El Ministerio de Finanzas propuso recientemente eximir de impuestos a los negocios familiares con ingresos inferiores a 500 millones de VND/año, previsto para aplicarse a partir del 1 de julio de 2026. Esta es una información que interesa a muchos negocios familiares, prometiendo reducir significativamente la carga fiscal y crear condiciones para promover el desarrollo más estable de las pequeñas empresas.
El aumento del umbral de exención de impuestos de 200 millones a 500 millones de VND/año se considera un paso importante en el apoyo al sector económico individual. Se estima que alrededor del 90% de los negocios familiares actuales ya no tendrán que pagar impuestos, lo que permitirá a las familias mantener sus actividades y reinvertir en un contexto de mercado volátil.
Regulaciones fiscales actuales para negocios familiares
Según la Decisión 3389/QD-BTC de 2025, a partir del 1 de enero de 2026, el método de recaudación de impuestos a tanto alzado para los negocios familiares cesará por completo y se pasará a la gestión mediante el método de autodeclaración y autoliquidación. Los negocios familiares se dividirán en 3 grupos principales:
Grupo 1: Ingresos inferiores a 200 millones de VND/año
- Exento del pago del impuesto sobre el valor añadido (IVA) y del impuesto sobre la renta personal (IRP).
- No se requiere la aplicación de complejos libros contables.
- Declaración 2 veces/año al principio y a mediados/finales de año.
Grupo 2: Ingresos de 200 millones a menos de 3 mil millones de VND/año
- Se aplica el método de cálculo de impuestos directo sobre los ingresos.
- Tarifas impositivas según la industria:
- 1% para distribución, suministro de bienes.
- 5% para servicios, construcción sin subcontratación de materiales.
- 3% para producción, transporte, servicios relacionados con bienes, construcción con subcontratación de materiales.
- 2% para otras actividades comerciales.
- Declaración de impuestos 4 veces/año (trimestral).
- Los hogares con ingresos superiores a 1.000 millones de VND/año en los sectores de venta al por menor y servicios directos deben emitir facturas electrónicas desde cajas registradoras conectadas a la autoridad fiscal.
Grupo 3: Ingresos superiores a 3 mil millones de VND/año
- Se aplica el método de deducción del IVA: IVA a pagar = IVA soportado - IVA repercutido.
- IRP: 17% sobre el beneficio total (Beneficio = Ingresos - Gastos razonables).
- Declaración mensual si los ingresos superan los 50 mil millones de VND/año, trimestral si son inferiores a 50 mil millones de VND/año.
Nuevo contenido propuesto por el Ministerio de Finanzas
El 27 de noviembre de 2025, el Ministerio de Finanzas emitió la Circular 18491/BTC-CST con los siguientes puntos notables:
Aumento del umbral de ingresos exentos de impuestos a 500 millones de VND/año
- Ajuste de 200 millones a 500 millones de VND/año.
- Aproximadamente 2,3 millones de hogares (el 90% del total de 2,54 millones de negocios familiares) estarán exentos de impuestos.
- Se aplicará a partir del 1 de julio de 2026 si se aprueba.
Cálculo de impuestos según ingresos reales para hogares con ingresos superiores a 500 millones
Hogares y particulares con ingresos de 500 millones a 3 mil millones de VND/año:
- Cálculo de impuestos según los ingresos reales (ingresos - gastos).
- Se aplicará una tasa impositiva del 15%, similar a la de las microempresas.
- Si los gastos no se pueden determinar, se aplicará el impuesto como una tasa sobre los ingresos.
