En las operaciones comerciales diarias, muchas empresas unipersonales se encuentran en una situación en la que han pagado el impuesto sobre la renta personal (IRP) pero luego descubren que la cantidad pagada es superior a la exigida. Entonces, en este caso, ¿tienen derecho las empresas unipersonales a recuperar el impuesto pagado en exceso? Esta es una pregunta común para muchos propietarios de tiendas y pequeñas empresas unipersonales en la actualidad.
El siguiente artículo aclarará las regulaciones legales sobre el reembolso del impuesto sobre la renta personal, ayudándole a comprender sus derechos, seguir el procedimiento correcto y evitar riesgos innecesarios.
Reembolso del impuesto sobre la renta personal: un concepto que debe conocer
El reembolso del impuesto sobre la renta personal es el proceso por el cual la autoridad fiscal devuelve al contribuyente la cantidad de impuesto sobre la renta personal pagada en exceso de su obligación real, cuando el contribuyente cumple con las condiciones legales. Según la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal, la cantidad a reembolsar se determinará en función de la diferencia entre el impuesto provisional pagado y el impuesto real a pagar después de la liquidación.
Este es un derecho legal que tienen los empresarios, que suele ocurrir cuando el impuesto pagado es mayor que el impuesto a pagar o cuando los ingresos reales no alcanzan el umbral imponible según lo dispuesto.
Regulaciones sobre las tasas impositivas sobre la renta personal aplicables a las empresas unipersonales
Según el Artículo 10 de la Resolución 198/2025/QH15, a partir del 1 de enero de 2026, los impuestos globales y las tasas de matrícula para empresas unipersonales y personas físicas que realizan actividades empresariales se eliminarán. A partir de este momento, las empresas unipersonales solo deberán pagar dos tipos principales de impuestos: impuesto sobre la renta personal (IRP) e impuesto al valor agregado (IVA), al tiempo que pasarán del método de impuestos globales a la declaración y autoliquidación.
Puntos nuevos importantes sobre los impuestos de las empresas unipersonales en 2026
Ajuste del umbral de exención fiscal: El umbral de ingresos que no está sujeto a impuestos para empresas unipersonales y personas físicas que realizan actividades empresariales se eleva de 200 millones de VND/año a 500 millones de VND/año. Esta cantidad se deducirá antes de calcular el impuesto según el porcentaje de ingresos.
Umbral de no sujeción a IVA: Del mismo modo, el umbral de ingresos que no está sujeto a IVA también se eleva a 500 millones de VND/año.
Método de cálculo del IRP: Las personas físicas y las empresas unipersonales calcularán el impuesto en función de los beneficios (beneficios = ingresos - gastos).
Para ingresos de más de 500 millones de VND a 3 mil millones de VND: - Si los gastos se pueden determinar: El IRP es del 15% sobre el beneficio, equivalente a la tasa impositiva de las pequeñas empresas. - Si los gastos no se pueden determinar: Continuar pagando impuestos según un porcentaje de los ingresos de 0,5% - 2% según el sector.
Las empresas unipersonales tienen derecho a elegir el método de cálculo de impuestos sobre los ingresos o sobre la renta.
Otras tasas impositivas: - Ingresos de 3 a 50 mil millones de VND: 17% - Ingresos de más de 50 mil millones de VND: 20%
Sobre el IVA en 2026: Las empresas unipersonales y las personas físicas que realizan actividades empresariales con ingresos anuales superiores a 500 millones de VND pagarán el IVA según el método de cálculo directo sobre los ingresos con el porcentaje especificado en la Ley del Impuesto al Valor Agregado de 2024.
¿En qué casos tienen derecho las empresas unipersonales a un reembolso del IRP?
No todas las empresas unipersonales tienen derecho a un reembolso del IRP. Este derecho solo se aplica cuando la empresa unipersonal ha pagado un impuesto superior al nivel regulado.
Según las regulaciones vigentes a partir del 1 de julio de 2025, las empresas unipersonales tienen derecho a un reembolso del impuesto en los siguientes dos casos específicos:
Primer caso: Negocios en plataformas de comercio electrónico con retención de impuestos
Si vende productos en plataformas de comercio electrónico con funciones de pago y la plataforma ha retenido, declarado y pagado impuestos en su nombre, pero:
- Los ingresos totales anuales no superan los 100 millones de VND
- O no supera los 200 millones de VND (aplicable a partir de 2026)
En este caso, puede realizar el procedimiento para reembolsar el exceso de impuestos pagado después de que la plataforma de comercio electrónico haya completado sus obligaciones de declaración y pago de impuestos en su nombre.
Segundo caso: Negocios en plataformas sin función de pago
Si realiza negocios en una plataforma de comercio electrónico sin función de pago, declara y paga usted mismo el IVA y el IRP por las transacciones del año, pero:
- Los ingresos totales anuales no superan los 100 millones de VND
- O no supera los 200 millones de VND (aplicable a partir de 2026)
También puede realizar el procedimiento de reembolso del impuesto por el exceso de impuestos pagado.
