比较三种电子发票：带税局代码、不带税局代码、税局代码（印刷）- 如何选择？

自从电子发票根据税务总局的规定成为强制性要求以来，许多店主、零售商和个体经营者仍然不确定应该选择哪种电子发票来适应其业务规模和特点。目前三种常见的电子发票是：税局代码发票、不带税局代码发票以及税局代码发票（也称为印刷发票）——每种类型都有其优点和缺点。

选择正确的发票类型不仅有助于企业遵守法律，还能优化运营成本和销售流程。本文将详细分析这三种电子发票，比较其优缺点，并帮助您做出最合适的决定。

1. 税务机关代码电子发票

概念

税务机关代码电子发票是指在发送给客户之前，由税务总局生成验证代码的发票。此代码包含由税务机关创建的唯一字符序列，并附加在发票上以确认其有效性。

适用对象

根据第123/2020/ND-CP号法令，具有高税务风险的企业必须使用带代码的发票：

• 成立未满12个月的新企业
• 企业处于暂停经营、欠税或有税务风险期间
• 年收入在10亿越盾及以上的个体经营者和个人经营者
• 从事敏感行业（废料、石油产品等）的企业

开具流程

1. 企业在会计软件或管理系统中创建发票
2. 将发票数据发送到税务总局的门户网站
3. 税务机关在1-2秒内进行检查并生成验证代码
4. 企业接收带有代码的发票并发送给客户

优点

透明且严格控制：税务机关实时掌握发票信息，最大限度地减少税务欺诈。

低成本：企业无需向发票服务提供商付费，只需在税务总局门户网站上免费注册和使用。

高法律效力：发票直接由税务机关验证，确保绝对的法律效力。

缺点

依赖税务系统：当税务总局系统发生故障或进行维护时，企业无法开具发票。

速度较慢：与不带代码的发票相比，等待税务机关生成代码可能会在某些情况下造成延迟。

灵活性有限：不适用于需要在短时间内批量开具大量发票的企业。

2. 税务机关代码电子发票（不带代码）

概念

不带代码电子发票是指企业通过经税务总局批准的电子发票服务机构（供应商）自行开具的发票，无需在发送给客户前申请验证代码。

适用对象

满足以下条件的企业可以使用不带代码的发票：

• 已经营12个月及以上
• 无欠税，无税务违规行为
• 未被税务机关评估为高税务风险
• 使用合法电子发票供应商的服务

开具流程

1. 企业与电子发票服务机构签订合同
2. 在软件中创建发票并直接发送给客户
3. 定期（每日/每月）通过供应商将发票数据发送给税务机关

优点

速度快：即时开具发票，无需等待税务机关确认。

不依赖税务系统：即使税务总局系统发生故障，企业仍可开具发票。

高灵活性：适用于交易量大、需要批量开票的企业。

易于集成：服务提供商通常提供API和与销售管理软件集成的功能。

缺点

服务费：企业需要向电子发票服务提供商支付费用，根据服务套餐不同，每年从几百万到几千万越盾不等。

适用条件：并非所有企业都符合使用条件，特别是新企业或有税务风险的企业。

法律责任：企业必须对其开具发票的准确性和合法性承担责任。

3. 税务机关代码电子发票（印刷）

概念

税务机关代码发票，也称为按需印刷发票，是一种预先印制了由税务机关颁发的代码的发票。这是从纸质发票过渡到电子发票的一种形式，通常适用于尚未达到条件或尚未完全准备好转换为电子发票的单位。

适用对象

• 年收入低于10亿越盾的小型企业、个体经营者
• 在偏远地区运营、缺乏技术基础设施条件的单位
• 税务机关规定的特殊情况

使用流程

1. 企业向税务机关申请所需发票数量
2. 税务机关颁发发票代码
3. 企业在授权印刷点印刷发票
4. 使用带有代码的纸质发票与客户进行交易

优点

适合小型企业：无需复杂的科技基础设施。

流程简单：易于使用，开具发票时无需连接互联网。

前期成本低：无需投资发票软件或服务。

缺点

过时：不符合当前的数字化趋势，逐渐被淘汰。

管理困难：与电子发票相比，容易丢失、难以查询和存储。

不灵活：如果出现错误，必须取消纸质发票并向税务机关报告。

时间限制：根据计划，这种类型的发票将逐渐被电子发票完全取代。

三种发票比较表

标准	税务机关代码	不带税务机关代码	税务机关代码（印刷）
开具速度	慢 (1-2秒)	快 (即时)	中等
成本	免费	3-15百万盾/年	印刷成本
是否依赖互联网	是	是	否
管理	容易	容易	困难
灵活性	低	高	非常低
趋势	普遍	普遍	正在被淘汰

如何选择发票类型？

选择带代码的发票，如果您：

• 是新成立的企业或年收入超过10亿盾的个体经营者
• 希望节省服务费用
• 在短时间内没有过多的交易量
• 优先考虑透明度和完全合规

选择不带代码的发票，如果您：

• 是已稳定运营超过12个月的企业
• 订单量大，需要快速开具发票
• 在多个电子商务平台上销售，需要自动集成
• 愿意为服务付费以换取速度和灵活性

选择带代码的税务机关发票（印刷），如果您：

• 是年收入低于10亿盾的小型个体经营者
• 在没有互联网条件的地区运营
• 在数字化转型期间需要临时解决方案

结论

选择合适的电子发票类型取决于企业的业务规模、交易量和发展战略。目前，大多数中小型企业使用带代码的发票，因为成本较低且完全符合法律要求。而交易量大的大型企业则倾向于选择不带代码的发票，以优化运营流程。

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