A partir del 1 de enero de 2026, el Departamento de Hacienda implementará una transformación del modelo de gestión para las empresas domésticas, eliminando el mecanismo de impuesto único y adoptando una declaración basada en los ingresos reales. Este cambio supone un cambio importante, ya que la responsabilidad de autocalcular, autodeclarar y autopagar estará directamente vinculada a los datos de ventas, facturas y documentos de cada empresa doméstica, en lugar de a una tasa impositiva predeterminada.

Métodos de cálculo y declaración de impuestos a partir del 1 de enero de 2026

El punto clave para el período posterior al 1 de enero de 2026 es este: las autoridades fiscales gestionarán en función de los ingresos reales y los hogares empresariales deben disponer de datos suficientemente claros para poder declarar con precisión.

¿Qué significa “autodeclaración, autopago”?

• Ingresos gravables autodeterminados: ingresos generados por la venta de bienes y prestación de servicios durante el período.
• Prepare su propia declaración de impuestos: envíe el formulario de declaración de impuestos y el período de presentación según lo prescrito.
• Pagar los impuestos a tiempo: luego de determinar el monto del impuesto a pagar según las instrucciones.

Respecto a las pautas de implementación, el Departamento de Impuestos ha comunicado claramente el objetivo de ayudar a los hogares comerciales a familiarizarse y realizar la transición a la autodeclaración y el pago a partir de 2026.

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Sistema de autodeclaración y autopago

Casos de declaración comunes

Actualmente, el Ministerio de Hacienda está implementando un enfoque simplificado para los documentos, formularios y procedimientos, centrado en la agilización de las declaraciones tributarias y la clasificación de los contribuyentes por tipo y método de cálculo (por ejemplo, grupos exentos del IVA y del IRPF; grupos sujetos al impuesto sobre la renta; grupos sujetos al impuesto sobre la renta imponible). Esto se menciona en la información del Diario Oficial sobre documentos y procedimientos de gestión tributaria para empresas, junto con las descripciones de los formularios de declaración propuestos en el borrador de la circular. Consulte el enlace para obtener información detallada sobre los casos que requieren declaración .

Nota importante: La plantilla del formulario específico puede actualizarse según las directrices oficiales, pero el principio fundamental sigue siendo la generación de informes basados ​​en datos. [Formulario de muestra]

¿Por qué las facturas electrónicas y los datos de ventas se han convertido en la “columna vertebral” de la tecnología digital?

Al pasar a la presentación de informes basados ​​en declaraciones, los datos utilizados para las declaraciones ya no se basan en "estimaciones de suma global", sino que deben cumplir lo siguiente:

• Ingresos por pedido
• facturas electrónicas
• Registro de seguimiento de ingresos, documentos relacionados (según el caso)

En línea con la hoja de ruta de transformación, el Ministerio de Finanzas y las autoridades fiscales están impulsando actividades de transformación digital para apoyar a los hogares empresariales en la presentación electrónica de declaraciones de impuestos a partir de 2026.

La situación actual y los “cuellos de botella” a la hora de completar las declaraciones de impuestos cerca de la fecha límite.

Cuando los impuestos se basaban en una tasa fija, muchas empresas estaban acostumbradas a pagar simplemente cuando vencían. Sin embargo, con la transición a un sistema basado en declaraciones, la presión suele centrarse en cuatro áreas clave:

• Los ingresos se distribuyen en múltiples canales: plataformas de comercio electrónico, redes sociales, tiendas físicas, colaboradores, etc., lo que dificulta cerrar las ventas adecuadas sin un sistema adecuado.
• Falta de historial de transacciones: la ausencia de registros de pedidos y conciliación facilita que se cometan errores en el cálculo de los ingresos totales.
• Facturas que no acompañan a las transacciones: emitir facturas separadas reduce la capacidad de conciliarlas y aumenta el riesgo de discrepancias.
• Dejar las cosas para el final del plazo: cuanto más cerca esté la fecha límite, mayor será el riesgo de presentar declaraciones fuera de plazo o apresuradas.

Las autoridades fiscales también están implementando campañas intensivas para apoyar a los hogares empresarios a "familiarizarse con la declaración de impuestos" antes de la transición, lo que indica un cambio significativo en los hábitos y capacidades operativas.

Normativa sobre errores en la declaración y sanciones.

A continuación se presentan las sanciones administrativas típicas de acuerdo con el Decreto Gubernamental 125/2020/ND-CP sobre sanciones administrativas por infracciones relacionadas con impuestos y facturas.

Presentar declaraciones de impuestos tarde

De acuerdo con el artículo 13 del Decreto 125/2020/ND-CP, la sanción por presentar tardíamente la declaración de impuestos se estipula en función del número de días de retraso, por ejemplo:

• De 1 a 5 días (y con circunstancias atenuantes): pena de advertencia
• De 1 a 30 días: multa de 2.000.000 a 5.000.000 de VND.
• De 31 a 60 días: multa de 5.000.000 a 8.000.000 VND
• De 61 a 90 días (o casos similares a los establecidos en la cláusula 4): multa de 8.000.000 a 15.000.000 de VND.
• Más de 90 días (sujeto a normativa): multa de 15.000.000 a 25.000.000 de VND.

Las declaraciones incorrectas dieron lugar a un déficit del impuesto a pagar.

De acuerdo con el artículo 16 del Decreto 125/2020/ND-CP, existen normas sobre sanciones basadas en porcentajes, incluidos los casos en que se impone una multa del 20% del monto del impuesto no declarado o del monto del impuesto que ha sido exento, reducido o reembolsado en exceso de las normas, según la ley y las condiciones aplicables.

(Extracto del Decreto 125/2020/ND-CP sobre el Portal de Información del Gobierno)

¿Qué papel juega GTG CRM durante este período de transición?

GTG CRM no presenta declaraciones de impuestos en nombre de las empresas ni paga impuestos en su nombre. Su función más adecuada durante este período de transición es ayudar a las empresas a estandarizar sus datos operativos para una declaración de impuestos precisa y oportuna, especialmente a medida que el modelo cambia al seguimiento de los ingresos reales.

• Centralizar las facturas entrantes y salientes en un solo lugar ayuda a finalizar las cifras más rápidamente en cada período, lo que reduce la suma manual desde múltiples canales.
• Vincular las facturas electrónicas a las transacciones reales facilita una conciliación más sencilla al revisar los ingresos de un período determinado.
• Reduce el riesgo de “esperar hasta el último minuto”: porque los datos se registran a lo largo del tiempo, no se compilan al final del período.
• Apoyando la disciplina operativa: los propietarios de tiendas y los contadores internos comparten una fuente de datos común para realizar verificaciones cruzadas.

Las autoridades también están promoviendo fuertemente las actividades de transformación digital para las empresas familiares, por lo que la estandarización de los datos de ventas y las facturas es un enfoque proactivo.

Imagen sugerida para ilustración: Una imagen de "un tablero" que incluye ingresos, pedidos, facturas electrónicas y exportación de archivos de conciliación.

Concluir

A partir del 1 de enero de 2026, la transición a la autodeclaración y el autopago representa un cambio importante en los hábitos y la disciplina de datos. Si bien anteriormente, el sistema de impuestos a tanto alzado implicaba que muchas empresas apenas necesitaban trabajar con sus sistemas contables, a partir de esta fecha, el factor decisivo será disponer de datos de ingresos claros para cada período, con facturas y la posibilidad de conciliarlas.