El problema surge en la práctica.

"¿Cuántos ingresos están sujetos a impuestos?" es la pregunta más frecuente de las empresas familiares y los empresarios individuales, especialmente en el contexto de políticas fiscales que se están ajustando hacia la transparencia y la declaración basada en los ingresos reales.

En realidad, muchos casos no generan obligaciones tributarias, pero aun así requieren declaración de impuestos. Por lo tanto, comprender correctamente el umbral de ingresos imponibles y el alcance de las obligaciones tributarias es esencial para evitar errores.

¿Cómo se define el ingreso en la legislación tributaria?

De acuerdo con la normativa sobre gestión fiscal y tributación de los hogares y de las empresas individuales, los ingresos se definen como:

Todos los ingresos procedentes de la venta de bienes, prestación de servicios, comisiones, subvenciones, recargos y otros ingresos que reciben los hogares empresarios y los propietarios individuales de empresas, independientemente de que el dinero se haya cobrado o no.

Ingresos utilizados para determinar la obligación tributaria:

• No basado en el lucro
• Sin deducciones.
• Independientemente del método de pago
• Independientemente de si vendes online o fuera de línea.

Umbral de ingresos exentos de impuestos según la normativa vigente.

Normativa vigente

El 10 de diciembre de 2025, la Asamblea Nacional aprobó la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas modificada.

Según la ley aprobada:

• El umbral de ingresos exentos de impuestos para empresas domésticas y individuales se ha elevado a 500 millones de VND por año.

La cantidad de 500 millones de VND/año incluye:

• Deducir antes de calcular el impuesto basado en un porcentaje de los ingresos.
• También representa el umbral de ingresos para la exención del impuesto al valor agregado.

Por lo tanto, son elegibles los hogares y las empresas individuales con ingresos anuales que no superen los 500 millones de VND.

• No se paga impuesto sobre la renta personal.
• No se paga impuesto al valor añadido.
• Pero aún así tienes que cumplir con tus obligaciones de presentación de impuestos según lo requerido.

La declaración y el pago del impuesto se realizan de la siguiente manera:

• Periodo de presentación mensual o trimestral (según disponibilidad)
• Ingresos reales generados durante el período

Leer más: ¿Qué gastos empresariales son deducibles de impuestos?

En caso de ingresos superiores a 500 millones de VND/año

Cuando los ingresos superan los 500 millones de VND al año, comienzan a surgir obligaciones fiscales.

De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificada), las obligaciones tributarias que se derivan incluyen:

• Se debe pagar el impuesto al valor agregado.
• Se debe pagar el impuesto sobre la renta personal.

Método de cálculo del IVA en función de los ingresos

(Aplicable a todos los grupos de empresas domésticas)

IVA = Ingresos x Tasa impositiva

Métodos para el cálculo del impuesto sobre la renta personal sobre la renta

(Aplicable a hogares comerciales con ingresos anuales superiores a 500 millones de VND/año)

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas = (Ingresos - Gastos) x Tipo Impositivo

Nota:

• Las empresas familiares con ingresos anuales que oscilan entre 500 millones y 3 mil millones de VND por año pueden optar por aplicar el cálculo del impuesto sobre la renta personal en función de los ingresos o las ganancias.
• Las empresas familiares con ingresos anuales superiores a 3 mil millones de VND deben calcular el impuesto sobre la renta personal sobre sus ingresos (excepto aquellas que alquilan propiedades, cuyo impuesto sobre la renta personal se calcula en función de los ingresos).

Método de cálculo del impuesto sobre la renta personal en función de los ingresos

(Aplicable a hogares empresariales con ingresos anuales de entre 500 millones y 3 mil millones de VND/año)

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas = Ingresos (calculados por encima del umbral libre de impuestos de 500 millones de VND) x Tasa impositiva

Cómo determinar los ingresos para compararlos con la marca de 500 millones de VND.

Los ingresos se determinan de acuerdo con los siguientes principios:

• Calculado según el año del calendario gregoriano.
• Combinar todas las actividades comerciales
• Independientemente de la profesión
• Independientemente del canal de venta

Si una empresa no opera durante 12 meses completos, los ingresos se calculan en función de los ingresos reales generados durante el año, sin convertirlos a un período completo de 12 meses.

La obligación de presentar declaración de impuestos incluso si no estás obligado a pagar impuestos.

Incluso si los ingresos no superan los 500 millones de VND al año, los propietarios de empresas aún pueden tener que:

• Presentar declaraciones de impuestos periódicas.
• Proporcionar información cuando sea solicitada por las autoridades fiscales.
• Proporcionar explicaciones sobre los ingresos cuando se auditan o concilian los datos.

Por lo tanto, no tener que pagar impuestos ≠ no tener que presentar declaración de impuestos.

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Concluir

Se puede resumir de la siguiente manera:

• Ingresos que no excedan los 500 millones de VND/año: no se paga IVA ni impuesto sobre la renta personal de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal modificada que se ha aprobado.
• Ingresos superiores a 500 millones de VND/año: las obligaciones tributarias surgen de acuerdo a la reglamentación.
• Los ingresos se refieren a los ingresos brutos, no a las ganancias.
• La obligación de presentar declaración de impuestos debe seguir cumpliéndose incluso si no surge ninguna obligación tributaria.

Comprender correctamente la situación desde el principio es la única manera de evitar riesgos legales en los negocios a largo plazo.