El problema planteado en la práctica
"¿Cuántos ingresos hay que declarar impuestos?" es la pregunta más común para los hogares y particulares que realizan actividades empresariales, especialmente en el contexto de políticas fiscales que se están ajustando hacia una mayor transparencia y declaración basada en los ingresos reales.
En la práctica, hay muchos casos en los que no surge la obligación de pagar impuestos, pero aún así se debe cumplir con la obligación de declararlos. Por lo tanto, comprender correctamente el umbral de ingresos sujetos a impuestos y el alcance de las obligaciones fiscales es un requisito indispensable para evitar errores.
¿Cómo se entienden los ingresos en la legislación fiscal?
Según las regulaciones sobre gestión fiscal y impuestos para hogares y particulares que realizan actividades empresariales, los ingresos son:
La totalidad del dinero de la venta de bienes, el dinero de la prestación de servicios, las comisiones, las subvenciones, los recargos y otras cantidades que el hogar o el particular que realiza actividades empresariales reciba, independientemente de si ha cobrado el dinero o no.
Ingresos para determinar la obligación fiscal:
- No se basan en los beneficios
- No se deducen los gastos
- No dependen de la forma de pago
- No dependen de si se vende online u offline
Umbral de ingresos que no requieren pago de impuestos según la normativa vigente
Normativa actualmente en aplicación
El 10 de diciembre de 2025, la Asamblea Nacional aprobó la Ley de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificada).
Según el contenido de la ley aprobada:
- El umbral de ingresos que no requieren pago de impuestos para hogares y particulares que realizan actividades empresariales se eleva a 500 millones de VND/año
El monto de 500 millones de VND/año se:
- Deduce antes de calcular el impuesto según la tasa sobre los ingresos
- Es también el umbral de ingresos que no está sujeto al impuesto sobre el valor añadido
Por lo tanto, los hogares y particulares que realizan actividades empresariales con ingresos anuales que no superan los 500 millones de VND:
- No pagan impuesto sobre la renta de las personas físicas
- No pagan impuesto sobre el valor añadido
- Pero aún deben cumplir con la obligación de declarar impuestos según lo dispuesto
La declaración y el pago de impuestos se realizan de acuerdo con:
- Periodo de declaración mensual o trimestral (según las condiciones)
- Ingresos reales generados en el periodo
Leer más: ¿Qué gastos son deducibles de impuestos al hacer negocios?
Casos de ingresos superiores a 500 millones de VND/año
Cuando los ingresos superan los 500 millones de VND/año, surge la obligación fiscal.
Según la Ley de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificada), la obligación fiscal que surge incluye:
- Pago del impuesto sobre el valor añadido
- Pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas
Método de cálculo del IVA sobre los ingresos
(Aplicable a todos los grupos de hogares empresariales)
IVA = Ingresos x Tasa impositiva
| Grupo de actividad empresarial | Tasa |
|---|---|
| Distribución, suministro de bienes | 1% |
| Servicios, construcción sin subcontratación de materiales | 5% |
| Producción, transporte, servicios vinculados a bienes, construcción con subcontratación de materiales | 3% |
| Otras actividades empresariales | 2% |
Método de cálculo del IRPF sobre los ingresos
(Aplicable a hogares empresariales con ingresos anuales superiores a 500 millones de VND/año)
IRPF = (Ingresos - Gastos) x Tasa impositiva
| Renta imponible | Tasa |
|---|---|
| De 500 millones a 3 mil millones de VND | 15% |
| Más de 3 mil millones a 50 mil millones de VND | 17% |
| Más de 50 mil millones de VND | 20% |
Nota:
- Los hogares empresariales con ingresos anuales de 500 millones a 3 mil millones de VND/año pueden optar por calcular el IRPF sobre los ingresos o sobre la renta.
- Los hogares empresariales con ingresos anuales superiores a 3 mil millones de VND/año están obligados a calcular el IRPF sobre la renta (el grupo de arrendamiento de bienes calcula el IRPF sobre los ingresos).
Método de cálculo del IRPF sobre los ingresos
(Aplicable a hogares empresariales con ingresos anuales de 500 millones a 3 mil millones de VND/año)
IRPF = Ingresos (calculados por encima del umbral de ingresos exentos de impuestos de 500 millones) x Tasa impositiva
| Grupo de actividad empresarial | Tasa |
|---|---|
| Distribución, suministro de bienes | 0,5% |
| Servicios, construcción sin subcontratación de materiales | 2% |
| Actividades de arrendamiento de bienes | 5% |
| Producción, transporte, servicios vinculados a bienes, construcción con subcontratación de materiales | 1,5% |
| Suministro de productos y servicios de información digital | 5% |
| Otras actividades empresariales | 1% |
Cómo determinar los ingresos para compararlos con el umbral de 500 millones de VND
Los ingresos se determinan según los siguientes principios:
- Calculados por año natural
- Suma de todas las actividades empresariales
- Sin distinción de sector profesional
- Sin distinción de canal de venta
En caso de no operar durante 12 meses completos, los ingresos se calculan según la realidad ocurrida en el año, sin prorratear a 12 meses.
Obligación de declarar impuestos aunque no se deba pagar impuestos
Incluso si los ingresos no superan los 500 millones de VND/año, el empresario aún puede tener que:
- Realizar declaraciones de impuestos periódicas
- Proporcionar información cuando la autoridad fiscal lo solicite
- Justificar los ingresos en caso de inspección o conciliación de datos
Por lo tanto, no tener que pagar impuestos ≠ no tener que declarar impuestos.
Leer más: En 2026, ¿los hogares empresariales declararán impuestos mensual o trimestralmente?
Conclusión
Se puede resumir de la siguiente manera:
- Ingresos que no superan los 500 millones de VND/año: no se paga IVA, no se paga IRPF según la Ley de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas modificada aprobada.
- Ingresos superiores a 500 millones de VND/año: surge la obligación de pagar impuestos según lo dispuesto.
- Los ingresos son ingresos brutos, no beneficios.
- La obligación de declarar impuestos debe cumplirse, incluso cuando no se generen impuestos a pagar.
Entender correctamente desde el principio es la única forma de evitar riesgos legales al hacer negocios a largo plazo.
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