出力請求書を発行するが入力請求書がない場合：リスクと法的要件を満たした処理方法。

日常の事業運営において、請求書を顧客に発行したものの、サプライヤーからの購入証明書を受け取っていないという状況に遭遇する企業、店舗、個人事業主は少なくありません。サプライヤーの遅延や社内プロセスの不備など、原因は様々ですが、いずれにしても、仕入請求書の不足は深刻な結果を招く可能性があります。

これは単なる会計上の技術的な問題にとどまらず、税金、適格費用、さらには企業の法的存続に直接影響します。迅速かつ適切に対処しない場合、企業は行政罰、追徴課税、あるいは不正請求書の利用とみなされるリスクに直面する可能性があります。

この記事では、関連する法的規制、仕入証憑不足による具体的なリスク、電子請求書の検索・検証方法、そして過誤を防ぐためのスマートな請求書管理ソリューションについて解説します。

仕入請求書とは何か、なぜ重要なのか？

政令123/2020/ND-CPによると、請求書とは、販売側が商品またはサービスを提供した際に発行する正式な会計書類です。仕入請求書とは、企業が事業運営のために原材料、商品、サービス、または資産を購入する際にサプライヤーから受け取る書類を指します。

仕入請求書の役割は、単に売買取引を証明するだけでなく、付加価値税（VAT）の控除、法人所得税の精算における適格費用の計算、および当局による検査時の商品の出所証明の根拠ともなります。仕入請求書がないということは、実際に全額を支払ったとしても、発生した費用を企業が証明できないことを意味します。

仕入請求書がない場合に売上請求書を発行することは法的に許可されていますか？

政令123/2020の第9条に基づき、政令70/2025によって改正された、売上請求書の発行時期は以下の通り規定されています。

商品の販売に関しては、請求書の発行時期は、代金の受領の有無にかかわらず、商品に関する所有権または使用権が購入者に移転した時点です。サービス提供に関しては、サービスが完了した時点、またはサービス提供前または提供中に代金を受領した場合は、その時点に請求書を発行しなければなりません。

この規定では、売上請求書を発行する前に仕入請求書を持っていることを企業に要求していません。しかし、それは企業が仕入証憑なしに自由に事業を行うことができるという意味ではありません。法律では、事業登録している個人または法人からのすべての売買取引には請求書が必要であることが要求されています。必要に応じて仕入請求書を提示できない場合、企業は数多くの法的および財政的な重大な結果に直面することになります。

仕入請求書不足による具体的なリスク

付加価値税（VAT）控除権の喪失

正規の仕入請求書がない場合、企業はサプライヤーに支払ったVATを控除することができません。これにより、納付すべき税額が大幅に増加します。例えば、VAT 2000万ドンを含む 2億2000万ドンの請求書を発行したが、控除するための仕入請求書がない場合、差額のみではなく、全額の2000万ドンを納付しなければなりません。

税金精算時の費用不認定

適格費用として認められるためには、完全な請求書および証憑が必要です。仕入請求書がない場合、商品またはサービスの購入にかかる費用は、法人所得税の計算から控除対象費用から除外されます。その結果、課税所得が増加し、企業は実際よりも多くの法人所得税を納付することになります。

行政罰のリスク

政令98/2020およびその改正文書によると、出所および原産地が不明な商品を販売した場合、罰金は商品価格に応じて数千万ドンに達する可能性があります。具体的には、商品価格が1億ドン以上の場合、罰金は4000万〜5000万ドンになる可能性があります。

追徴課税および延滞税

監査および検査の際、税務当局は仕入請求書と売上請求書を照合します。仕入証憑がないことが判明した場合、企業はVATおよび法人所得税の追徴課税を受ける可能性があり、それに加えて日ごとの延滞税が加算されます。これは、特に中小企業にとって、大きな経済的損失となります。

評判および事業運営への影響

会計証憑の不透明さは、パートナー、銀行、および監督当局に事業運営の合法性について疑念を抱かせます。これは、融資、入札への参加、および大口パートナーとの協力の可能性に影響します。

刑事責任追及のリスク

不正行為または不正請求書の利用の兆候がある場合、企業は刑事責任を追及される可能性があります。これは最も深刻なリスクであり、懲役刑または事業活動の停止につながる可能性があります。

仕入電子請求書の検索と検証方法

仕入請求書を主体的に管理し、その有効性を確認するために、企業は国税庁のポータルサイトで直接検索することができます。以下に、詳細な手順を示します。

ステップ1: ウェブサイト https://hoadondientu.gdt.gov.vn にアクセスします。

ステップ2: 税務当局から付与された税コードとパスワードを使用してログインします。

ステップ3: メインインターフェースで、「検索」メニューを選択し、次に「請求書検索」を選択します。

ステップ4: 次に、「仕入電子請求書検索」を選択します。

ステップ5: 特定のサプライヤーからの請求書を検索したい場合は、販売側の税コードを入力します。すべての仕入請求書を表示したい場合は、このフィールドを空のままにすることができます。

ステップ6: 「チェック結果」の「すべて」を選択するか、必要に応じて特定のステータスでフィルタリングします。

ステップ7: 「請求書発行日」フィールドに、検索したい期間を入力します。

ステップ8: 「検索」をクリックします。システムは、「電子請求書」（税務当局のコードを持つ請求書が含まれます）と「POSレジから作成された請求書」（該当する場合）の2つのタブの下に結果を表示します。

請求書リストをエクスポートする必要がある場合は、「請求書のエクスポート」ボタンをクリックして、照合および保管のためにExcelファイルをダウンロードできます。

GTG CRM によるスマートな請求書管理ソリューション

仕入請求書不足のリスクを回避し、法令遵守を確実にするために、企業は厳格で自動化された証憑管理システムが必要です。GTG CRM は包括的な請求書管理機能を提供し、企業が売上請求書と仕入請求書の両方を厳密に管理できるようにします。

自動的かつ正確な売上請求書発行

GTG CRM を使用すると、企業は販売取引が発生した直後に売上電子請求書を発行できます。システムは注文情報と自動的に同期され、時間を節約し、ミスを最小限に抑えます。すべての請求書は安全に保管され、必要に応じて簡単に検索および照合できます。

仕入請求書の自動収集と管理

GTG CRM の際立った機能の 1 つは、仕入請求書を自動的に収集する機能です。システムは電子メールに直接接続し、すべての仕入請求書（電子メールで受信した請求書）を自動的にダウンロードして保管します。これにより、経理担当者は証憑の紛失や請求書の照合忘れを心配する必要がなくなります。

GTG CRM 使用による具体的なメリット

第一に、企業は商品の出所を証明するための仕入証憑を常にすべて揃えることができ、罰金や追徴課税を回避できます。第二に、仕入請求書と売上請求書の照合が簡単かつ迅速になり、誤りや不足をタイムリーに検出できます。第三に、企業は VAT を完全に控除でき、税務義務を最適化し、不要なコストを削減できます。

第二に、すべての証憑は電子的に保管され、レポート、検査、または税金精算時に簡単にアクセスできます。最後に、システムは企業が請求書に関する法規制を完全に遵守し、法的リスクを回避し、事業の評判を保護するのに役立ちます。

結論

仕入請求書がない状態で売上請求書を発行することは、単なる技術的な問題ではなく、多くの法的および財政的なリスクを伴います。企業は、証憑を厳格に管理し、プロセスを自動化するための支援ツールを使用し、完全な規制遵守を確実にする必要があります。GTG CRM は、売上請求書発行機能と仕入請求書自動収集機能により、デジタル時代において企業がより透明性高く、効率的かつ安全に事業を運営するための包括的なソリューションを提供します。