¿A partir de qué nivel de ingresos debes pagar impuestos?

El problema planteado en la práctica

"¿A partir de cuántos ingresos hay que pagar impuestos?" es la pregunta más común para los hogares y particulares que realizan actividades empresariales, especialmente en el contexto de una política fiscal que se está ajustando hacia la transparencia y la declaración basada en los ingresos reales.

En la práctica, en muchos casos no surgen obligaciones tributarias, pero aun así hay que cumplir con las obligaciones de declaración. Por lo tanto, comprender correctamente el umbral de ingresos imponibles y el alcance de las obligaciones tributarias es un requisito indispensable para evitar errores.

¿Cómo se entienden los ingresos en la legislación fiscal?

Según las normativas sobre gestión fiscal y tributación para hogares y particulares que realizan actividades empresariales, los ingresos se definen como:

La totalidad del dinero de la venta de bienes, el dinero de la prestación de servicios, las comisiones, las subvenciones, los recargos y otras percepciones que los hogares y particulares que realizan actividades empresariales reciben, independientemente de si el dinero ha sido cobrado o no.

Ingresos para determinar las obligaciones tributarias:

• No se basan en los beneficios
• No se deducen los gastos
• No dependen de la forma de pago
• No dependen de si la venta es en línea o fuera de línea

Umbral de ingresos para no pagar impuestos según la normativa vigente

Normativa aplicable

El 10 de diciembre de 2025, la Asamblea Nacional aprobó la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificada).

Según el contenido de la ley aprobada:

• El umbral de ingresos para que los hogares y particulares que realizan actividades empresariales no tengan que pagar impuestos se eleva a 500 millones de VND/año.

El importe de 500 millones de VND/año se:

• Resta antes de calcular el impuesto según la tasa sobre los ingresos.
• Y es el umbral de ingresos que no está sujeto al impuesto sobre el valor añadido.

Por lo tanto, los hogares y particulares que realizan actividades empresariales con ingresos anuales no superiores a 500 millones de VND:

• No tienen que pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
• No tienen que pagar el impuesto sobre el valor añadido.
• Pero aún así deben cumplir con sus obligaciones de declaración fiscal según lo estipulado.

La declaración y el pago de impuestos se realizan según:

• Períodos de declaración mensuales o trimestrales (según las condiciones).
• Ingresos reales generados en el período.

Leer más: ¿Qué gastos se pueden deducir de los impuestos al hacer negocios?

Casos de ingresos superiores a 500 millones de VND/año

Cuando los ingresos superan los 500 millones de VND/año, comienzan a surgir las obligaciones tributarias.

Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificada), las obligaciones tributarias que surgen incluyen:

• Pagar el impuesto sobre el valor añadido.
• Pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Método de cálculo del IVA sobre los ingresos

(Aplicable a todos los grupos de hogares empresariales)

IVA = Ingresos x Tasa imponible

Método de cálculo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre los ingresos

(Aplicable a hogares empresariales con ingresos anuales superiores a 500 millones de VND/año)

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas = (Ingresos - Gastos) x Tasa impositiva

Nota:

• Los hogares empresariales con ingresos anuales de entre 500 millones y 3 mil millones de VND/año pueden optar por aplicar el cálculo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre los ingresos o sobre las ganancias.
• Los hogares empresariales con ingresos anuales superiores a 3 mil millones de VND/año están obligados a calcular el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre los ingresos (excluyendo el grupo de alquiler de activos que calcula el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre los ingresos).

Método de cálculo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre los ingresos

(Aplicable a hogares empresariales con ingresos anuales de entre 500 millones y 3 mil millones de VND/año)

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas = Ingresos (calculados por encima del umbral de ingresos exentos de impuestos de 500 millones) x Tasa imponible

Cómo determinar los ingresos para compararlos con el umbral de 500 millones de VND

Los ingresos se determinan según los siguientes principios:

• Se calculan por año calendario.
• Se agregan todas las actividades empresariales.
• No se distingue el sector.
• No se distingue el canal de ventas.

En caso de no operar durante 12 meses completos, los ingresos se calcularán según los ingresos reales generados en el año, sin convertirlos a 12 meses.

Obligación de declaración fiscal aunque no se deba pagar impuestos

Incluso si los ingresos no superan los 500 millones de VND/año, los empresarios aún pueden tener que:

• Realizar declaraciones fiscales periódicas.
• Proporcionar información cuando la autoridad fiscal lo solicite.
• Explicar los ingresos en caso de inspección o cotejo de datos.

Por lo tanto, no pagar impuestos ≠ no declarar impuestos.

Leer más: En 2026, ¿declararán los hogares empresariales los impuestos mensualmente o trimestralmente?

Conclusión

Se puede resumir de la siguiente manera:

• Ingresos no superiores a 500 millones de VND/año: no se paga IVA, no se paga Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas modificada aprobada.
• Ingresos superiores a 500 millones de VND/año: surgen las obligaciones de pago de impuestos según lo estipulado.
• Los ingresos son ingresos brutos, no beneficios.
• La obligación de declaración fiscal aún debe cumplirse, incluso si no se generan impuestos a pagar.

Comprender correctamente desde el principio es la única manera de evitar riesgos legales en los negocios a largo plazo.