เจ้าของธุรกิจสามารถขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายไปแล้วได้หรือไม่?

ในการดำเนินธุรกิจประจำวัน เจ้าของธุรกิจหลายรายพบเจอกับสถานการณ์ที่ได้ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปแล้ว แต่ภายหลังพบว่าจำนวนเงินที่ชำระนั้นสูงกว่าขีดจำกัดที่กำหนดไว้ ในกรณีเช่นนี้ เจ้าของธุรกิจเหล่านั้นมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนภาษีส่วนเกินหรือไม่ นี่เป็นคำถามที่พบบ่อยในหมู่เจ้าของร้านค้าและเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กในปัจจุบัน

บทความนี้จะชี้แจงข้อกำหนดทางกฎหมายเกี่ยวกับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ช่วยให้คุณเข้าใจสิทธิ์ของคุณ ปฏิบัติตามขั้นตอนที่ถูกต้อง และหลีกเลี่ยงความเสี่ยงที่ไม่จำเป็น

การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - แนวคิดที่คุณควรรู้

การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นกระบวนการที่หน่วยงานสรรพากรคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาส่วนเกินจากภาระภาษีที่แท้จริงให้กับผู้เสียภาษี โดยมีเงื่อนไขว่าผู้เสียภาษีต้องเป็นไปตามข้อกำหนดที่กฎหมายกำหนด ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จำนวนเงินที่คืนจะคำนวณจากส่วนต่างระหว่างจำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้ากับภาษีที่ต้องชำระจริงหลังจากการชำระภาษีขั้นสุดท้าย

นี่เป็นสิทธิ์โดยชอบธรรมที่เจ้าของธุรกิจพึงได้รับ โดยปกติจะเกิดขึ้นเมื่อจำนวนภาษีที่จ่ายเกินกว่าจำนวนภาษีที่ต้องชำระ หรือเมื่อรายได้จริงไม่ถึงเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษีตามที่กฎหมายกำหนด

ระเบียบว่าด้วยอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ใช้บังคับกับธุรกิจครัวเรือน

ตามมาตรา 10 ของมติที่ 198/2025/QH15 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 เป็นต้นไป การเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายและค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประกอบธุรกิจสำหรับธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลจะถูกยกเลิก ตั้งแต่นี้เป็นต้นไป ธุรกิจครัวเรือนจะต้องชำระภาษีหลักเพียงสองประเภท ได้แก่ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) และภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และจะเปลี่ยนจากวิธีการชำระภาษีแบบเหมาจ่ายเป็นการแจ้งและชำระภาษีด้วยตนเอง

ประเด็นใหม่ที่สำคัญเกี่ยวกับภาษีธุรกิจในปี 2026

การปรับเกณฑ์รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษี: เกณฑ์รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจรายบุคคลได้ถูกปรับเพิ่มจาก 200 ล้านดงต่อปี เป็น 500 ล้านดงต่อปี โดยจะหักจำนวนนี้ก่อนคำนวณภาษีตามสัดส่วนของรายได้

เกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม: ในทำนองเดียวกัน ระดับรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มก็ได้รับการปรับเพิ่มขึ้นเป็น 500 ล้านดองต่อปีเช่นกัน

วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: บุคคลธรรมดาและธุรกิจครัวเรือนจะคำนวณภาษีโดยอิงจากกำไร (กำไร = รายรับ – ค่าใช้จ่าย)

สำหรับรายได้ตั้งแต่ 500 ล้านดองถึง 3 พันล้านดอง: - หากสามารถระบุค่าใช้จ่ายได้: เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 15% ของกำไร เทียบเท่าอัตราภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก - หากไม่สามารถระบุค่าใช้จ่ายได้: ยังคงเสียภาษีในอัตรา 0.5% - 2% ของรายได้ ขึ้นอยู่กับประเภทธุรกิจ

ธุรกิจครัวเรือนมีสิทธิ์เลือกได้ว่าจะคำนวณภาษีโดยใช้เปอร์เซ็นต์ของรายได้หรือโดยใช้รายได้จริง

อัตราภาษีอื่นๆ: - รายได้ 3 ถึง 50 พันล้านดอง: 17% - รายได้มากกว่า 50 พันล้านดอง: 20%

สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2026: ครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลที่มีรายได้ต่อปีเกิน 500 ล้านดอง จะเสียภาษีมูลค่าเพิ่มโดยใช้วิธีการคำนวณโดยตรงจากรายได้ ในอัตราร้อยละตามที่กำหนดไว้ในกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มปี 2024

ภายใต้สถานการณ์ใดบ้างที่ธุรกิจในครัวเรือนมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา?

