Tasas de interés de los préstamos para fines productivos y comerciales.
• Límite: Las tasas de interés no deben exceder el 150% de las tasas de interés del mercado (si el préstamo no está garantizado o proviene de una parte relacionada).

Gastos que NO son deducibles

1. Gastos sin facturas válidas ni documentos de respaldo.

• La factura no tiene el nombre comercial y el número de identificación fiscal correctos.
• La factura no tiene firma ni sello.
• Facturas de negocios inactivos que no pagan impuestos.

2. Costes de las multas administrativas

• Multas por infracciones de tráfico
• Sanciones por infracciones tributarias y pagos tardíos de impuestos.
• Sanciones por infracciones ambientales, infracciones de construcción, etc.

3. Gastos no relacionados con la producción y actividades empresariales.

• Gastos personales del propietario del negocio
• Gastos por actividades benéficas (excepto los gastos deducibles según normativa)
• Costos de compra de activos personales

4. Gastos excesivos en regalos y entretenimiento.

• Los gastos de entretenimiento superaron el límite permitido (10 millones de VND/evento).
• El costo de los regalos y obsequios no está detallado.

5. Costos de contingencia no válidos

• Provisión para devaluación de inventarios (excluyendo ciertas industrias específicas)
• Provisión para cuentas de cobro dudoso (excluidas las entidades de crédito)

6. Otros gastos

• Impuesto sobre la renta de sociedades, impuesto sobre la renta de las personas físicas (la parte que se paga en nombre de los empleados)
• Los intereses sobre el capital prestado no están respaldados por el capital (superan el ratio permitido).
• Costos de las transacciones ilegales

Pautas para determinar gastos razonables al presentar impuestos.

Paso 1: Clasificar los costos por naturaleza.

Divida los gastos en grupos:

• Costos directos de producción
• Costo de los bienes vendidos
• Costos de gestión empresarial
• Otros gastos

Paso 2: Verificar la validez del documento.

Lista de verificación:

• ✅ Factura de IVA válida disponible
• ✅ Disponemos de documentos de pago (transferencia bancaria, cheque, etc.)
• ✅ Contamos con contratos económicos (para grandes transacciones)
• ✅ Está disponible un informe de liquidación y aceptación (si es necesario).
• ✅La información del documento coincide con el negocio.

Paso 3: Comparar con el límite de presupuesto permitido.

Algunos gastos tienen límites deducibles máximos:

• Gastos de publicidad: No podrán exceder del 15% del total de gastos deducibles.
• Gastos de promoción: No podrán exceder del 15% del total de gastos deducibles.
• Gastos de entretenimiento: Se requiere una lista y los gastos no deben exceder una cantidad razonable.
• Tasa de interés: No superior al 150% de la tasa de interés del mercado (para préstamos sin garantía)

Paso 4: Registrar y archivar documentos

• Organizar documentos por fecha de emisión.
• Asignar números de serie y mantener registros detallados.
• Archivado completo según sea necesario (mínimo 10 años)
• Esté preparado para inspecciones y auditorías.

Paso 5: Declaración y liquidación de impuestos

• Complete todos los gastos en la declaración del impuesto sobre la renta de sociedades.
• Comparar con los registros contables.
• Preparar estados financieros completos.
• Presente su declaración de impuestos a tiempo.

💡 Beneficios de una gestión eficaz de costes

• ✅ Optimizar legalmente el cumplimiento fiscal: Minimizar los impuestos a pagar de forma transparente.
• ✅ Evita riesgos legales: Sin sanciones durante auditorías o inspecciones fiscales.
• ✅ Gestión financiera eficaz: Conozca su estructura de costos y optimice las ganancias.
• ✅ Mejorar la reputación empresarial: Garantizar el cumplimiento de la normativa legal.
• ✅ Fácil acceso a préstamos y alianzas: Sistema de documentación transparente y completo.

Notas importantes al declarar gastos

Tenga cuidado con las facturas electrónicas.

• Verifique el estado de la factura en el portal tributario antes de registrar la transacción.
• Acepte únicamente facturas de empresas que se encuentren actualmente en funcionamiento.
• Consulte periódicamente con el proveedor.

Pago sin efectivo

• Se prefiere la transferencia bancaria para transacciones grandes (más de 20 millones de VND).
• Conserve el comprobante de transferencia junto con la factura.
• Indique claramente los detalles del pago en la orden de transferencia.

Contrato económico

• Las transacciones grandes (de 50 millones de VND o más) deben tener un contrato.
• El contrato debe firmarse antes de incurrir en cualquier coste.
• El contenido del contrato debe coincidir con la factura y los documentos de pago.

GTG CRM - Solución automatizada de gestión de facturas electrónicas

Para ayudar a las empresas a gestionar facturas y documentos de manera eficiente, GTG CRM ofrece una función integrada de generación automática de facturas electrónicas :

Características principales:

• 🧾 Generación automática de facturas: genere automáticamente facturas electrónicas al completar el pedido.
• 📊 Gestión centralizada: Almacena todas las facturas salientes en un solo sistema.
• 🔗 Integración con proveedores de facturas: Conéctese con Sinvoice y MISA para emitir facturas electrónicas que cumplen con la ley.
• 🔗 Conéctese al software de contabilidad: sincronice fácilmente los datos de las facturas con el software de contabilidad.
• 📱 Envíe facturas al instante: envíe automáticamente facturas a los clientes por correo electrónico/SMS.
• 🔍 Búsqueda rápida: Busque facturas por varios criterios

Conéctese con proveedores de facturas electrónicas.

GTG CRM admite la conexión directa con:

Sinvoice

• Envía automáticamente los datos del pedido a Sinvoice una vez completada la venta.
• Emitir facturas electrónicas con validez legal de acuerdo con la normativa de la Dirección General de Tributos.
• Reciba automáticamente códigos de factura y firme digitalmente las facturas.
• Sincronizar el estado de las facturas (emitidas, canceladas, etc.)

MISA

• Integrado con el sistema de facturación electrónica MISA.
• Emite facturas de IVA y facturas de ventas directamente desde GTG CRM.
• Actualice automáticamente el estado de la factura desde MISA al sistema.
• Admite una fácil búsqueda y conciliación de facturas.

Beneficios para las empresas:

• Ahorre tiempo en el procesamiento manual de facturas.
• Minimizar errores en el proceso de facturación.
• Garantizar el cumplimiento de la normativa en materia de facturas electrónicas.
• Apoyar procedimientos de declaración de impuestos precisos y transparentes.
• Una factura legalmente válida reconocida por la Dirección General de Impuestos.
• Todo el proceso, desde la venta hasta la facturación, está totalmente automatizado.

Nota importante: GTG CRM es un sistema de gestión de relaciones con clientes y ventas, no una herramienta para la declaración de impuestos . Sin embargo, la gestión automatizada y precisa de facturas mediante la conexión con proveedores de facturación de confianza como Sinvoice y MISA ayudará a las empresas a contar con datos de entrada fiables y legítimos para fines contables y de declaración de impuestos posteriormente.

Concluir

Comprender los gastos deducibles y no deducibles al presentar la declaración del impuesto sobre la renta de sociedades es fundamental para que las empresas optimicen su cumplimiento fiscal y eviten riesgos. Combinado con un sistema automatizado de gestión de facturas como GTG CRM, integrado con proveedores de facturas electrónicas de confianza (Sinvoice, MISA), las empresas dispondrán de una base de datos precisa, transparente y legalmente compatible para fines contables y fiscales.