在日常经营中，许多企业主都会遇到这样的情况：他们缴纳了个人所得税，但后来发现缴纳的金额超过了规定的限额。在这种情况下，这些企业主是否有权获得超额缴纳税款的退税？这是如今许多商店老板和小企业主普遍关心的问题。

本文将阐明有关个人所得税退税的法律规定，帮助您了解您的权利，遵循正确的程序，并避免不必要的风险。

个人所得税退税——你需要了解的概念。

个人所得税退税是指税务机关向纳税人退还其已缴纳的个人所得税中超过实际应纳税额的部分，前提是纳税人符合法律规定的条件。根据《个人所得税法》，退税金额是根据预缴税款与最终结算后实际应纳税额之间的差额确定的。

这是企业主享有的合法权利，通常发生在已缴纳的税款超过应缴税款，或者实际收入未达到法律规定的纳税门槛时。

适用于家庭企业的个人所得税税率规定。

根据第198/2025/QH15号决议第10条，自2026年1月1日起，取消家庭企业和个体经营者的定额税和营业执照费。届时，家庭企业只需缴纳两种主要税项：个人所得税和增值税，并由定额税方式改为自行申报缴纳。

2026年企业税收方面的主要新要点

调整免税额度：家庭企业和个体经营者的免税营业额门槛已从每年2亿越南盾提高至每年5亿越南盾。该金额将在按营业额百分比计算税款前扣除。

增值税豁免门槛：同样，免征增值税的收入水平也提高到每年 5 亿越南盾。

如何计算个人所得税：个人和家庭企业将根据利润计算税款（利润 = 收入 – 支出）。

对于营业额在5亿越南盾至30亿越南盾之间的企业： - 如果支出可以确定：个人所得税按利润的15%征收，与小企业税率相同。- 如果支出无法确定：继续按营业额的0.5%至2%缴纳所得税，具体税率取决于行业。

家庭企业有权选择按营业额百分比还是按收入百分比计算税款。

其他税率： - 营业额在30亿至500亿越南盾之间：17% - 营业额超过500亿越南盾：20%

关于 2026 年的增值税：年收入超过 5 亿越南盾的家庭和个体企业将按照收入直接计算的方式缴纳增值税，税率按 2024 年增值税法的规定执行。

家庭企业在什么情况下有权获得个人所得税退税？

并非所有企业主都有资格获得个人所得税退税。只有当企业主缴纳的税款超过规定金额时，才能享有这项权利。

根据2025年7月1日起生效的规定，企业在以下两种特定情况下有资格获得退税：

案例 1：在电子商务平台上进行的业务，可享受税收减免。

如果您在具有支付功能的电子商务平台上销售商品，并且该平台已代表您扣除、申报和缴纳税款，但是：

• 全年总收入不超过1亿越南盾。
• 或不超过2亿越南盾（自2026年起适用）

在这种情况下，在电子商务平台履行其纳税申报和缴纳义务后，您有权获得任何多缴税款的退款。

第二种情况：在不具备支付功能的平台上开展业务。

如果您运营的电子商务平台没有支付功能，您需要自行申报并缴纳全年所有交易的增值税和个人所得税，但是：

• 全年总收入不超过1亿越南盾。
• 或不超过2亿越南盾（自2026年起适用）

您还可以申请退还多缴的税款。

结论：从 2025 年 7 月 1 日起，企业家庭只有在收入未达到纳税门槛但已在当年缴纳税款的情况下才有资格获得退税。

电子商务企业个人所得税退税所需文件和流程。

在2025年7月1日起生效的第117/2025/ND-CP号法令第10条中，详细规定了在电子商务平台上经营的企业的退税流程：

退税条件

已由电子商务平台代扣代缴税款或已自行缴纳税款（在没有支付功能的电子商务平台上进行交易的家庭和个人）但其所有业务活动的年度收入属于免征增值税和个人所得税的范畴的家庭和个人，有权根据税收管理法律规定，就任何多缴的税款申请退税。

需要准备的文件

根据第 117/2025/NĐ-CP 号法令颁发的表格 03/CNKD-TMĐT，在电子商务平台上从事商业活动的家庭和个人申请退税。

申请提交地点

税务机关管理家庭或个人居住地（现住所/临时住所/永久住所）的税务事宜。

办理个人所得税退税手续时需要注意的事项。

为避免申请被拒或处理延误，企业主应注意以下几点：

仔细核对已缴税款金额：仔细核对本年度预扣或自愿缴纳的个人所得税金额与税务机关系统中的数据，确保没有差异。

妥善保管所有税收抵扣凭证：税收抵扣凭证和缴税收据是税务机关考虑退税的重要文件，因此需要完整妥善地保存。

准确申报收入：申报的收入必须准确反映实际的业务运营情况。不准确或不完整的收入申报可能导致退税申请被审核或拒绝。

个人信息必须与税务机关的信息相符：税务识别号、公民身份号和用于接收退税的银行账号等信息必须准确，并且与向税务机关登记的数据一致。

一些常见问题

家庭企业在哪些情况下可以免缴个人所得税？

根据现行法律，年生产经营活动收入不超过 5 亿越南盾的家庭企业和个体经营者免缴个人所得税。

多久能收到退税款？

• 对于符合个人所得税退税条件的申请：自申请被视为有效之日起 6 个工作日内。
• 对于需要进行个人所得税退税前核实的申请：处理时间不得晚于申请被视为有效之日起 40 个工作日。

家庭企业个人所得税的免税门槛是多少？

自2026年起，个人所得税和增值税的免税门槛将从每年1亿越南盾调整至5亿越南盾。尽管免征增值税和个人所得税，但年收入低于5亿越南盾的家庭企业和个体经营者仍需按规定及时申报和提交纳税申报表。

总结

个人所得税退税是企业主多缴税款后，有权申请退税的合法权益。然而，并非所有情况都能获得退税；必须满足相关法规规定的条件，特别是收入门槛方面的要求。了解法规、准备齐全的证明文件并如实申报收入，将有助于您快速有效地行使这项权利。

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