日々の事業運営において、多くの経営者は個人所得税を納付したものの、後になって納付額が規定の上限額を超えていたことに気づくという状況に遭遇します。このような場合、経営者は超過分の税金の還付を受ける権利があるのでしょうか？これは、今日多くの商店主や小規模事業者の間でよく聞かれる疑問です。

この記事では、個人所得税の還付に関する法的規制を明確にし、あなたの権利を理解し、正しい手続きに従い、不必要なリスクを回避するのに役立ちます。

個人所得税の還付 - 知っておくべき概念。

個人所得税の還付とは、納税者が法律で定められた条件を満たしている場合に、税務当局が納税者の実際の納税義務額を超えて納付した個人所得税額を還付する手続きです。個人所得税法によれば、還付額は、暫定的に納付された税額と最終精算後の実際の納税額との差額に基づいて決定されます。

これは事業主が享受する正当な権利であり、通常は納税額が納税額を上回った場合、または実際の収入が法律で定められた課税基準額に達しなかった場合に発生します。

家内事業に適用される個人所得税率に関する規制。

決議198/2025/QH15の第10条によれば、2026年1月1日から、家計事業および個人事業に対する一括税と事業許可料は廃止される。この時点から、家計事業は個人所得税（PIT）と付加価値税（VAT）の2種類の主要な税金のみを支払うことになり、一括税方式から自己申告・自己納付方式に移行する。

2026年の法人税に関する主な新ポイント

税免除基準額の調整：家計事業および個人事業主の非課税収入基準額が、年間2億ベトナムドンから年間5億ベトナムドンに引き上げられました。この金額は、収入に対する一定割合の税額を計算する前に差し引かれます。

VAT免除基準額：同様に、VATが免除される売上高の基準額も年間5億ベトナムドンに引き上げられました。

個人所得税の計算方法：個人および家計事業者は、利益（利益＝収入－費用）に基づいて税金を計算します。

売上高が5億ベトナムドン超から30億ベトナムドンまでの場合： - 経費が確定できる場合：利益に対して個人所得税が15％で、これは小規模事業者の税率と同等です。 - 経費が確定できない場合：業種に応じて、売上高に対して0.5％～2％の税率で引き続き税金を支払います。

家内工業者は、売上高の一定割合に基づいて税金を計算するか、所得に基づいて計算するかを選択する権利を有する。

その他の税率： - 30億～500億ベトナムドンの収益：17% - 500億ベトナムドンを超える収益：20%

2026年の付加価値税に関して：年間売上高が5億ベトナムドンを超える世帯および個人事業主は、2024年付加価値税法に規定された割合に基づき、売上高に基づく直接計算方式で付加価値税を支払うことになります。

どのような状況下で、家内営事業者は個人所得税の還付を受ける権利がありますか？

すべての事業世帯が個人所得税の還付を受けられるわけではありません。この権利は、事業世帯が規定額を超える税金を納付した場合にのみ適用されます。

2025年7月1日から施行される規則によると、事業を営む世帯は、以下の2つの特定のケースにおいて税金の還付を受ける資格があります。

ケース1：税控除を伴う電子商取引プラットフォーム上での事業活動。

決済機能付きのeコマースプラットフォームで商品を販売し、プラットフォームがあなたに代わって税金を控除、申告、納付した場合でも、以下の場合は：

• 年間総収入は1億ベトナムドンを超えない。
• または2億ベトナムドンを超えないこと（2026年から適用）

この場合、eコマースプラットフォームが納税申告および納税義務を履行した後、過払いした税金の払い戻しを受ける権利があります。

2つ目のケース：決済機能のないプラットフォームでビジネスを行う場合。

決済機能のないeコマースプラットフォームを運営する場合、年間を通してのすべての取引について、付加価値税と個人所得税を自分で申告・納付する必要がありますが、以下の点にご注意ください。

• 年間総収入は1億ベトナムドンを超えない。
• または2億ベトナムドンを超えないこと（2026年から適用）

過払いした税金については、還付を申請することもできます。

結論： 2025年7月1日以降、事業を営む世帯は、年間収益が課税基準額に達していないものの、既に税金を納付している場合に限り、税金の還付を受ける資格が得られます。

電子商取引事業者向けの個人所得税還付に関する書類と手続き。

電子商取引プラットフォームで事業を営む事業者に対する税金還付手続きについては、2025年7月1日から施行される政令117/2025/ND-CP第10条に詳細が規定されています。

税金還付の条件

電子商取引プラットフォームによって税金が源泉徴収された世帯や個人、または決済機能のない電子商取引プラットフォームで事業を行っている世帯や個人が自ら税金を納付した世帯や個人で、すべての事業活動からの年間収入がVATおよび個人所得税の免除対象となる場合、過払いした税金については、税務管理法に従って税金の還付手続きを受ける権利があります。

準備すべき書類

電子商取引プラットフォームで事業活動に従事する世帯および個人からの税金還付申請（様式03/CNKD-TMĐTによる）は、政令117/2025/NĐ-CPに基づいて発行されます。

申請書の提出先

税務当局は、世帯または個人が居住する地域（現住所／一時居住地／永住地）を管轄する。

個人所得税の還付手続きを行う際に留意すべき点。

申請が却下されたり、処理が遅延したりすることを避けるため、事業主は以下の点に留意する必要があります。

納付した税額を注意深く確認してください。年間を通じて源泉徴収または任意納付された個人所得税額を、税務当局のシステム内のデータと注意深く比較し、不一致がないことを確認してください。

税控除に関する書類はすべて保管してください。税控除に関する書類や納税領収書は、税務当局が税金の還付を検討する際に重要な書類となるため、完全かつ適切に保管する必要があります。

正確な収益申告：申告された収益は、実際の事業活動を正確に反映していなければなりません。収益申告が不正確または不完全な場合、税金還付申請が審査対象となったり、却下されたりする可能性があります。

個人情報は税務当局の情報と一致していなければなりません。納税者番号、市民識別番号、税金還付を受けるための銀行口座番号などの情報は、税務当局に登録されているデータと正確かつ一致していなければなりません。

よくある質問

どのような場合に、家内企業（個人事業主）は個人所得税の免除対象となるのでしょうか？

現行法によれば、生産活動および事業活動による年間収益が5億ベトナムドン以下の家内企業および個人事業主は、個人所得税の支払いを免除される。

税金の還付金を受け取るまでどれくらい時間がかかりますか？

• 個人所得税の還付対象となる申請の場合：申請が有効と判断された日から6営業日以内。
• 個人所得税の還付前確認が必要な申請の場合：処理期間は、申請が有効と判断された日から40営業日以内です。

家計を営む事業者の個人所得税における非課税限度額はいくらですか？

2026年から、個人所得税および付加価値税の免除対象となる年間所得の基準額が、1億ベトナムドンから5億ベトナムドンに引き上げられます。付加価値税および個人所得税は免除されますが、年間所得が5億ベトナムドン未満の家内企業および個人事業主は、引き続き定められた期限内に納税申告書を提出する義務があります。

結論する

個人所得税の還付は、実際の納税義務額よりも税金を過払いした事業者にとって正当な権利です。ただし、すべてのケースが還付の対象となるわけではなく、特に収入基準額に関する規定など、定められた条件を満たす必要があります。規定を理解し、必要な書類をすべて準備し、収入を正確に申告することで、この権利を迅速かつ効果的に行使することができます。

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