เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล การระบุค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้และหักลดหย่อนไม่ได้อย่างถูกต้องนั้นมีความสำคัญอย่างยิ่ง การทำเช่นนี้ไม่เพียงแต่ช่วยให้ธุรกิจลดหย่อนภาษีได้อย่างถูกกฎหมายเท่านั้น แต่ยังช่วยหลีกเลี่ยงความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบและตรวจตราทางภาษีอีกด้วย ยิ่งไปกว่านั้น ระบบออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ยังมีบทบาทสำคัญในการพิสูจน์ความถูกต้องของค่าใช้จ่ายเหล่านี้

บทความนี้จะช่วยให้คุณเข้าใจประเภทของค่าใช้จ่ายที่สามารถหักลดหย่อนได้เมื่อคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล รวมถึงวิธีที่ GTG CRM สนับสนุนธุรกิจในการจัดการใบแจ้งหนี้และเอกสารอย่างมีประสิทธิภาพ

หลักการพื้นฐานของการหักลดหย่อนค่าใช้จ่าย

ตามกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลฉบับปัจจุบัน ค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้เมื่อคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีต้องเป็นไปตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้:

เงื่อนไขสำหรับค่าใช้จ่ายที่สามารถหักลดหย่อนได้

• ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง ที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานทางธุรกิจ
• ใบแจ้งหนี้และเอกสารทางกฎหมายทั้งหมดพร้อมให้บริการ ตามที่ต้องการ
• ค่าใช้จ่ายดังกล่าวไม่รวมอยู่ในรายการค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ ตามที่กฎหมายกำหนด
• มูลค่าของสินค้าและบริการ ได้รับการบันทึกบัญชีอย่างถูกต้องและครบถ้วนแล้ว
• มีการบันทึกบัญชีและเอกสารภาษีอย่างครบถ้วน

ประเภทของค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้ทั่วไป

1. ต้นทุนวัตถุดิบและสินค้า

• ต้นทุนในการจัดซื้อวัตถุดิบโดยตรงสำหรับการผลิต
• ต้นทุนการซื้อสินค้าเพื่อขายต่อ
• ต้นทุนของวัสดุ เครื่องมือ และอุปกรณ์

หมายเหตุ: ต้องแนบใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มและเอกสารการชำระเงินให้ครบถ้วน

2. ต้นทุนแรงงาน

• เงินเดือน ค่าจ้าง และค่าเบี้ยเลี้ยง
• ประกันสังคม, ประกันสุขภาพ, ประกันการว่างงาน (ส่วนที่นายจ้างจ่ายสมทบ)
• ประกันภัยอุบัติเหตุในที่ทำงานและโรคจากการประกอบอาชีพ
• กองทุนสหภาพแรงงาน (ตามอัตราส่วนที่กำหนด)

3. ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร

• สินทรัพย์ถาวรที่จับต้องได้ (โรงงาน เครื่องจักร อุปกรณ์ ฯลฯ)
• สินทรัพย์ถาวรที่ไม่มีตัวตน (เช่น ซอฟต์แวร์ ลิขสิทธิ์ เป็นต้น)
• การคิดค่าเสื่อมราคาต้องเป็นไปตามระเบียบข้อบังคับ

4. ค่าใช้จ่ายบริการที่จ้างจากภายนอก

• ค่าเช่าสำนักงานและโรงงาน
• ค่าธรรมเนียมการให้คำปรึกษา การตรวจสอบบัญชี และค่าธรรมเนียมทางกฎหมาย
• ค่าจัดส่งและค่าขนส่ง
• ค่าใช้จ่ายด้านการโฆษณาและการตลาด (ภายในวงเงินที่อนุญาต)

5. ต้นทุนสินค้าที่ขาย

• ค่าใช้จ่ายในการขนส่งและจัดเก็บสินค้า
• ค่าใช้จ่ายในการบรรจุหีบห่อ
• ค่านายหน้า ส่วนลดทางการค้า
• ค่าใช้จ่ายด้านการส่งเสริมการขายและการโฆษณา (ตามเปอร์เซ็นต์ที่กำหนด)

6. ค่าใช้จ่ายในการบริหารธุรกิจ

• เครื่องเขียน, สาธารณูปโภค, โทรศัพท์
• ค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมและบำรุงรักษาทรัพย์สิน
• ค่าใช้จ่ายประกันภัยทรัพย์สิน
• ค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมพนักงาน

7. ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย

• อัตราดอกเบี้ยเงินกู้เพื่อการผลิตและธุรกิจ
• ข้อจำกัด: อัตราดอกเบี้ยต้องไม่เกิน 150% ของอัตราดอกเบี้ยตลาด (หากเป็นสินเชื่อไม่มีหลักประกัน หรือเป็นสินเชื่อจากบุคคลที่เกี่ยวข้อง)

ค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้

1. ค่าใช้จ่ายที่ไม่มีใบกำกับภาษีหรือเอกสารประกอบที่ถูกต้อง

• ใบแจ้งหนี้ฉบับนี้ไม่มีชื่อธุรกิจและหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีที่ถูกต้อง
• ใบแจ้งหนี้ฉบับนี้ไม่มีลายเซ็นและไม่มีตราประทับ
• ใบแจ้งหนี้จากธุรกิจที่ไม่ได้ดำเนินกิจการแล้วและไม่ชำระภาษี

2. ค่าใช้จ่ายจากค่าปรับทางปกครอง

• ค่าปรับจากการฝ่าฝืนกฎจราจร
• บทลงโทษสำหรับการฝ่าฝืนกฎหมายภาษีและการชำระภาษีล่าช้า
• บทลงโทษสำหรับการละเมิดกฎหมายสิ่งแวดล้อม การละเมิดกฎหมายก่อสร้าง เป็นต้น

3. ค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องกับการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจ

• ค่าใช้จ่ายส่วนตัวของเจ้าของธุรกิจ
• ค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมการกุศล (ยกเว้นค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้ตามระเบียบ)
• ค่าใช้จ่ายในการซื้อทรัพย์สินส่วนบุคคล

4. ค่าใช้จ่ายส่วนเกินสำหรับของขวัญและความบันเทิง

• ค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงเกินกว่าวงเงินที่อนุญาต (10 ล้านดอง/กิจกรรม)
• ราคาของของขวัญและของฝากไม่ได้ระบุไว้โดยละเอียด

5. ค่าใช้จ่ายฉุกเฉินที่ไม่ถูกต้อง

• การตั้งสำรองสำหรับการลดมูลค่าสินค้าคงคลัง (ยกเว้นอุตสาหกรรมบางประเภทโดยเฉพาะ)
• การตั้งสำรองสำหรับหนี้สูญ (ไม่รวมสถาบันสินเชื่อ)

6. ค่าใช้จ่ายอื่นๆ

• ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ส่วนที่จ่ายในนามของพนักงาน)
• ดอกเบี้ยเงินกู้ไม่ได้รับการสนับสนุนจากส่วนของผู้ถือหุ้น (เกินอัตราส่วนที่อนุญาต)
• ค่าใช้จ่ายจากธุรกรรมที่ผิดกฎหมาย

แนวทางในการพิจารณาค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผลเมื่อยื่นภาษี

ขั้นตอนที่ 1: จำแนกต้นทุนตามลักษณะ

แบ่งค่าใช้จ่ายออกเป็นกลุ่มๆ ดังนี้:

• ต้นทุนการผลิตโดยตรง
• ต้นทุนสินค้าที่ขาย
• ต้นทุนการบริหารจัดการธุรกิจ
• ค่าใช้จ่ายอื่นๆ

ขั้นตอนที่ 2: ตรวจสอบความถูกต้องของเอกสาร

รายการตรวจสอบ:

• ✅ มีใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้อง
• ✅ สามารถรับชำระเงินด้วยเอกสารต่างๆ (โอนเงินผ่านธนาคาร เช็ค ฯลฯ)
• ✅ เรามีสัญญาทางเศรษฐกิจ (สำหรับธุรกรรมขนาดใหญ่)
• ✅ มีรายงานการชำระบัญชีและการรับรอง (หากจำเป็น) ให้บริการ
• ✅ ข้อมูลในเอกสารตรงกับข้อมูลธุรกิจ

ขั้นตอนที่ 3: เปรียบเทียบกับวงเงินค่าใช้จ่ายที่อนุญาต

ค่าใช้จ่ายบางรายการมีวงเงินสูงสุดที่สามารถหักลดหย่อนได้:

