많은 사업주들은 일상적인 사업 운영 과정에서 개인 소득세를 납부했는데 나중에 납부액이 규정된 한도를 초과한 것을 알게 되는 상황에 직면합니다. 이 경우, 초과 납부한 세액을 환급받을 수 있을까요? 이는 오늘날 많은 상점 주인과 소규모 사업주들이 공통적으로 궁금해하는 질문입니다.

이 글에서는 개인 소득세 환급에 관한 법적 규정을 명확히 설명하여, 여러분의 권리를 이해하고 올바른 절차를 따르며 불필요한 위험을 피할 수 있도록 돕겠습니다.

개인 소득세 환급 - 알아야 할 개념들.

개인소득세 환급이란 납세자가 법률에 규정된 조건을 충족하는 경우, 실제 납부해야 할 세액을 초과하여 납부한 개인소득세를 세무당국이 납세자에게 환급하는 절차입니다. 개인소득세법에 따르면, 환급액은 잠정적으로 납부한 세액과 최종 정산 후 실제로 납부해야 할 세액의 차액을 기준으로 산정됩니다.

이는 사업주가 누릴 수 있는 정당한 권리이며, 일반적으로 납부한 세액이 납부해야 할 세액을 초과하거나 실제 소득이 법률에서 정한 과세 기준액에 미치지 못할 때 발생합니다.

가내 사업체에 적용되는 개인 소득세율에 관한 규정.

결의안 198/2025/QH15 제10조에 따르면, 2026년 1월 1일부터 가계 사업자 및 개인 사업자에 대한 일괄 소득세와 사업자 등록 수수료가 폐지됩니다. 이에 따라 가계 사업자는 개인 소득세(PIT)와 부가가치세(VAT) 두 가지 주요 세금만 납부하면 되며, 일괄 과세 방식에서 자진 신고 및 납부 방식으로 전환됩니다.

2026년 사업세 관련 주요 새로운 사항

면세 기준 조정: 가계 사업자 및 개인 사업자의 면세 소득 기준이 연간 2억 VND에서 5억 VND로 상향 조정되었습니다. 이 금액은 매출액 대비 비율로 계산되는 세액에서 공제됩니다.

부가가치세 면제 기준: 마찬가지로 부가가치세 면제 대상 매출액 기준도 연간 5억 VND로 상향 조정되었습니다.

개인 소득세 계산 방법: 개인 및 가계 사업자는 이익을 기준으로 세금을 계산합니다(이익 = 매출 – 비용).

5억 VND 초과 30억 VND 이하의 매출액의 경우: - 비용을 확정할 수 있는 경우: 이익에 대한 개인 소득세율은 15%이며, 이는 소기업 세율과 동일합니다. - 비용을 확정할 수 없는 경우: 업종에 따라 매출액의 0.5%~2%의 세율로 세금을 납부합니다.

가내 사업자는 매출액의 일정 비율을 기준으로 세금을 계산할지, 아니면 소득을 기준으로 계산할지 선택할 권리가 있습니다.

기타 세율: - 매출액 30억~500억 VND: 17% - 매출액 500억 VND 초과: 20%

2026년 부가가치세 관련: 연간 매출액이 5억 VND를 초과하는 가계 및 개인 사업자는 매출액을 기준으로 직접 계산하는 방식으로 부가가치세를 납부하며, 세율은 2024년 부가가치세법에 명시된 비율로 적용됩니다.

가계 사업체가 개인 소득세 환급을 받을 수 있는 경우는 어떤 상황인가요?

모든 사업자가 개인 소득세 환급을 받을 수 있는 것은 아닙니다. 환급 권리는 사업자가 법정 금액보다 초과하여 세금을 납부한 경우에만 적용됩니다.

2025년 7월 1일부터 시행되는 규정에 따라, 사업자는 다음 두 가지 특정 경우에 세금 환급을 받을 자격이 있습니다.

사례 1: 전자상거래 플랫폼에서 세금 공제를 받으며 진행된 사업.

만약 결제 기능을 갖춘 전자상거래 플랫폼에서 상품을 판매하고, 플랫폼이 귀하를 대신하여 세금을 원천징수, 신고 및 납부했지만, 다음과 같은 경우:

• 연간 총매출액은 1억 VND를 넘지 않습니다.
• 또는 2억 VND를 초과하지 않는 금액 (2026년부터 적용)

이 경우, 전자상거래 플랫폼이 세금 신고 및 납부 의무를 이행한 후에는 초과 납부한 세금을 환불받을 수 있습니다.

두 번째 사례: 결제 기능이 없는 플랫폼에서 사업을 하는 경우.

결제 기능이 없는 전자상거래 플랫폼을 운영하는 경우, 연중 모든 거래에 대한 부가가치세와 개인소득세를 직접 신고하고 납부해야 합니다. 단, 다음과 같은 예외 사항이 있습니다.

