Dalam operasional bisnis sehari-hari, banyak pemilik usaha menghadapi situasi di mana mereka telah membayar pajak penghasilan pribadi tetapi kemudian menemukan bahwa jumlah yang dibayarkan lebih tinggi dari batas yang ditentukan. Dalam kasus ini, apakah pemilik usaha tersebut berhak atas pengembalian kelebihan pajak yang dibayarkan? Ini adalah pertanyaan umum di antara banyak pemilik toko dan pemilik usaha kecil saat ini.

Artikel ini akan mengklarifikasi peraturan hukum terkait pengembalian pajak penghasilan pribadi, membantu Anda memahami hak-hak Anda, mengikuti prosedur yang benar, dan menghindari risiko yang tidak perlu.

Pengembalian pajak penghasilan pribadi - Konsep yang perlu Anda ketahui.

Pengembalian pajak penghasilan pribadi adalah proses di mana otoritas pajak mengembalikan kepada wajib pajak jumlah pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan melebihi kewajiban pajak sebenarnya, dengan syarat wajib pajak memenuhi ketentuan yang ditetapkan oleh hukum. Menurut Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi, jumlah pengembalian ditentukan berdasarkan selisih antara jumlah pajak yang dibayarkan sementara dan pajak sebenarnya yang harus dibayar setelah penyelesaian akhir.

Ini adalah hak sah yang dinikmati oleh pemilik usaha, biasanya terjadi ketika jumlah pajak yang dibayarkan melebihi jumlah pajak yang terutang atau ketika pendapatan aktual tidak mencapai ambang batas kena pajak sebagaimana diatur oleh hukum.

Peraturan mengenai tarif pajak penghasilan pribadi yang berlaku untuk usaha rumah tangga.

Sesuai dengan Pasal 10 Resolusi 198/2025/QH15, mulai 1 Januari 2026, pajak sekaligus dan biaya izin usaha untuk usaha rumah tangga dan usaha perorangan telah dihapuskan. Mulai saat itu, usaha rumah tangga hanya perlu membayar dua jenis pajak utama: pajak penghasilan pribadi (PPN) dan PPN, dan akan beralih dari metode pajak sekaligus ke metode deklarasi dan pembayaran sendiri.

Poin-poin penting baru terkait pajak bisnis di tahun 2026

Penyesuaian ambang batas pembebasan pajak: Ambang batas pendapatan bebas pajak untuk usaha rumah tangga dan pemilik usaha perorangan telah dinaikkan dari VND 200 juta/tahun menjadi VND 500 juta/tahun. Jumlah ini akan dikurangkan sebelum menghitung pajak berdasarkan persentase pendapatan.

Ambang batas bebas PPN: Demikian pula, tingkat pendapatan yang dibebaskan dari PPN juga telah dinaikkan menjadi 500 juta VND/tahun.

Cara menghitung pajak penghasilan pribadi: Individu dan usaha rumah tangga akan menghitung pajak berdasarkan laba (laba = pendapatan – pengeluaran).

Untuk pendapatan lebih dari 500 juta VND hingga 3 miliar VND: - Jika pengeluaran dapat ditentukan: Pajak penghasilan pribadi adalah 15% dari keuntungan, setara dengan tarif pajak untuk usaha kecil. - Jika pengeluaran tidak dapat ditentukan: Tetap membayar pajak dengan tarif 0,5% - 2% dari pendapatan, tergantung pada industri.

Usaha rumahan berhak memilih apakah akan menghitung pajak berdasarkan persentase pendapatan atau berdasarkan penghasilan.

Tarif pajak lainnya: - Pendapatan dari 3 hingga 50 miliar VND: 17% - Pendapatan di atas 50 miliar VND: 20%

Mengenai PPN pada tahun 2026: Rumah tangga dan usaha perorangan dengan pendapatan tahunan melebihi 500 juta VND akan membayar PPN menggunakan metode perhitungan langsung berdasarkan pendapatan, dengan tarif persentase sebagaimana diatur dalam Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai tahun 2024.

Dalam keadaan apa usaha rumahan berhak atas pengembalian pajak penghasilan pribadi?

Tidak semua rumah tangga bisnis berhak atas pengembalian pajak penghasilan pribadi. Hak ini hanya berlaku jika rumah tangga bisnis telah membayar pajak melebihi jumlah yang ditentukan.

Berdasarkan peraturan yang berlaku mulai 1 Juli 2025, rumah tangga bisnis berhak atas pengembalian pajak dalam dua kasus spesifik berikut:

Kasus 1: Bisnis yang dilakukan di platform e-commerce dengan pengurangan pajak.

Jika Anda menjual barang di platform e-commerce dengan fungsi pembayaran dan platform tersebut telah memotong, melaporkan, dan membayar pajak atas nama Anda, namun:

• Pendapatan total untuk tahun ini tidak melebihi 100 juta VND.
• Atau tidak melebihi 200 juta VND (berlaku mulai tahun 2026)

Dalam hal ini, Anda berhak atas pengembalian kelebihan pembayaran pajak setelah platform e-commerce memenuhi kewajiban deklarasi dan pembayaran pajaknya.

Kasus kedua: Melakukan bisnis di platform tanpa fungsi pembayaran.

Jika Anda mengoperasikan platform e-commerce tanpa fungsi pembayaran, Anda harus melaporkan dan membayar PPN dan pajak penghasilan pribadi untuk semua transaksi selama tahun tersebut sendiri, tetapi:

• Pendapatan total untuk tahun ini tidak melebihi 100 juta VND.
• Atau tidak melebihi 200 juta VND (berlaku mulai tahun 2026)

Anda juga dapat mengajukan pengembalian pajak atas kelebihan pajak yang telah dibayarkan.

