기업은 운영 과정에서 특히 개인과의 거래 시 영수증 없이 비용을 지출하는 경우가 빈번합니다. 이러한 비용 지출의 법적 근거를 제대로 이해하지 못하면 세금 신고 시 해당 비용이 인정되지 않아 법인세 납부액이 증가하고, 세금 체납 및 벌금 부과 위험에 직면할 수 있습니다.

그렇다면 영수증이 없는 지출도 공제 가능한 비용으로 간주되나요? 그렇다면 어떤 경우에 해당하나요?

세법상 합리적인 비용이란 무엇을 의미하는가?

합리적인 비용(공제 가능한 비용)이란 법적 요건을 모두 충족하는 경우 과세 대상 법인 소득을 산정할 때 비용에 포함되는 비용을 말합니다.

현행 규정에 따르면, 지출이 합리적인 것으로 간주되는 경우는 다음과 같습니다.

• 이러한 문제들은 실제 현장에서 발생하며 생산 및 사업 활동과 직접적인 관련이 있습니다.
• 각 사안에 대해 충분한 법적 문서와 기록이 존재합니다.
• 이는 세법상 금지되거나 제한되는 비용 범주에 속하지 않습니다.

중요 사항: 일부 비용은 영수증이 필요하지 않지만, 관련 규정에 부합하는 증빙 서류가 있는 경우 공제 대상에 포함됩니다.

영수증이 없더라도 지출 내역은 공제 가능한 것으로 간주됩니다.

사업 활동에 종사하지 않는 개인으로부터 재화와 서비스를 구매하는 것.

기업은 송장 없이 물품을 구매할 수 있습니다.

• 사업과 무관한 개인 자산.
• 사업자 등록이 되어 있지 않은 개인이 제공하는 서비스입니다.
• 이 상품들은 지역 주민들이 직접 생산, 수확, 어획하여 그들에게 직접 판매합니다.

이 경우, 사업자는 송장 없이 구매 내역 목록(양식 01/TNDN)을 작성하고 그 정확성에 대한 모든 책임을 져야 합니다.

참고: 송장에 기재된 구매 가격이 시장 가격보다 높을 경우, 세무 당국은 시장 가격에 따라 비용을 조정할 권리가 있습니다.

연간 매출액이 1억 VND 미만인 가계 사업자 또는 개인 사업자의 상품 및 서비스를 구매합니다.

가구나 개인이 영수증을 발행할 의무가 없는 경우에도 기업은 다음과 같은 경우 경비를 청구할 수 있습니다.

• 명세서 양식 01/TNDN이 있습니다.
• 저희는 실제 거래 내역을 완벽하게 기록하고 있습니다.
• 원산지 및 지출 증빙이 필요합니다.

이 경우에는 다음과 같습니다.

• 판매자는 개인 소득세를 납부하지 않습니다.
• 사업체는 2천만 VND를 초과하는 거래의 경우에도 현금 없는 결제 방식을 의무적으로 사용할 필요는 없습니다.

연간 매출액이 1억 VND를 초과하는 개인 또는 가내 사업자로부터 상품이나 서비스를 구매합니다.

이는 매우 중요한 법적 경계입니다.

판매자가 다음과 같은 경우:

• 이는 개인 또는 가계 사업체를 의미합니다.
• 연간 매출액이 1억 VND를 초과합니다.

영수증이 필수입니다.

이 경우에는 다음과 같습니다.

• 개인이나 가내 사업자는 세금계산서를 구입하기 위해 세무서에 가야 합니다.
• 사업자는 양식 01/TNDN을 사용하여 송장을 대체할 수 없습니다.

영수증이 없으면 법인 소득세 정산 시 해당 비용은 전액 불인정됩니다.

계절 근로자 고용, 단기 프로젝트 아웃소싱.

기업은 다음과 같은 경우에 비용을 청구할 수 있습니다.