• ค่าใช้จ่ายด้านโฆษณา: ไม่เกิน 15% ของค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้ทั้งหมด
• ค่าใช้จ่ายส่งเสริมการขาย: ไม่เกิน 15% ของค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้ทั้งหมด
• ค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิง: ต้องระบุรายการค่าใช้จ่าย และค่าใช้จ่ายต้องไม่เกินจำนวนที่เหมาะสม
• อัตราดอกเบี้ย: ไม่เกิน 150% ของอัตราดอกเบี้ยตลาด (สำหรับสินเชื่อไม่มีหลักประกัน)

ขั้นตอนที่ 4: บันทึกและจัดเก็บเอกสาร

• จัดเรียงเอกสารตามวันที่ออกเอกสาร
• กำหนดหมายเลขประจำเครื่องและเก็บรักษาบันทึกอย่างละเอียด
• จัดเก็บเอกสารให้ครบถ้วนตามที่กำหนด (อย่างน้อย 10 ปี)
• เตรียมพร้อมสำหรับการตรวจสอบและการตรวจประเมิน

ขั้นตอนที่ 5: การยื่นแบบแสดงรายการภาษีและการชำระภาษี

• กรอกรายละเอียดค่าใช้จ่ายทั้งหมดในแบบยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล
• เปรียบเทียบกับบันทึกทางการบัญชี
• จัดทำงบการเงินให้ครบถ้วน
• ยื่นแบบแสดงรายการภาษีให้ตรงเวลา

💡 ประโยชน์ของการบริหารต้นทุนอย่างมีประสิทธิภาพ

• ✅ เพิ่มประสิทธิภาพการปฏิบัติตามกฎหมายภาษี: ลดภาษีที่ต้องชำระอย่างโปร่งใส
• ✅ หลีกเลี่ยงความเสี่ยงทางกฎหมาย: ไม่มีบทลงโทษระหว่างการตรวจสอบภาษีหรือการตรวจการณ์
• ✅ การบริหารจัดการทางการเงินที่มีประสิทธิภาพ: ทำความเข้าใจโครงสร้างต้นทุนของคุณและเพิ่มผลกำไรให้สูงสุด
• ✅ เสริมสร้างชื่อเสียงทางธุรกิจ: ตรวจสอบให้แน่ใจว่าปฏิบัติตามกฎหมายและข้อบังคับต่างๆ
• ✅ เข้าถึงสินเชื่อและความร่วมมือได้ง่าย: ระบบเอกสารโปร่งใสและครบถ้วน

ข้อควรทราบที่สำคัญเมื่อแจ้งค่าใช้จ่าย

ควรระมัดระวังในการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์

• ตรวจสอบสถานะใบแจ้งหนี้ในระบบภาษีก่อนบันทึกรายการธุรกรรม
• รับเฉพาะใบแจ้งหนี้จากธุรกิจที่ยังดำเนินกิจการอยู่เท่านั้น
• ตรวจสอบกับผู้จำหน่ายอย่างสม่ำเสมอ

การชำระเงินแบบไม่ใช้เงินสด

• การโอนเงินผ่านธนาคารเป็นวิธีที่แนะนำสำหรับธุรกรรมขนาดใหญ่ (มากกว่า 20 ล้านดองเวียดนาม)
• เก็บใบเสร็จการโอนเงินไว้พร้อมกับใบแจ้งหนี้
• ระบุรายละเอียดการชำระเงินให้ชัดเจนในใบสั่งโอนเงิน

สัญญาทางเศรษฐกิจ

• ธุรกรรมขนาดใหญ่ (ตั้งแต่ 50 ล้านดองขึ้นไป) ควรมีสัญญาเป็นลายลักษณ์อักษร
• ต้องลงนามในสัญญาให้เรียบร้อยก่อนที่จะมีการใช้จ่ายใดๆ
• เนื้อหาในสัญญาต้องตรงกับใบแจ้งหนี้และเอกสารการชำระเงิน

GTG CRM - โซลูชันการจัดการใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบอัตโนมัติ

เพื่อช่วยให้ธุรกิจจัดการใบแจ้งหนี้และเอกสารได้อย่างมีประสิทธิภาพ GTG CRM จึงมีฟีเจอร์ สร้างใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์อัตโนมัติ ในตัว:

คุณสมบัติหลัก:

• 🧾 การสร้างใบแจ้งหนี้อัตโนมัติ: สร้างใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์โดยอัตโนมัติเมื่อการสั่งซื้อเสร็จสมบูรณ์
• 📊 การจัดการแบบรวมศูนย์: จัดเก็บใบแจ้งหนี้ขาออกทั้งหมดไว้ในระบบเดียว
• 🔗 การเชื่อมต่อกับผู้ให้บริการออกใบแจ้งหนี้: เชื่อมต่อกับ Sinvoice และ MISA เพื่อออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกต้องตามกฎหมาย
• 🔗 เชื่อมต่อกับโปรแกรมบัญชี: ซิงโครไนซ์ข้อมูลใบแจ้งหนี้กับโปรแกรมบัญชีได้อย่างง่ายดาย
• 📱 ส่งใบแจ้งหนี้ได้ทันที: ส่งใบแจ้งหนี้ให้ลูกค้าโดยอัตโนมัติผ่านทางอีเมล/SMS
• 🔍 ค้นหาด่วน: ค้นหาใบแจ้งหนี้ตามเกณฑ์ต่างๆ

ติดต่อผู้ให้บริการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์

GTG CRM รองรับการเชื่อมต่อโดยตรงกับ:

ซินวอยซ์

• ส่งข้อมูลคำสั่งซื้อไปยัง Sinvoice โดยอัตโนมัติเมื่อการขายเสร็จสมบูรณ์
• ออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ที่ถูกต้องตามกฎหมายตามระเบียบของกรมสรรพากร
• รับรหัสใบแจ้งหนี้โดยอัตโนมัติและลงนามในใบแจ้งหนี้แบบดิจิทัล
• ซิงโครไนซ์สถานะใบแจ้งหนี้ (ออกแล้ว ยกเลิกแล้ว ฯลฯ)

มิซา

• ผสานรวมเข้ากับระบบออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ MISA แล้ว
• ออกใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มและใบกำกับยอดขายได้โดยตรงจาก GTG CRM
• อัปเดตสถานะใบแจ้งหนี้จาก MISA ไปยังระบบโดยอัตโนมัติ
• รองรับการค้นหาและตรวจสอบความถูกต้องของใบแจ้งหนี้ได้อย่างง่ายดาย

ประโยชน์สำหรับธุรกิจ:

• ประหยัดเวลาในการประมวลผลใบแจ้งหนี้ด้วยตนเอง
• ลดข้อผิดพลาดในกระบวนการออกใบแจ้งหนี้ให้เหลือน้อยที่สุด
• ตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้ปฏิบัติตามกฎระเบียบเกี่ยวกับการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แล้ว
• สนับสนุนขั้นตอนการยื่นภาษีที่ถูกต้องและโปร่งใส
• ใบกำกับภาษีที่ถูกต้องตามกฎหมายและได้รับการรับรองจากกรมสรรพากร
• กระบวนการทั้งหมด ตั้งแต่การขายจนถึงการออกใบแจ้งหนี้ เป็นระบบอัตโนมัติทั้งหมด

หมายเหตุสำคัญ: GTG CRM เป็นระบบบริหารจัดการลูกค้าสัมพันธ์และระบบการขาย ไม่ใช่เครื่องมือสำหรับการยื่นภาษี อย่างไรก็ตาม การจัดการใบแจ้งหนี้อย่างแม่นยำและอัตโนมัติผ่านการเชื่อมต่อกับผู้ให้บริการใบแจ้งหนี้ที่มีชื่อเสียง เช่น Sinvoice และ MISA จะช่วยให้ธุรกิจมีข้อมูลป้อนเข้าที่น่าเชื่อถือและถูกต้องตามกฎหมายสำหรับการบัญชีและการยื่นภาษีในอนาคต

สรุป

การทำความเข้าใจค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้และหักลดหย่อนไม่ได้เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลเป็นสิ่งสำคัญสำหรับธุรกิจในการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีให้ถูกต้องและหลีกเลี่ยงความเสี่ยง เมื่อผนวกรวมกับระบบจัดการใบแจ้งหนี้อัตโนมัติ เช่น GTG CRM ที่ผสานรวมกับผู้ให้บริการใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีชื่อเสียง (Sinvoice, MISA) ธุรกิจจะมีฐานข้อมูลที่ถูกต้อง โปร่งใส และถูกต้องตามกฎหมายสำหรับการบัญชีและภาษี