Kesimpulan: Mulai 1 Juli 2025, rumah tangga bisnis hanya akan berhak atas pengembalian pajak jika pendapatan mereka belum mencapai ambang batas pajak tetapi mereka telah membayar pajak selama tahun tersebut.

Dokumen dan prosedur pengembalian pajak penghasilan pribadi untuk bisnis e-commerce.

Proses pengembalian pajak bagi rumah tangga usaha yang beroperasi di platform e-commerce diatur secara rinci dalam Pasal 10 Peraturan Pemerintah 117/2025/ND-CP, yang berlaku mulai 1 Juli 2025:

Syarat-syarat pengembalian pajak

Rumah tangga dan individu yang telah dipotong pajaknya (oleh platform e-commerce) atau telah membayar pajak sendiri (rumah tangga dan individu yang melakukan bisnis di platform e-commerce tanpa fungsi pembayaran) tetapi pendapatan tahunan dari semua kegiatan bisnisnya termasuk dalam kategori yang dikecualikan dari PPN dan pajak penghasilan pribadi, berhak atas prosedur pengembalian pajak sesuai dengan undang-undang manajemen pajak untuk setiap kelebihan pembayaran pajak.

Dokumen yang perlu disiapkan

Permohonan pengembalian pajak dari rumah tangga dan individu yang melakukan kegiatan usaha di platform e-commerce (sesuai Formulir 03/CNKD-TMĐT) yang dikeluarkan berdasarkan Keputusan 117/2025/NĐ-CP.

Tempat untuk mengirimkan aplikasi

Otoritas pajak mengelola wilayah tempat rumah tangga atau individu tersebut tinggal (tempat tinggal saat ini/sementara/tetap).

Hal-hal yang perlu diperhatikan saat melakukan prosedur pengembalian pajak penghasilan pribadi.

Untuk menghindari penolakan permohonan atau keterlambatan pemrosesan, pemilik usaha perlu memperhatikan poin-poin berikut:

Periksa dengan cermat jumlah pajak yang dibayarkan: Bandingkan dengan cermat jumlah pajak penghasilan pribadi yang dipotong atau dibayarkan secara sukarela selama tahun tersebut dengan data dalam sistem otoritas pajak untuk memastikan tidak ada perbedaan.

Simpan semua dokumen pemotongan pajak dengan utuh: Dokumen pemotongan pajak dan bukti pembayaran pajak merupakan dokumen penting bagi otoritas pajak untuk mempertimbangkan pengembalian pajak, oleh karena itu dokumen-dokumen tersebut perlu disimpan secara lengkap dan benar.

Laporkan pendapatan secara akurat: Pendapatan yang dilaporkan harus secara akurat mencerminkan operasi bisnis yang sebenarnya. Laporan pendapatan yang salah atau tidak lengkap dapat menyebabkan permohonan pengembalian pajak ditinjau ulang atau ditolak.

Informasi pribadi harus sesuai dengan data yang terdaftar di otoritas pajak: Informasi seperti nomor identifikasi pajak, nomor identifikasi warga negara, dan nomor rekening bank untuk menerima pengembalian pajak harus akurat dan konsisten dengan data yang terdaftar di otoritas pajak.

Beberapa pertanyaan yang sering diajukan

Dalam kasus apa saja usaha rumahan dikecualikan dari pajak penghasilan pribadi?

Usaha rumah tangga dan pemilik usaha perorangan dengan pendapatan tahunan dari kegiatan produksi dan bisnis sebesar 500 juta VND atau kurang dibebaskan dari pembayaran pajak penghasilan pribadi sesuai dengan peraturan yang berlaku.

Berapa lama waktu yang dibutuhkan untuk menerima pengembalian pajak?

• Untuk permohonan yang memenuhi syarat untuk pengembalian pajak penghasilan pribadi: Selambat-lambatnya 6 hari kerja sejak tanggal permohonan dianggap sah.
• Untuk permohonan yang memerlukan verifikasi pra-pengembalian pajak penghasilan pribadi: Waktu pemrosesan paling lambat 40 hari kerja sejak tanggal permohonan dianggap sah.

Berapakah ambang batas bebas pajak untuk pajak penghasilan pribadi bagi usaha rumah tangga?

Mulai tahun 2026, ambang batas pembebasan dari pajak penghasilan pribadi dan pajak pertambahan nilai akan disesuaikan dari 100 juta menjadi 500 juta VND per tahun. Meskipun dibebaskan dari PPN dan pajak penghasilan pribadi, usaha rumah tangga dan usaha perorangan dengan pendapatan di bawah 500 juta VND tetap bertanggung jawab untuk melaporkan dan menyerahkan SPT tepat waktu sesuai ketentuan.

Menyimpulkan

Pengembalian pajak penghasilan pribadi adalah hak sah bagi rumah tangga bisnis ketika mereka telah membayar pajak lebih dari kewajiban sebenarnya. Namun, tidak semua kasus memenuhi syarat untuk pengembalian pajak; mereka harus memenuhi syarat yang ditetapkan oleh peraturan, terutama mengenai ambang batas pendapatan. Memahami peraturan, menyiapkan dokumentasi lengkap, dan melaporkan pendapatan Anda secara akurat akan membantu Anda menggunakan hak ini dengan cepat dan efektif.

Jika Anda kesulitan dengan pengajuan pajak dan manajemen faktur elektronik, cobalah GTG CRM – perangkat lunak manajemen penjualan multi-saluran dengan manajemen faktur dan dukungan pengajuan pajak bawaan yang membuatnya lebih mudah dan akurat bagi bisnis.