日々の業務運営において、多くの企業、商店、そして家庭では、顧客に請求書を発行したものの、仕入先から購入書類を受け取っていないという状況に遭遇します。これは仕入先の遅延や社内手続きの不備などが原因である可能性がありますが、理由が何であれ、入力請求書がないことは多くの深刻な結果を招くことになります。

これは単なる会計上の技術的な問題ではなく、納税義務、正当な経費、さらには事業の法的存続そのものに直接影響を及ぼします。迅速かつ適切に対処しなければ、事業者は行政罰、税金の滞納、あるいは違法な請求書を使用しているとみなされるリスクに直面する可能性があります。

この記事では、関連する法的規制、入力書類の不足による具体的なリスク、電子請求書の検索と検証方法、そして違反を防止するためのスマートな請求書管理ソリューションについて理解を深めることができます。

入力請求書とは何ですか？また、なぜ重要なのでしょうか？

政令123/2020/ND-CPによれば、請求書とは、販売者が商品を引き渡したりサービスを提供したりする際に発行する公式の会計書類です。仕入請求書とは、企業が生産や事業目的で原材料、商品、サービス、または資産を購入する際に、仕入先から受け取る書類のことです。

仕入請求書の役割は、単に売買取引を証明するだけにとどまりません。付加価値税の控除、法人所得税申告時の控除対象経費の計算、当局による検査時の商品の原産地証明などにも役立ちます。仕入請求書がなければ、企業は実際に全額を支払ったとしても、発生した経費を証明することができません。

法律では、入力請求書がない場合に出力請求書を発行することが認められていますか？

政令123/2020の第9条（政令70/2025により改正）によれば、出力請求書の発行時期は具体的に以下のように規定されている。

物品の販売においては、代金の受領の有無にかかわらず、所有権または使用権が買主に移転した時点で請求書を発行しなければならない。サービスの提供においては、サービスの完了時、またはサービスの提供前もしくは提供中に代金が受領された場合は、代金受領時に直ちに請求書を発行しなければならない。

この規制では、企業が売上請求書を発行する前に仕入請求書を用意することを義務付けていません。しかし、これは企業が仕入書類なしで自由に取引できるという意味ではありません。法律では、事業登録をしている組織や個人による商品やサービスの売買に関わるすべての取引には請求書を添付しなければならないと規定されています。必要な時に仕入請求書を提示しない場合、企業は深刻な法的・財政的制裁を受けることになります。

入力請求書の不足に伴う具体的なリスク。

付加価値税の控除を受ける権利の喪失。

有効な仕入請求書がない場合、企業は仕入先に支払った付加価値税（VAT）を控除することができません。そのため、納税額が大幅に増加します。例えば、商品を販売し、2億2,000万ベトナムドン（VAT2,000万ベトナムドンを含む）の請求書を発行した場合でも、控除対象となる仕入請求書がない場合、売上税と仕入税の差額だけでなく、2,000万ベトナムドン全額を支払わなければなりません。

税務申告時に計上されない費用。

経費が控除対象経費として認められるためには、完全な請求書と関連書類が添付されている必要があります。請求書がない場合、法人所得税の計算において、購入した商品やサービスの費用全額が控除対象経費から除外されます。その結果、課税所得が増加し、企業は本来支払うべき額よりも多くの法人所得税を支払うことになります。

行政処分を受けるリスク

政令98/2020およびその改正によると、出所不明の商品を取引する事業者は、商品の価値に応じて数千万ベトナムドンの罰金を科される可能性がある。具体的には、商品の価値が1億ベトナムドン以上の場合、罰金は4000万～5000万ベトナムドンとなる。

未払い税金および延滞金が課される場合があります。

税務当局は検査の際に、仕入請求書と売上請求書を照合します。仕入書類が見つからない場合、企業は付加価値税と法人所得税の両方を遡及的に徴収され、さらに延滞金が課される可能性があります。これは、特に中小企業にとって大きな経済的損失となります。