Conclusión: A partir del 1 de julio de 2025, las empresas unipersonales solo podrán obtener un reembolso del impuesto si los ingresos no han alcanzado el umbral imponible pero han pagado impuestos durante el año.
Documentación y procedimiento de reembolso del IRP para empresas unipersonales de comercio electrónico
El procedimiento de reembolso del impuesto para empresas unipersonales en plataformas de comercio electrónico se regula detalladamente en el Artículo 10 del Decreto 117/2025/ND-CP, que entra en vigor a partir del 1 de julio de 2025:
Condiciones para el reembolso del impuesto
Las empresas unipersonales y las personas físicas que han sido objeto de retención de impuestos (retenida por la plataforma de comercio electrónico) o que han pagado impuestos por sí mismas (empresas unipersonales y personas físicas que operan en plataformas de comercio electrónico sin función de pago), pero cuyos ingresos anuales de todas las actividades comerciales están exentos de IVA y IRP, podrán realizar el procedimiento de reembolso del impuesto según las regulaciones de gestión fiscal para el exceso de impuestos pagado.
Documentación a preparar
Solicitud de reembolso de impuestos de la empresa unipersonal o persona física que realiza actividades comerciales en plataformas de comercio electrónico (según el Formulario 03/CNKD-TMĐT) publicada junto con el Decreto 117/2025/ND-CP.
Lugar de presentación de la documentación
La autoridad fiscal que administra el área donde reside la empresa unipersonal o persona física (domicilio actual/temporal/permanente).
Puntos a tener en cuenta al realizar el procedimiento de reembolso del IRP
Para evitar el rechazo de la solicitud o la prolongación del tiempo de tramitación, las empresas unipersonales deben prestar atención a los siguientes puntos:
Verificar cuidadosamente la cantidad de impuestos pagados: Cotejar cuidadosamente el IRP retenido o autoliquidado durante el año con los datos del sistema de la autoridad fiscal para asegurar que no haya discrepancias.
Conservar todos los comprobantes de retención de impuestos: Los comprobantes de retención de impuestos y los recibos de pago de impuestos son bases importantes para que la autoridad fiscal considere el reembolso, por lo tanto, deben conservarse de forma completa y correcta.
Declarar los ingresos reales: Los ingresos declarados deben reflejar con precisión las operaciones comerciales reales. Declarar ingresos incorrectos o incompletos puede dar lugar a una nueva inspección o al rechazo de la solicitud de reembolso.
La información personal debe coincidir con la autoridad fiscal: La información como el número de identificación fiscal, el número de tarjeta de identidad, el número de cuenta bancaria para recibir el reembolso de impuestos debe ser precisa y coherente con los datos registrados en la autoridad fiscal.
Preguntas frecuentes
¿En qué casos las empresas unipersonales están exentas del IRP?
Las empresas unipersonales y las personas físicas que realizan actividades empresariales con ingresos anuales de hasta 500 millones de VND están exentas del pago del impuesto sobre la renta personal según la legislación vigente.
¿Cuánto tiempo se tarda en recibir el reembolso del impuesto?
- Para expedientes sujetos a reembolso previo de IRP: Un máximo de 6 días hábiles a partir de la fecha de presentación de la documentación válida.
- Para expedientes sujetos a inspección antes del reembolso de IRP: Un máximo de 40 días hábiles a partir de la fecha de presentación de la documentación válida.
¿Cuál es el umbral de no sujeción al IRP para las empresas unipersonales?
A partir de 2026, el umbral de ingresos exentos de IRP y IVA se ajustará de 100 millones a 500 millones de VND/año. Aunque están exentos de IVA e IRP, las empresas unipersonales y las personas físicas que realizan actividades empresariales con ingresos inferiores a 500 millones de VND siguen siendo responsables de declarar impuestos y presentar la documentación fiscal a tiempo según lo dispuesto.
Conclusión
El reembolso del IRP es un derecho legal de las empresas unipersonales que han pagado impuestos en exceso de su obligación real. Sin embargo, no todos los casos son elegibles para un reembolso, sino que deben cumplir las condiciones establecidas, especialmente en cuanto a los umbrales de ingresos. Comprender las regulaciones, preparar la documentación completa y declarar con precisión le ayudará a ejercer este derecho de manera rápida y eficaz.
Si está teniendo dificultades con la declaración de impuestos o la gestión de facturas electrónicas, pruebe GTG CRM, un software de gestión de ventas multicanal con funcionalidad de gestión de facturas y soporte para declaraciones de impuestos más fáciles y precisas para empresas unipersonales.
Convierte lo que acabas de leer en resultados reales — aplícalo ahora con GTG CRM, gratis.
Aplicar ahora
