eコマースの爆発的な普及に伴い、「ECプラットフォームでの売上は申告が必要か」という疑問が、オンライン販売を行う何十万人もの個人や事業主の関心事となっています。実際、「プラットフォームでの販売」と「申告不要」を混同している人が少なくなく、税務当局のデータ照合時に追徴課税や罰金の対象となるリスクを招いています。

この記事では、ECプラットフォームでの売上に関する納税義務の本質、2025年から2026年にかけての政策変更点、そして販売者が受動的にならないためにどのように準備すべきかについて明確にします。

Shopee、Lazada、TikTok ShopなどのECプラットフォームで販売している場合、問題は3つの決定要因にかかっています。

  • どのような立場で販売しているか（個人、事業主、法人）？
  • 決済機能の有無のあるプラットフォームで販売しているか？
  • 適用時期は2025年7月1日より前か後か？

ECプラットフォームの販売者は申告・納税義務があるか？

原則として、事業活動が発生すれば納税義務が発生し、販売形態は問いません。ECプラットフォームでの売上は「架空の売上」ではなく、実際の商品販売やサービス提供から生じる売上です。

したがって、販売者がプラットフォームでの販売活動から売上を得ている場合、原則として規定に従って申告・課税される必要があります。

さらに読む：いくらの売上で納税が必要か？

基本原則：プラットフォームでの販売 ≠ 申告義務免除

法律では、以下を区別していません。

  • オンライン販売かオフライン販売か
  • プラットフォーム経由か直接販売か
  • COD（代金引換）か電子マネーか

違いは、徴収方法、申告方法、データ照合方法にあります。

さらに読む：個人事業主登録ガイド：手続き、書類、知っておくべきこと

2025年半ばからの大きな変更点：ECプラットフォームが源泉徴収・納税代行

2025年7月1日より、新たな規定に基づき、ベトナム国内で決済機能を持つECプラットフォームは、そのプラットフォームで販売する個人や事業主の代わりに税金を源泉徴収・納税します。

しかし、販売者は依然として以下を行う必要があります。

  • プラットフォームに完全な識別情報を提供する
  • 源泉徴収された売上を追跡する
  • 他に発生した納税義務を申告する
  • 照合・説明のためにデータを保管する

決済機能を持たないプラットフォームの場合、申告・納税義務は引き続き販売者にあります。

さらに読む：2026年、個人事業主は月次または四半期ごとの申告か？

申告のためにプラットフォームでの売上はどのように計算されるか？

税法によると、課税対象となる売上は総売上であり、販売者が取引で受け取る商品やサービスの全額を指します。

税規定によると：

  • 売上 = 注文に記録された販売金額の全額

以下は該当しません。

  • 口座に実際に入金された金額
  • プラットフォーム手数料を差し引いた後の売上
  • 返品手数料を差し引いた後の売上

例：

  • 注文金額 1,000,000 VND
  • プラットフォーム手数料 100,000 VND
  • 受け取るのは 900,000 VND

→ 課税対象となる売上は依然として 1,000,000 VND です。

プラットフォームでの売上は電子請求書と密接に関連

販売者は明確に区別する必要があります。

  • プラットフォームが代わりに請求書を発行する場合
  • 販売者が自分で請求書を発行する必要がある場合
  • 返品、返金、売上調整時の処理方法

さらに読む：代替請求書と調整請求書について

実践的な解決策：法律を学ぶのではなく、正しいシステムを管理する

複数のチャネル、複数のプラットフォームで販売する場合：

  • 手書きの記録 → 必ずずれが生じる
  • バラバラなExcel → 照合できない
  • 呼び出された際に → 証明できない

GTG CRMのような統合管理プラットフォームは、このボトルネックを正確に解決します。

  • Shopee、Tiktok Shop、Lazadaから商品を同期
  • プラットフォーム、ウェブサイト、オフラインからの全注文を収集
  • 売上 ↔ 請求書 ↔ 在庫 ↔ 会計を連携
  • MISA、S-Invoice経由で電子請求書を発行
  • 返品が発生した場合に自動で代替請求書を作成
  • 必要に応じて説明するためにデータの記録を保持
GTG CRMが請求書を自動発行

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結論

ECプラットフォームでの売上は、間違いなく税務管理の対象となります。現在の違いは、「申告が必要かどうか」ではなく、「誰が申告し、どのように申告し、データがどのように照合されるか」にあります。

ECプラットフォーム、銀行、税務当局がデータを緊密に連携させている状況では、売上と納税義務を管理せずにオンライン販売を行うことは、潜在的なリスクではなく、現実のリスクとなっています。

長期的に成功したい販売者は以下が必要です。

  • プラットフォームでの売上の本質を正しく理解する
  • 政策変更を注意深く監視する
  • 最初から適切な管理システムに投資する

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