評判および事業運営への影響。

会計記録の透明性の欠如は、取引先、銀行、規制当局から事業運営の正当性について疑念を抱かせる。これは、融資の獲得、入札への参加、主要パートナーとの連携能力に影響を与える。

刑事訴追のリスク

詐欺行為や不正な請求書の使用があった場合、企業は刑事訴追を受ける可能性があります。これは最も深刻なリスクであり、懲役刑や事業停止につながる可能性もあります。

電子入力請求書の検索と検証方法

企業は、入力請求書の有効性を積極的に管理・検証するために、税務総局の電子ポータルを直接利用できます。以下に、詳細な手順を示します。

ステップ1：ウェブサイト https://hoadondientu.gdt.gov.vn にアクセスしてください。

ステップ2：税務当局から提供された納税者番号とパスワードを使用してログインします。

ステップ3：メインインターフェースで「検索」を選択し、次に「請求書検索」を選択します。

ステップ4：次に「電子購入請求書を検索する」を選択します。

ステップ5：特定の仕入先からの請求書を検索する場合は、販売者の納税者番号を入力してください。すべての購入請求書を表示する場合は、この欄を空欄のままにしてください。

ステップ6： 「テスト結果」セクションで「すべて」を選択するか、必要に応じて特定のステータスでフィルタリングします。

ステップ7：検索したい期間を「請求書日付」欄に入力します。

ステップ8： [検索]をクリックします。システムは、「電子請求書」（税務当局コードを含む請求書）と「レジから生成された請求書」（該当する場合）の2つのタブに結果を表示します。

請求書の一覧をエクスポートする必要がある場合は、「請求書のエクスポート」ボタンをクリックして、照合および保管目的でExcelファイルをアップロードできます。

GTG CRMによるスマートな請求書管理ソリューション

入力請求書の紛失リスクを回避し、法令遵守を確実にするためには、企業は堅牢で自動化された文書管理システムを必要とします。GTG CRMは包括的な請求書管理機能を提供し、企業が入力請求書と出力請求書の両方を厳密に管理できるよう支援します。

売上請求書を自動かつ正確に作成します。

GTG CRMは、企業が販売取引後すぐに電子請求書を発行できるシステムです。注文情報を自動的に同期することで、時間の節約とエラーの最小化を実現します。すべての請求書は安全に保管され、必要に応じて簡単に検索・参照できます。

入力請求書の自動収集および管理。

GTG CRMの際立った機能の一つは、受信請求書を自動的に収集できることです。このシステムはメールに直接接続し、すべての購入請求書（メールで送信された請求書）を自動的にダウンロードして保存します。これにより、経理担当者は書類の紛失や請求書の照合忘れを心配する必要がなくなります。

GTG CRMを使用する実用的なメリット

第一に、企業は常に商品の原産地を証明する完全な仕入書類を保有できるため、罰金や税金の滞納を回避できます。第二に、仕入請求書と売上請求書の比較が簡単かつ迅速に行えるため、不一致や漏れを速やかに発見できます。第三に、企業はVATを全額控除し、納税義務を最適化し、不要なコストを削減できます。

第二に、すべての文書は電子的に保存されるため、報告、監査、税務申告などの目的で容易にアクセスできます。最後に、このシステムは企業が請求書に関する法的規制を完全に遵守し、法的リスクを回避し、企業の評判を守るのに役立ちます。

結論する

入力請求書なしで出力請求書を発行することは、技術的な問題であるだけでなく、重大な法的および財務的リスクを伴います。企業は、文書管理を積極的に行い、プロセスを自動化するための支援ツールを活用し、規制を完全に遵守する必要があります。GTG CRMは、出力請求書の自動発行と入力請求書の収集機能を備えた包括的なソリューションであり、企業がデジタル時代において、より透明性、効率性、そして安全性を確保しながら事業運営を行うことを支援します。