ไม่ใช่ครัวเรือนธุรกิจทุกครัวเรือนจะมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สิทธิ์นี้จะใช้ได้เฉพาะกรณีที่ครัวเรือนธุรกิจนั้นจ่ายภาษีเกินกว่าจำนวนที่กำหนดไว้เท่านั้น

ตามระเบียบที่มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2568 ครัวเรือนธุรกิจมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนภาษีในสองกรณีเฉพาะดังต่อไปนี้:

กรณีที่ 1: การดำเนินธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซพร้อมการหักลดหย่อนภาษี

หากคุณขายสินค้าบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซที่มีฟังก์ชันการชำระเงิน และแพลตฟอร์มได้หักภาษี แจ้งภาษี และชำระภาษีในนามของคุณแล้ว แต่:

• รายได้รวมทั้งปีไม่เกิน 100 ล้านดองเวียดนาม
• หรือไม่เกิน 200 ล้านดอง (มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2026)

ในกรณีนี้ คุณมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนภาษีที่จ่ายเกินไปหลังจากที่แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซได้ปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านการยื่นภาษีและการชำระเงินเรียบร้อยแล้ว

กรณีที่สอง: การทำธุรกิจบนแพลตฟอร์มที่ไม่มีฟังก์ชันการชำระเงิน

หากคุณดำเนินธุรกิจแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซที่ไม่มีฟังก์ชันการชำระเงิน คุณจะต้องแจ้งและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับธุรกรรมทั้งหมดในระหว่างปีด้วยตนเอง แต่:

• รายได้รวมทั้งปีไม่เกิน 100 ล้านดองเวียดนาม
• หรือไม่เกิน 200 ล้านดอง (มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2026)

นอกจากนี้ คุณยังสามารถขอคืนภาษีส่วนเกินที่จ่ายไปได้อีกด้วย

สรุป: ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2568 เป็นต้นไป ครัวเรือนธุรกิจจะมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนภาษีเฉพาะในกรณีที่รายได้ไม่ถึงเกณฑ์กำหนดชำระภาษี แต่ได้ชำระภาษีไปแล้วในระหว่างปี

เอกสารและขั้นตอนการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับธุรกิจอีคอมเมิร์ซ

ขั้นตอนการขอคืนภาษีสำหรับครัวเรือนที่ประกอบธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ มีรายละเอียดอยู่ในมาตรา 10 ของพระราชกฤษฎีกา 117/2025/ND-CP ซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2568:

เงื่อนไขสำหรับการขอคืนภาษี

ครัวเรือนและบุคคลธรรมดาที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย (โดยแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ) หรือได้ชำระภาษีเอง (ครัวเรือนและบุคคลธรรมดาที่ประกอบธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซโดยไม่มีฟังก์ชันการชำระเงิน) แต่มีรายได้ประจำปีจากกิจกรรมทางธุรกิจทั้งหมดอยู่ในประเภทที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มีสิทธิ์ได้รับเงินคืนภาษีตามกฎหมายการจัดการภาษีสำหรับภาษีที่ชำระเกินไป

เอกสารที่ต้องเตรียม

คำขอคืนภาษีสำหรับครัวเรือนและบุคคลที่ประกอบธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ (ตามแบบฟอร์ม 03/CNKD-TMĐT) ที่ออกตามพระราชกฤษฎีกา 117/2025/NĐ-CP

ต้องยื่นใบสมัครที่ไหน

หน่วยงานจัดเก็บภาษีจะดูแลพื้นที่ที่ครัวเรือนหรือบุคคลนั้นอาศัยอยู่ (ที่อยู่อาศัยปัจจุบัน/ชั่วคราว/ถาวร)