• 임시직 또는 계약직으로 직원을 채용합니다.
• 이 일은 단기 계약직이며 정기적이지 않습니다.

세금 의무:

• 기업은 지급 전에 개인 소득세 10%를 공제합니다.
• 이 세금 공제는 여전히 공제 가능한 비용으로 간주됩니다.

개인으로부터 부동산(주택, 자동차, 창고 등)을 임대하는 것

임대 비용에는 송장이 필요하지 않지만, 경우에 따라 개인을 대신하여 세금을 납부해야 합니다.

명확하게 구분하세요:

• 연간 계약 금액이 1억 VND 미만인 경우 부가가치세, 개인 소득세, 사업자 등록 수수료가 부과되지 않습니다.
• 연간 1억 VND를 초과하는 계약:
  • 부가세: 5%
  • 개인 소득세: 5%

계약서에 명시된 경우, 기업은 신청자를 대신하여 서류를 제출할 수 있습니다.

영수증 없이 법인 소득세와 개인 소득세를 계산하는 방법.

각 유형의 비용에는 서로 다른 세금 처리 방식이 적용되므로 단일 공식을 적용할 수 없습니다.

기억해야 할 핵심 원칙:

• 법인 소득세 계산 시 공제 가능한 비용은 증빙 서류와 거래의 성격에 따라 달라집니다.
• 개인 소득세는 개인이 규정에 따라 과세 대상이 될 때만 발생합니다.

예를 들어:

• 지역 주민이 생산한 상품을 구매할 경우 개인 소득세가 면제됩니다.
• 사업 목적이 아닌 용도로 개인 서비스를 고용하는 경우: 개인 소득세 10% 공제.
• 고수익 개인 자산 임대: 개인 소득세 5% + 부가가치세 5%.

더 읽어보기: 어떤 소득 수준에서 세금이 부과되나요?

영수증이 없는 경비가 인정되지 않게 되는 오류.

실제 세무 조사에서 가장 흔히 발생하는 실수는 다음과 같습니다.

• 잘못된 법인에 대해 양식 01/TNDN을 사용하고 있습니다.
• 해당 개인이 사업 활동에 종사하지 않는다는 것을 증명할 수 없습니다.
• 인수인계 기록이나 계약서가 없었습니다.
• 매입 가격이 시장 가격과 비교했을 때 비정상적으로 낮았음을 기록하십시오.
• 개인 소득세 공제 의무를 이행하지 않은 경우.

단 하나의 작은 실수만으로도 전체 지출이 무효화될 수 있습니다.

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끝내다

영수증이 없다고 해서 해당 비용이 자동으로 세금 공제 대상이 되는 것은 아닙니다. 현행 세법은 기업이 거래의 성격, 비용 발생 대상 등을 정확하게 명시하고 필요한 증빙 서류를 충분히 갖추는 경우, 영수증 없이도 다양한 유형의 비용을 기록할 수 있도록 허용하고 있습니다.

실제로 위험은 영수증이 없는 데 있는 것이 아니라, 잘못된 명세서를 잘못된 수신자에게 사용하거나, 필요한 경우 개인 소득세를 공제하지 않거나, 거래의 진위 여부를 입증하지 못하는 등 오용에 있습니다. 이러한 경우, 실제로 비용이 발생했더라도 기업은 해당 비용이 공제되지 않고 소급하여 법인 소득세를 납부해야 할 수도 있습니다.

따라서 기업은 세금 관련 이익을 보호하기 위해 각 비용 항목을 철저히 이해하고, 관련 법적 요건을 파악하며, 거래 발생 시점부터 완전하고 일관된 기록을 체계적으로 보관해야 합니다. 처음부터 올바르게 관리하는 것은 합법적인 비용 지출을 최적화하는 데 도움이 될 뿐만 아니라, 장기적으로 투명하고 안전하며 지속 가능한 사업 운영을 위한 중요한 토대를 마련합니다.