Pico fiscal de fin de año: Empresas y hogares comerciales ante la presión de “autoliquidación y autodepósito”

A partir del 1 de enero de 2026, el Departamento de Impuestos implementará una transformación en el modelo de gestión de las empresas familiares, eliminando el mecanismo de pago único y pasando a una declaración basada en los ingresos reales. Este es un cambio importante, ya que la responsabilidad de "autocalcular, autodeclarar y autopagar" estará directamente vinculada a los datos de ventas, facturas y documentos de cada empresa familiar, en lugar de a una tasa impositiva predeterminada.

Métodos de cálculo y declaración de impuestos después del 1 de enero de 2026

El punto clave para el período posterior al 1 de enero de 2026 es el siguiente: las autoridades tributarias gestionarán la situación en función de los ingresos reales, y los hogares con actividad económica deberán disponer de datos suficientemente claros para declarar con precisión.

¿Qué significa "autodeclaración, autopago"?

• Ingresos imponibles autodeterminados: ingresos generados por la venta de bienes y la prestación de servicios durante el período.
• Prepare su propia declaración de impuestos: presente el formulario de declaración de impuestos dentro del plazo establecido.
• Pague los impuestos a tiempo: después de determinar el monto del impuesto a pagar según las instrucciones.

En lo que respecta a las directrices de implementación, el Departamento de Impuestos ha comunicado claramente el objetivo de ayudar a los hogares con negocios a familiarizarse con la autodeclaración y el pago, y a realizar la transición a partir de 2026.

Para obtener más detalles, consulte: Enlace

Sistema de autodeclaración y autopago

Casos de declaración comunes

Actualmente, el Ministerio de Finanzas está comunicando un enfoque simplificado para los "documentos, formularios" y procedimientos, centrándose en la agilización de las declaraciones de impuestos y la categorización de los contribuyentes por tipo y método de cálculo de impuestos (por ejemplo, grupos exentos del IVA y del impuesto sobre la renta personal; grupos sujetos a impuestos en función de los ingresos; grupos sujetos a impuestos en función de la renta imponible). Esto se menciona en la información del Periódico del Gobierno sobre los documentos y procedimientos de gestión tributaria para hogares empresariales, junto con las descripciones de los formularios de declaración propuestos en el borrador de la circular. Consulte el enlace para obtener información detallada sobre los casos que requieren declaración .

Nota importante: La plantilla del formulario específico puede actualizarse según las directrices oficiales, pero el principio fundamental sigue siendo la elaboración de informes basada en datos. [Formulario de ejemplo]

¿Por qué las facturas electrónicas y los datos de ventas se han convertido en la "columna vertebral" de la tecnología digital?

Al pasar a la presentación de informes basada en declaraciones, los datos utilizados para las declaraciones ya no se basan en "estimaciones globales", sino que deben ajustarse a lo siguiente:

• Ingresos por pedido
• facturas electrónicas
• Registro de seguimiento de ingresos, documentos relacionados (según el caso)

En consonancia con la hoja de ruta de la transformación, el Ministerio de Finanzas y las autoridades tributarias están impulsando actividades de transformación digital para ayudar a las empresas familiares a presentar sus declaraciones de impuestos electrónicamente a partir de 2026.

La situación actual y los "cuellos de botella" a la hora de completar las declaraciones de impuestos cerca de la fecha límite.

Cuando los impuestos se basaban en una tasa fija, muchas empresas estaban acostumbradas a pagar simplemente cuando correspondía. Sin embargo, con el cambio a un sistema basado en declaraciones, la presión generalmente se centra en cuatro áreas clave:

• Los ingresos se distribuyen a través de múltiples canales: plataformas de comercio electrónico, redes sociales, tiendas físicas, colaboradores, etc., lo que dificulta cerrar las ventas adecuadas sin un sistema apropiado.
• Falta de historial de transacciones: la ausencia de registros de pedidos y de conciliación facilita que se cometan errores en el cálculo de los ingresos totales.
• Facturas que no acompañan a las transacciones: la emisión de facturas separadas reduce la posibilidad de conciliarlas y aumenta el riesgo de discrepancias.
• Aplazar las cosas hasta el final del plazo: cuanto más cerca esté la fecha límite, mayor será el riesgo de presentación tardía o declaraciones apresuradas.