ข้อควรทราบเมื่อดำเนินการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เพื่อหลีกเลี่ยงการถูกปฏิเสธใบสมัครหรือความล่าช้าในการดำเนินการ เจ้าของธุรกิจควรคำนึงถึงประเด็นต่อไปนี้:

ตรวจสอบจำนวนภาษีที่ชำระอย่างละเอียด: เปรียบเทียบจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายหรือชำระโดยสมัครใจในระหว่างปีกับข้อมูลในระบบของกรมสรรพากรอย่างละเอียด เพื่อให้แน่ใจว่าไม่มีความคลาดเคลื่อน

เก็บเอกสารการหักภาษีทั้งหมดไว้ให้ครบถ้วน: เอกสารการหักภาษีและใบเสร็จรับเงินภาษีเป็นเอกสารสำคัญที่หน่วยงานสรรพากรใช้พิจารณาการคืนภาษี ดังนั้นจึงจำเป็นต้องเก็บรักษาไว้ให้ครบถ้วนและถูกต้อง

แจ้งรายได้ให้ถูกต้อง: รายได้ที่แจ้งต้องสะท้อนถึงการดำเนินงานจริงของธุรกิจอย่างถูกต้อง การแจ้งรายได้ที่ไม่ถูกต้องหรือไม่ครบถ้วนอาจส่งผลให้คำขอคืนภาษีถูกตรวจสอบหรือถูกปฏิเสธ

ข้อมูลส่วนบุคคลต้องตรงกับข้อมูลที่แจ้งไว้กับหน่วยงานสรรพากร: ข้อมูลต่างๆ เช่น หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี หมายเลขประจำตัวประชาชน และหมายเลขบัญชีธนาคารสำหรับรับเงินคืนภาษี ต้องถูกต้องและสอดคล้องกับข้อมูลที่แจ้งไว้กับหน่วยงานสรรพากร

คำถามที่พบบ่อยบางส่วน

ธุรกิจในครัวเรือนได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในกรณีใดบ้าง?

ตามกฎหมายปัจจุบัน ธุรกิจครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจรายบุคคลที่มีรายได้ต่อปีจากการผลิตและดำเนินธุรกิจไม่เกิน 500 ล้านดง ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

จะใช้เวลานานแค่ไหนกว่าจะได้รับเงินคืนภาษี?

• สำหรับคำขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ต้องยื่นภายใน 6 วันทำการ นับจากวันที่คำขอได้รับการพิจารณาว่าถูกต้อง
• สำหรับคำขอที่ต้องผ่านการตรวจสอบก่อนการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ระยะเวลาดำเนินการไม่เกิน 40 วันทำการ นับจากวันที่คำขอได้รับการพิจารณาว่าถูกต้อง

เกณฑ์การยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับธุรกิจครัวเรือนคือเท่าไร?

ตั้งแต่ปี 2026 เป็นต้นไป เกณฑ์การยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกปรับจาก 100 ล้านดงต่อปี เป็น 500 ล้านดงต่อปี ถึงแม้จะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแล้วก็ตาม ธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลที่มีรายได้ต่ำกว่า 500 ล้านดงยังคงต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีให้ตรงเวลาตามที่กำหนด

สรุป

การขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นสิทธิโดยชอบธรรมของครัวเรือนที่ประกอบธุรกิจซึ่งจ่ายภาษีเกินกว่าที่ควรจ่ายจริง อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ทุกกรณีที่จะมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนภาษี ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขที่กำหนดโดยกฎระเบียบ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเกี่ยวกับเกณฑ์รายได้ การทำความเข้าใจกฎระเบียบ การเตรียมเอกสารให้ครบถ้วน และการแจ้งรายได้อย่างถูกต้อง จะช่วยให้คุณใช้สิทธินี้ได้อย่างรวดเร็วและมีประสิทธิภาพ

หากคุณกำลังประสบปัญหาเกี่ยวกับการยื่นภาษีและการจัดการใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ลองใช้ GTG CRM – ซอฟต์แวร์บริหารจัดการการขายแบบหลายช่องทาง พร้อมระบบจัดการใบแจ้งหนี้และสนับสนุนการยื่นภาษีในตัว ที่จะช่วยให้ธุรกิจของคุณดำเนินการได้ง่ายขึ้นและแม่นยำยิ่งขึ้น