• 연간 총매출액은 1억 VND를 초과하지 않습니다.
• 또는 2억 VND를 초과하지 않는 금액 (2026년부터 적용)

초과 납부한 세금에 대해서는 환급을 신청할 수도 있습니다.

결론: 2025년 7월 1일부터 사업자는 연간 소득이 과세 기준액에 미치지 못하더라도 이미 세금을 납부한 경우에만 세금 환급을 받을 수 있습니다.

전자상거래 사업자를 위한 개인 소득세 환급 관련 서류 및 절차.

전자상거래 플랫폼에서 사업을 운영하는 가구 사업자를 위한 세금 환급 절차는 2025년 7월 1일부터 시행되는 법령 117/2025/ND-CP 제10조에 자세히 명시되어 있습니다.

세금 환급 조건

전자상거래 플랫폼을 통해 세금이 원천징수되었거나 (결제 기능이 없는 전자상거래 플랫폼에서 사업을 하는) 개인이 직접 세금을 납부했지만, 모든 사업 활동으로 인한 연간 소득이 부가가치세 및 개인소득세 면제 대상에 해당하는 가구 및 개인은 초과 납부한 세금에 대해 세무 관리 법률에 따라 환급 절차를 받을 수 있습니다.

준비해야 할 서류

전자상거래 플랫폼에서 사업 활동을 하는 가구 및 개인의 세금 환급 신청(양식 03/CNKD-TMĐT에 따름)은 시행령 117/2025/NĐ-CP에 따라 시행됩니다.

신청서는 어디에 제출해야 하나요?

세무 당국은 가구 또는 개인이 거주하는 지역(현재/임시/영구 거주지)을 관할합니다.

개인 소득세 환급 절차를 진행할 때 유의해야 할 사항.

사업주들은 신청서가 거부되거나 처리 지연을 겪는 것을 방지하기 위해 다음 사항에 유의해야 합니다.

납부한 세액을 꼼꼼히 확인하십시오: 원천징수되었거나 자발적으로 납부한 개인 소득세액을 세무 당국 시스템의 데이터와 주의 깊게 비교하여 불일치가 없는지 확인하십시오.

모든 세금 공제 서류를 훼손되지 않도록 보관하십시오: 세금 공제 서류와 세금 납부 영수증은 세무 당국이 세금 환급을 심사할 때 중요한 서류이므로, 완전하고 적절하게 보관해야 합니다.

정확한 수익 신고: 신고된 수익은 실제 사업 운영을 정확하게 반영해야 합니다. 부정확하거나 불완전한 수익 신고는 세금 환급 신청 심사 또는 거부로 이어질 수 있습니다.

개인 정보는 세무 당국에 등록된 정보와 일치해야 합니다. 납세자 식별 번호, 주민등록 번호, 세금 환급을 위한 은행 계좌 번호 등의 정보는 정확해야 하며 세무 당국에 등록된 데이터와 일치해야 합니다.

자주 묻는 질문 몇 가지

가내 사업체가 개인 소득세 납부 대상에서 제외되는 경우는 어떤 경우입니까?

현행법에 따르면 연간 생산 및 사업 활동으로 인한 수익이 5억 VND 이하인 가계 사업체와 개인 사업자는 개인 소득세 납부가 면제됩니다.

세금 환급금을 받기까지 얼마나 걸릴까요?

• 개인 소득세 환급 대상 신청의 경우: 신청서가 유효한 것으로 간주된 날로부터 영업일 기준 6일 이내에 처리되어야 합니다.
• 개인 소득세 환급 전 검증 대상 신청의 경우: 처리 기간은 신청서가 유효한 것으로 간주된 날로부터 영업일 기준 40일 이내입니다.

가계 사업체의 개인 소득세 면세 기준 금액은 얼마인가요?

2026년부터 개인소득세 및 부가가치세 면제 기준이 연간 1억 VND에서 5억 VND로 상향 조정됩니다. 부가가치세와 개인소득세가 면제되더라도, 연매출 5억 VND 미만인 가계 사업자 및 개인 사업자는 여전히 세금 신고 및 제출 의무를 이행해야 합니다.

끝내다

개인 소득세 환급은 실제 납부액보다 세금을 초과 납부한 사업자가 누릴 수 있는 정당한 권리입니다. 그러나 모든 경우가 환급 대상이 되는 것은 아니며, 특히 소득 기준과 관련하여 규정에 명시된 조건을 충족해야 합니다. 관련 규정을 이해하고, 필요한 서류를 완벽하게 준비하며, 소득을 정확하게 신고하면 이 권리를 신속하고 효과적으로 행사할 수 있습니다.

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