Las autoridades tributarias también están llevando a cabo campañas intensivas para ayudar a las empresas familiares a "familiarizarse con la declaración de impuestos" antes de la transición, lo que indica un cambio significativo en los hábitos y las capacidades operativas.

Normativa relativa a errores en la declaración y sanciones.

A continuación se detallan las sanciones administrativas típicas según el Decreto Gubernamental 125/2020/ND-CP sobre sanciones administrativas por infracciones relacionadas con impuestos y facturas.

Presentar la declaración de impuestos tarde

Según el artículo 13 del Decreto 125/2020/ND-CP, la sanción por presentar fuera de plazo las declaraciones de impuestos se estipula en función del número de días de retraso, por ejemplo:

• De 1 a 5 días (y con circunstancias atenuantes): sanción de advertencia
• De 1 a 30 días: una multa de 2.000.000 a 5.000.000 VND.
• De 31 a 60 días: multa de 5.000.000 a 8.000.000 VND
• De 61 a 90 días (o casos similares según lo establecido en la cláusula 4): una multa de 8.000.000 VND a 15.000.000 VND.
• Más de 90 días (sujeto a la normativa): una multa de entre 15.000.000 y 25.000.000 VND.

Las declaraciones incorrectas dieron lugar a un déficit en los impuestos a pagar.

Según el artículo 16 del Decreto 125/2020/ND-CP, existen regulaciones sobre sanciones basadas en porcentajes, incluidos los casos en los que se impone una sanción del 20% del monto del impuesto no declarado o del monto del impuesto que ha sido eximido, reducido o reembolsado en exceso de lo establecido en las regulaciones, dependiendo del acto y las condiciones aplicables.

(Extracto del Decreto 125/2020/ND-CP en el Portal de Información del Gobierno)

¿Qué papel desempeña GTG CRM durante este período de transición?

GTG CRM no presenta declaraciones de impuestos ni paga impuestos en nombre de las empresas. Su función más apropiada durante este período de transición es ayudar a las empresas a estandarizar sus datos operativos para una presentación de impuestos precisa y oportuna, especialmente a medida que el modelo evoluciona hacia el seguimiento de los ingresos reales.

• Centralizar las facturas entrantes y salientes en un solo lugar ayuda a finalizar las cifras más rápidamente en cada período, reduciendo la suma manual de múltiples canales.
• Vincular las facturas electrónicas con las transacciones reales facilita la conciliación al revisar los ingresos de un período determinado.
• Reduce el riesgo de "esperar hasta el último minuto": porque los datos se registran a lo largo del tiempo, no se recopilan al final del período.
• Fomentar la disciplina operativa: los propietarios de las tiendas y los contables internos comparten una fuente de datos común para realizar verificaciones cruzadas.

Las autoridades también están impulsando con fuerza las actividades de transformación digital para las empresas familiares, por lo que la estandarización de los datos de ventas y las facturas es un enfoque proactivo.

Imagen sugerida para ilustrar: Una imagen de "un solo panel de control" que incluya ingresos, pedidos, facturas electrónicas y exportación de archivos de conciliación.

Concluir

A partir del 1 de enero de 2026, el cambio hacia la autodeclaración y el autopago representa una transformación importante en los hábitos y la gestión de datos. Si bien anteriormente el sistema tributario de suma global implicaba que muchas empresas no necesitaban trabajar con sus sistemas contables, después de esta fecha, el factor decisivo será contar con datos de ingresos claros para cada período, con facturas y la capacidad de conciliarlas.