Masalah muncul dalam praktiknya.

"Berapa banyak pendapatan yang dikenakan pajak?" adalah pertanyaan paling umum bagi usaha rumah tangga dan pengusaha perorangan, terutama dalam konteks kebijakan pajak yang disesuaikan menuju transparansi dan deklarasi berdasarkan pendapatan aktual.

Pada kenyataannya, banyak kasus tidak menimbulkan kewajiban pajak, tetapi tetap memerlukan pelaporan pajak. Oleh karena itu, pemahaman yang benar tentang ambang batas pendapatan kena pajak dan cakupan kewajiban pajak sangat penting untuk menghindari kesalahan.

Bagaimana pendapatan didefinisikan dalam hukum pajak?

Berdasarkan peraturan tentang pengelolaan pajak dan perpajakan untuk usaha rumah tangga dan perorangan, pendapatan didefinisikan sebagai:

Seluruh hasil dari penjualan barang, penyediaan jasa, komisi, subsidi, biaya tambahan, dan pendapatan lainnya yang diterima oleh rumah tangga bisnis dan pemilik usaha perorangan, terlepas dari apakah uang tersebut telah dikumpulkan atau belum.

Pendapatan yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak:

• Tidak berdasarkan keuntungan
• Tidak ada potongan.
• Terlepas dari metode pembayarannya
• Terlepas dari apakah Anda berjualan secara online atau offline.

Ambang batas pendapatan yang dikecualikan dari pajak berdasarkan peraturan saat ini.

Peraturan saat ini

Pada tanggal 10 Desember 2025, Majelis Nasional mengesahkan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi yang telah diamandemen.

Sesuai dengan hukum yang telah disahkan:

• Ambang batas pendapatan bebas pajak untuk rumah tangga dan usaha perorangan telah dinaikkan menjadi 500 juta VND per tahun.

Jumlah sebesar 500 juta VND/tahun meliputi:

• Kurangi sebelum menghitung pajak berdasarkan persentase pendapatan.
• Angka tersebut juga mewakili ambang batas pendapatan untuk pembebasan pajak pertambahan nilai.

Oleh karena itu, rumah tangga dan usaha perorangan dengan pendapatan tahunan tidak melebihi 500 juta VND memenuhi syarat.

• Tidak ada pajak penghasilan pribadi yang harus dibayar.
• Tidak ada pajak pertambahan nilai yang harus dibayar.
• Namun Anda tetap harus memenuhi kewajiban pelaporan pajak Anda sebagaimana yang dipersyaratkan.

Pelaporan dan pembayaran pajak dilakukan sebagai berikut:

• Periode pengajuan bulanan atau triwulanan (tergantung ketersediaan)
• Pendapatan aktual yang dihasilkan selama periode tersebut

Baca selengkapnya: Biaya Bisnis Mana yang Dapat Dikurangkan dari Pajak?

Dalam hal pendapatan melebihi 500 juta VND/tahun

Ketika pendapatan melebihi 500 juta VND per tahun, kewajiban pajak mulai muncul.

Berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi (yang telah diubah), kewajiban pajak yang timbul meliputi:

• Pajak pertambahan nilai harus dibayar.
• Pajak penghasilan pribadi wajib dibayar.

Metode perhitungan PPN berdasarkan pendapatan

(Berlaku untuk semua kelompok usaha rumah tangga)

PPN = Pendapatan x Tarif Pajak

Metode untuk menghitung pajak penghasilan pribadi atas penghasilan

(Berlaku untuk rumah tangga bisnis dengan pendapatan tahunan melebihi 500 juta VND/tahun)

Pajak Penghasilan Pribadi = (Pendapatan - Pengeluaran) x Tarif Pajak

Catatan:

• Usaha rumah tangga dengan pendapatan tahunan antara 500 juta hingga 3 miliar VND/tahun dapat memilih untuk menerapkan perhitungan pajak penghasilan pribadi berdasarkan pendapatan atau penerimaan.
• Usaha rumah tangga dengan pendapatan tahunan melebihi 3 miliar VND wajib menghitung pajak penghasilan pribadi atas penghasilannya (kecuali usaha penyewaan properti, yang pajak penghasilan pribadinya dihitung berdasarkan pendapatan).

Metode penghitungan pajak penghasilan pribadi berdasarkan pendapatan

(Berlaku untuk rumah tangga bisnis dengan pendapatan tahunan antara 500 juta hingga 3 miliar VND/tahun)

Pajak Penghasilan Pribadi = Pendapatan (dihitung di atas ambang batas bebas pajak sebesar 500 juta VND) x Tarif Pajak

Bagaimana cara menentukan pendapatan untuk dibandingkan dengan angka 500 juta VND?

Pendapatan ditentukan berdasarkan prinsip-prinsip berikut:

• Dihitung berdasarkan tahun kalender Gregorian.
• Gabungkan semua aktivitas bisnis
• Terlepas dari profesi
• Terlepas dari saluran penjualan

Jika suatu bisnis tidak beroperasi selama 12 bulan penuh, pendapatan dihitung berdasarkan pendapatan aktual yang dihasilkan selama tahun tersebut, tanpa mengonversinya ke periode 12 bulan penuh.

Kewajiban untuk mengajukan SPT (Surat Pemberitahuan Pajak) meskipun Anda tidak diwajibkan membayar pajak.

Sekalipun pendapatan tidak melebihi 500 juta VND/tahun, pemilik usaha mungkin masih harus:

• Mengajukan laporan pajak berkala.
• Berikan informasi bila diminta oleh otoritas pajak.
• Berikan penjelasan mengenai pendapatan saat data diaudit atau direkonsiliasi.

Oleh karena itu, tidak perlu membayar pajak ≠ tidak perlu mengajukan SPT pajak.

Baca selengkapnya: Pada tahun 2026, akankah usaha perseorangan melaporkan pajak bulanan atau triwulanan?

Menyimpulkan

Hal ini dapat diringkas sebagai berikut:

• Pendapatan tidak melebihi 500 juta VND/tahun: tidak ada PPN atau pajak penghasilan pribadi yang harus dibayar sesuai dengan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi yang telah diubah dan disahkan.
• Pendapatan melebihi 500 juta VND/tahun: kewajiban pajak timbul sesuai dengan peraturan yang berlaku.
• Pendapatan yang dimaksud adalah pendapatan kotor, bukan laba.
• Kewajiban untuk melaporkan SPT pajak tetap harus dipenuhi, meskipun tidak timbul kewajiban pajak.

Memahami situasi dengan benar sejak awal adalah satu-satunya cara untuk menghindari risiko hukum dalam bisnis jangka panjang.