企業は事業運営において、特に個人との取引において、請求書を発行せずに経費を計上することが頻繁にあります。法的根拠を正しく理解していないと、税務申告の際にこれらの経費が認められず、法人税の納税額が増加し、延滞税や罰金のリスクにさらされる可能性があります。

では、請求書のない経費は控除対象経費とみなされるのでしょうか。また、どのような状況でしょうか。

税法上、合理的な経費とは何でしょうか?

合理的経費（控除対象経費）とは、すべての法的要件を満たしていれば、課税対象となる法人所得を決定する際に費用に含まれる経費のことです。

現在の規制によれば、支出は次のような場合に合理的であるとみなされます。

• これらの問題は実際に発生し、生産およびビジネス活動に直接関係しています。
• それぞれの具体的なケースに関して十分な法的文書と記録が存在します。
• 税法上禁止または制限されている経費には該当しません。

重要な注意:一部の経費には請求書は必要ありませんが、裏付けとなる書類が規制に準拠している場合は控除対象とみなされます。

請求書のない経費も控除対象とみなされます。

事業活動に従事していない個人から商品やサービスを購入すること。

企業は請求書なしで商品を購入することができます。

• 事業目的以外の個人資産。
• 事業者登録をしていない個人が提供するサービス。
• 商品は地元の人々によって直接生産、収穫、捕獲され、直接販売されます。

この場合、事業者は請求書なしの購入リスト（フォーム 01/TNDN）を作成し、その正確性について全責任を負う必要があります。

注意：請求書に記載された購入価格が市場価格よりも高い場合、税務当局は市場価格に応じて費用を調整する権利を有します。

年間収益が1億VND未満の家内企業または個人企業から商品やサービスを購入します。

世帯または個人が請求書を発行する必要がない場合でも、企業は以下の場合に経費を請求できます。

• 明細書フォーム01/TNDNがあります。
• 実際の取引の完全な記録を保有しております。
• 出所と支出の証​​明が必要です。

この場合：

• 売り手には個人所得税は発生しません。
• 企業は、2,000万VNDを超える取引であっても、キャッシュレス決済を受け入れる必要はありません。

年間収益が1億VNDを超える個人または家内企業から商品またはサービスを購入します。

これは非常に重要な法的境界です。

販売者が以下の場合:

• 個人または家内経営の企業を指します。
• 年間収益が1億VNDを超える。

領収書は必須です。

この場合：

• 個人または家内事業者は、税務署に行って請求書を購入しなければなりません。
• 企業は請求書の代わりにフォーム 01/TNDN を使用することはできません。

請求書がない場合、法人税の精算時にその費用は完全に不算入となります。

季節労働者の雇用、短期プロジェクトのアウトソーシング。

企業は次のような場合に経費を請求できます。

• 臨時または契約ベースで個人を雇用すること。
• 仕事は短期的であり、定期的ではありません。

納税義務:

• 企業は支払いを行う前に10%の個人所得税を差し引きます。
• この税額控除は依然として控除対象費用とみなされます。

個人から不動産（家、車、倉庫など）を借りる

賃貸費用には請求書は必要ありませんが、税金は個人に代わって支払う必要がある場合があります。

明確に区別する:

• 年間1億VND未満の契約の場合、VAT、個人所得税、事業ライセンス料は発生しません。
• 年間1億VNDを超える契約：
  • 付加価値税: 5%
  • 個人所得税：5％

契約書に合意があれば、企業が申請者に代わって書類を提出することも可能です。

請求書のない経費にかかる法人所得税と個人所得税を計算する方法。

経費の種類ごとに税務上の取り扱いが異なり、単一の計算式を適用することはできません。

覚えておくべき重要な原則:

• 法人所得税を計算する際に控除できる費用は、書類と取引の性質によって異なります。
• 個人所得税は、個人が規定に従って課税対象となる場合にのみ発生します。

例えば：

• 地元の人々が生産した商品を購入する場合：個人所得税はかかりません。
• 非営利目的での個人サービスの利用：個人所得税の 10% 控除。
• 高収益動産の賃貸：個人所得税5%＋付加価値税5%。

詳細: どの収入レベルまで税金の支払いが必要ですか?

請求書のない経費が認められなくなるようなミス。

実際の税務調査でよくある間違いは次のとおりです。

• 間違ったエンティティに対してフォーム 01/TNDN を使用しています。
• 当該個人が事業活動に従事していないことが証明できない。
• 引継ぎ記録や契約書もありませんでした。
• 購入価格を市場価格と比べて異常なものとして記録します。
• 個人所得税を義務通りに控除しなかった場合。

ほんの小さなミスがひとつあるだけで、支出全体が認められなくなる可能性があります。

詳細: どの事業経費が税控除の対象になりますか?

結論する

経費に請求書がないからといって、税務上その経費が認められないわけではありません。現行の税法では、企業が取引の性質と経費の発生相手を正しく特定し、必要に応じて十分な裏付け書類を準備することを条件に、請求書なしで様々な経費を計上することが認められています。

実際には、リスクは請求書の不備ではなく、誤った適用、つまり受取人を間違えて誤った明細書を使用したり、必要な個人所得税を控除しなかったり、取引の真正性を証明できなかったりすることにあります。このような場合、たとえ費用が実際に発生したとしても、その費用は認められず、遡及的に法人所得税を徴収される可能性があります。

したがって、企業は税務上の利益を守るために、各経費カテゴリーを徹底的に理解し、関連する法的要件を把握し、取引が発生した瞬間から完全かつ一貫性のある記録を保管する必要があります。最初から正しく行うことは、正当な経費を最適化するだけでなく、長期的に透明性、安全性、持続可能な事業運営のための重要な基盤を築くことにもつながります。