企业在日常运营中经常会产生一些没有发票的费用，尤其是在与个人客户打交道时。如果企业对相关法律依据缺乏了解，这些费用很容易在税务结算时被认定为不予抵扣，从而导致企业所得税应缴金额增加，并面临欠税和罚款的风险。

那么，没有发票的费用是否可以作为可扣除费用？如果可以，在什么情况下可以扣除？

根据税法规定，何为合理支出？

合理费用（可扣除费用）是指在确定应纳税企业收入时计入成本的费用，前提是这些费用符合所有法律要求。

根据现行规定，支出在以下情况下被视为合理：

• 这些问题在实践中都会出现，并且与生产和商业活动直接相关。
• 每个具体案件都有足够的法律文件和记录。
• 它不属于税法禁止或限制的支出类别。

重要提示：有些费用不需要发票，但如果相关证明文件符合规定，仍然可以扣除。

即使没有发票，费用仍然可以扣除。

从不从事商业活动的个人处购买商品和服务。

企业可以不凭发票购买商品：

• 非商业性个人资产。
• 未进行商业登记的个人提供的服务。
• 这些商品由当地居民直接生产、收获和捕捞，并直接出售给他们。

在这种情况下，企业必须编制一份无发票采购清单（表格 01/TNDN），并对其准确性承担全部责任。

注意：如果发票上记录的购买价格高于市场价格，税务机关有权按市场价格调整费用。

从年收入低于 1 亿越南盾的家庭企业或个体企业购买商品和服务。

即使家庭或个人无需开具发票，企业在符合以下条件的情况下仍可申报费用：

• 有一份声明表格 01/TNDN。
• 我们有完整的实际交易记录。
• 需要提供资金来源和支出证明。

在这种情况下：

• 卖方无需缴纳个人所得税。
• 即使交易金额超过 2000 万越南盾，商家也没有义务接受非现金支付。

从年收入超过 1 亿越南盾的个人或家庭企业购买商品或服务。

这是一条非常重要的法律界限。

如果卖家：

• 这指的是个人或家庭企业。
• 年收入超过1亿越南盾。

必须提供收据。

在这种情况下：

• 个人或家庭企业必须前往税务局购买发票。
• 企业不得使用 01/TNDN 表格代替发票。

如果没有发票，这笔费用在企业所得税结算时将完全不予认可。

雇用季节性工人，外包短期项目。

企业在以下情况下可以申报费用：

• 以临时工或合同工的形式聘用人员。
• 这份工作是短期的，而且不稳定。

纳税义务：

• 企业在付款前会扣除10%的个人所得税。
• 这项税收减免仍然被视为可抵扣支出。

从个人处租赁财产（房屋、汽车、仓库等）

租金支出不需要发票，但在某些情况下，必须代表个人缴纳税款。

明确区分：

• 年金额低于 1 亿越南盾的合同：无需缴纳增值税、个人所得税或营业执照费。
• 年金额超过1亿越南盾的合同：
  • 增值税：5%
  • 个人所得税：5%

如果合同中有相关约定，企业可以代表申请人提交文件。

如何计算没有发票的费用所产生的企业所得税和个人所得税？

每种类型的支出都有不同的税务处理方式；不能采用单一公式。

要记住的关键原则：

• 计算企业所得税时可扣除的费用取决于交易的凭证和性质。
• 只有当个人根据相关规定需要缴纳个人所得税时，才会产生个人所得税。

例如：

• 购买本地人生产的商品：免征个人所得税。
• 为非商业目的雇用个人服务：可享受 10% 的个人所得税抵扣。
• 出租高收益个人财产：5% 个人所得税 + 5% 增值税。

阅读更多：收入达到什么水平需要缴纳税款？

因错误导致无发票费用不予报销。

在实际的税务审计中，最常见的错误包括：

• 使用了错误的实体，表格 01/TNDN 被错误地使用了。
• 无法证明该个人没有从事商业活动。
• 没有交接记录或合同。
• 与市场价格相比，该购买价格被记录为异常价格。
• 未按规定扣除个人所得税。

仅仅一个小小的错误，就可能导致整笔支出不予报销。

阅读更多：哪些商业支出可以抵税？

总结

即使某项支出没有发票，也并不意味着该支出在税务上一定不能抵扣。现行税法允许企业在没有发票的情况下记录各种类型的支出，前提是企业能够正确识别交易性质、支出发生方，并按要求准备充分的证明文件。

实际上，风险并不在于缺少发票，而在于误用，例如向错误的收款人提供错误的报表、未在必要时扣缴个人所得税，或未能证明交易的真实性。在这种情况下，即使费用确实发生，企业仍可能面临费用不予认可，并被追溯征收企业所得税的风险。

因此，为了保障自身的税务权益，企业需要透彻了解每一项支出类别，掌握相应的法律要求，并从交易发生之日起就建立完整一致的记录体系。从一开始就做好这些工作，不仅有助于优化合法支出，还能为企业长期透明、安全、可持续的运营奠定至关重要的基础。