Lors de la déclaration d'impôt sur les sociétés, il est crucial d'identifier correctement les dépenses déductibles et non déductibles. Cela permet non seulement d'optimiser légalement la fiscalité des entreprises, mais aussi d'éviter les risques liés aux contrôles fiscaux. De plus, la facturation électronique joue un rôle essentiel pour justifier la légitimité de ces dépenses.

Cet article vous aidera à comprendre les types de dépenses déductibles lors du calcul de l'impôt sur les sociétés, ainsi que la manière dont GTG CRM aide les entreprises à gérer efficacement leurs factures et documents.

Principes de base des dépenses déductibles

Selon la loi actuelle sur l'impôt sur les sociétés, les dépenses déductibles pour déterminer le revenu imposable doivent satisfaire aux conditions suivantes :

Conditions de déduction des dépenses

• Coûts réels engagés dans le cadre des opérations commerciales.
• Toutes les factures et tous les documents juridiques sont disponibles sur demande.
• Cette dépense ne figure pas sur la liste des dépenses non déductibles prévue par la loi.
• La valeur des biens et services a été comptabilisée avec exactitude et intégralement.
• Entièrement documenté dans les registres comptables et fiscaux.

Types courants de dépenses déductibles

1. Coût des matières premières et des marchandises

• Le coût d'achat des matières premières directes pour la production.
• Coût d'achat de marchandises destinées à la revente
• Coût des matériaux, des outils et des équipements

Remarque : Les factures de TVA intrants complètes et les documents de paiement sont requis.

2. Coûts de main-d'œuvre

• Salaires, traitements et indemnités
• assurance sociale, assurance maladie, assurance chômage (cotisation patronale)
• assurance accidents du travail et maladies professionnelles
• Fonds syndicaux (selon le ratio prescrit)

3. Charges d'amortissement des immobilisations

• Actifs immobilisés corporels (usines, machines, équipements, etc.)
• Actifs immobilisés incorporels (logiciels, droits d'auteur, etc.)
• L’amortissement doit être calculé conformément à la réglementation.

4. Coûts des services externalisés

• coûts de location de bureaux et d'usines
• Frais de conseil, d'audit et juridiques.
• Frais d'expédition et de livraison
• Frais de publicité et de marketing (dans les limites autorisées)

5. Coût des marchandises vendues

• Coûts de transport et d'entreposage des marchandises
• coûts d'emballage et de conditionnement
• commissions, remises commerciales
• Frais de promotion et de publicité (selon le pourcentage prescrit)

6. Coûts de gestion d'entreprise

• Fournitures de bureau, services publics, téléphone
• Coûts de réparation et d'entretien des actifs
• coûts d'assurance habitation
• coûts de formation des employés

7. Charges d'intérêts

• Taux d'intérêt sur les prêts à des fins de production et d'exploitation.
• Limite : Les taux d’intérêt ne doivent pas dépasser 150 % des taux d’intérêt du marché (si le prêt n’est pas garanti ou s’il provient d’une partie liée).

Les dépenses qui ne sont PAS déductibles

1. Dépenses sans factures valides ni pièces justificatives.

• La facture ne comporte pas le nom commercial et le numéro d'identification fiscale corrects.
• La facture ne comporte ni signature ni cachet.
• Factures d'entreprises inactives qui ne paient pas d'impôts.

2. Frais d'amendes administratives

• amendes pour infractions routières
• Pénalités pour infractions fiscales et retards de paiement des impôts.
• Sanctions pour infractions environnementales, infractions liées à la construction, etc.

3. Dépenses non liées à la production et aux activités commerciales.

• Dépenses personnelles du propriétaire de l'entreprise
• Dépenses liées aux activités caritatives (à l'exception des dépenses déductibles conformément à la réglementation)
• Coûts d'acquisition de biens personnels

4. Dépenses excessives pour les cadeaux et les divertissements.

• Les dépenses liées aux divertissements ont dépassé la limite autorisée (10 millions de VND/événement).
• Le coût des cadeaux n'est pas détaillé.

5. Frais de contingence non valides

• Provision pour dépréciation des stocks (à l'exclusion de certains secteurs spécifiques)
• Provision pour créances douteuses (hors établissements de crédit)

6. Autres dépenses

• Impôt sur les sociétés, impôt sur le revenu des personnes physiques (la part payée au nom des employés)
• Les intérêts sur les capitaux empruntés ne sont pas couverts par les fonds propres (le ratio autorisé est dépassé).
• Coûts liés aux transactions illégales

Lignes directrices pour déterminer les dépenses raisonnables lors de la déclaration de revenus.

Étape 1 : Classer les coûts par nature.

Répartissez les dépenses en groupes :

• coûts de production directs
• Coût des marchandises vendues
• coûts de gestion d'entreprise
• Autres dépenses

Étape 2 : Vérifier la validité du document.

Liste de contrôle:

• ✅ Facture avec TVA valide disponible
• ✅ Les moyens de paiement sont disponibles (virement bancaire, chèque, etc.).
• ✅ Nous disposons de contrats économiques (pour les transactions importantes)
• ✅ Un rapport de liquidation et d'acceptation est disponible (si nécessaire).
• ✅ Les informations figurant sur le document correspondent à l'entreprise.

Étape 3 : Comparer avec la limite de coût autorisée.

Certaines dépenses sont soumises à des limites de franchise maximales :

• Frais de publicité : Ne dépassant pas 15 % du total des dépenses déductibles.
• Frais promotionnels : Ne dépassant pas 15 % du total des dépenses déductibles.
• Frais de divertissement : une liste est requise et les dépenses ne doivent pas dépasser un montant raisonnable.
• Taux d'intérêt : Ne dépassant pas 150 % du taux d'intérêt du marché (pour les prêts non garantis)

Étape 4 : Enregistrer et archiver les documents

• Trier les documents par date d'émission.
• Attribuer des numéros de série et tenir des registres détaillés.
• Archivage complet selon les exigences (minimum 10 ans)
• Soyez prêt pour les inspections et les audits.

Étape 5 : Déclaration et règlement des impôts

• Remplissez toutes les cases relatives aux dépenses sur la déclaration de revenus des sociétés.
• Comparer avec les documents comptables.
• Établir des états financiers complets.
• Déposez votre déclaration de revenus à temps.

💡 Avantages d'une gestion efficace des coûts

• ✅ Optimisez légalement votre conformité fiscale : minimisez l'impôt à payer en toute transparence.
• ✅ Évitez les risques juridiques : aucune pénalité lors des contrôles ou inspections fiscales.
• ✅ Gestion financière efficace : Comprenez votre structure de coûts et optimisez vos profits.
• ✅ Améliorer la réputation de l'entreprise : garantir la conformité aux réglementations légales.
• ✅ Accès facile aux prêts et aux partenariats : Système de documentation transparent et complet.

Remarques importantes concernant la déclaration des dépenses

Soyez prudent avec les factures électroniques.

• Vérifiez le statut de la facture sur le portail fiscal avant d'enregistrer la transaction.
• N'acceptez que les factures des entreprises actuellement en activité.
• Vérifiez régulièrement auprès du fournisseur.

paiement sans espèces

• Le virement bancaire est privilégié pour les transactions importantes (plus de 20 millions de VND).
• Conservez le reçu de virement ainsi que la facture.
• Indiquez clairement les détails du paiement sur l'ordre de virement.

contrat économique

• Les transactions importantes (à partir de 50 millions de VND) doivent faire l'objet d'un contrat.
• Le contrat doit être signé avant que des frais ne soient engagés.
• Le contenu du contrat doit correspondre à la facture et aux documents de paiement.

GTG CRM - Solution automatisée de gestion des factures électroniques

Pour aider les entreprises à gérer efficacement leurs factures et documents, GTG CRM propose une fonctionnalité intégrée de génération automatique de factures électroniques :

Caractéristiques principales :

• 🧾 Génération automatique de factures : Génération automatique de factures électroniques une fois la commande terminée.
• 📊 Gestion centralisée : Stockez toutes les factures sortantes dans un seul système.
• 🔗 Intégration avec les fournisseurs de factures : Connectez-vous à Sinvoice et MISA pour émettre des factures électroniques conformes à la législation.
• 🔗 Connexion au logiciel comptable : Synchronisez facilement les données de facturation avec votre logiciel comptable.
• 📱 Envoyez des factures instantanément : Envoyez automatiquement des factures à vos clients par e-mail/SMS.
• 🔍 Recherche rapide : Recherchez des factures selon différents critères

Prenez contact avec les fournisseurs de facturation électronique.

GTG CRM prend en charge la connexion directe avec :

Voix de Sin

• Transférer automatiquement les données de commande vers Sinvoice une fois la vente finalisée.
• Émission de factures électroniques juridiquement valables conformément à la réglementation du Département général des impôts.
• Réception automatique des codes de facturation et signature numérique des factures.
• Synchroniser le statut des factures (émises, annulées, etc.)

MISA

• Intégré au système de facturation électronique MISA.
• Émettez des factures de TVA et des factures de vente directement depuis GTG CRM.
• Mise à jour automatique du statut des factures de MISA vers le système.
• Permet de consulter et de rapprocher facilement les factures.

Avantages pour les entreprises :

• Gagnez du temps sur le traitement manuel des factures.
• Minimisez les erreurs dans le processus de facturation.
• Veillez au respect de la réglementation relative aux factures électroniques.
• Soutenir des procédures de déclaration fiscale précises et transparentes.
• Une facture légalement valable et reconnue par la Direction générale des impôts.
• L'ensemble du processus, des ventes à la facturation, est entièrement automatisé.

Note importante : GTG CRM est un système de gestion de la relation client et des ventes, et non un outil de déclaration fiscale . Cependant, la gestion automatisée et précise des factures grâce à la connexion avec des fournisseurs de services de facturation réputés tels que Sinvoice et MISA permettra aux entreprises de disposer de données fiables et conformes à la loi à des fins comptables et fiscales ultérieures.

Conclure

Comprendre les dépenses déductibles et non déductibles lors de la déclaration d'impôt sur les sociétés est essentiel pour optimiser la conformité fiscale des entreprises et éviter les risques. Associé à un système automatisé de gestion des factures comme GTG CRM – intégré à des fournisseurs de factures électroniques reconnus (Sinvoice, MISA) – ce système permet aux entreprises de disposer d'une base de données précise, transparente et conforme à la législation, à des fins comptables et fiscales.