Tabla de impuestos detallada según el nuevo borrador
Impuesto sobre la renta (ingresos - gastos):
| Ingresos anuales | Tasa impositiva |
|---|---|
| Más de 500 millones – 3 mil millones | 15% |
| Más de 3 – 50 mil millones | 17% |
| Más de 50 mil millones | 20% |
Impuesto como porcentaje de los ingresos (cuando no se pueden determinar los gastos):
| Industria | Tasa impositiva |
|---|---|
| Distribución, suministro de bienes | 0,5% |
| Servicios, construcción sin subcontratación de M. Prima | 2% |
| Arrendamiento de propiedades, agencias de seguros, lotería, multinivel | 5% |
| Producción, transporte, construcción con subcontratación de M. Prima | 1,5% |
| Productos/servicios de contenido digital | 5% |
| Otras industrias | 1% |
Regulaciones específicas para el arrendamiento de bienes inmuebles
Particulares que arriendan bienes inmuebles de forma no habitual (excepto negocios de alojamiento) con ingresos superiores a 500 millones de VND/año:
- Solo se aplica el método de cálculo de impuestos como una tasa sobre los ingresos.
- No es necesario determinar los gastos, ni compensar ingresos, ni liquidar anualmente.
Beneficios de la nueva política
Reducción de la carga financiera para la mayoría de los negocios familiares
Con el 90% de los negocios familiares exentos de impuestos, aquellos con ingresos pequeños o inestables pueden mantener sus operaciones con tranquilidad, reinvertir y recuperarse mejor.
Tributación más justa según los ingresos reales
Los hogares con ingresos superiores a 500 millones pagarán impuestos según el beneficio real: quienes tengan beneficios pagarán impuestos, quienes tengan bajos beneficios pagarán menos o nada. Esto es especialmente beneficioso para los hogares con altos gastos de entrada.
Condiciones para un desarrollo estable
La nueva política ayuda a los pequeños negocios familiares a estabilizar sus medios de vida, mejorar su competitividad y contribuir de manera más positiva a la economía. Este es un paso importante para apoyar al sector económico individual.
Fomento de la transparencia y la declaración
Los negocios familiares tienen más incentivos para declarar y transparentar sus ingresos, lo que permite una gestión fiscal eficaz y un acceso más fácil a las ayudas y políticas del Estado.
Los beneficiarios más claros
Pequeños negocios familiares
Tiendas de comestibles, restaurantes, cafeterías pequeñas, salones de belleza, pequeños vendedores online con ingresos inferiores a 500 millones de VND/año están completamente exentos de impuestos.
Trabajadores autónomos
Emprendedores a pequeña escala, vendedores online, vendedores temporales con ingresos inestables se benefician de un umbral de exención de impuestos más alto, lo que les ayuda a tener más estabilidad.
Hogares con ingresos de 500 millones a 3 mil millones de VND/año
Si pueden seguir sus gastos razonables, se les calculará el impuesto sobre los ingresos reales en lugar de los ingresos, lo que beneficia a los hogares con altos gastos de entrada (compra de existencias, alquiler de locales, mano de obra...).
Sectores de servicios y venta al por mayor minorista
Las industrias con gastos de entrada y operación que representan la mayor parte de los ingresos se beneficiarán al calcular los impuestos sobre los beneficios, lo que garantizará una obligación tributaria más justa.
Preparación para el cambio con GTG CRM
Con la transición del método de cálculo de impuestos de un sistema a tanto alzado a uno de autodeclaración y la propuesta de aumentar el umbral de exención de impuestos, los negocios familiares necesitan preparar un sistema de gestión de ventas y contabilidad claro para seguir los ingresos y gastos con precisión.
GTG CRM es una solución de gestión de ventas multicanal que ayuda a los propietarios de tiendas y negocios familiares a:
- Sincronizar automáticamente los pedidos de varias plataformas de comercio electrónico (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook...).
- Gestionar ingresos, gastos y beneficios en tiempo real.
- Emitir informes de ingresos detallados por día, mes, trimestre y año para la declaración de impuestos.
- Gestionar el inventario, la entrada y salida de mercancías de forma transparente.
- Integrar facturas electrónicas, para cumplir con el requisito de emitir facturas para hogares con ingresos superiores a 1.000 millones de VND/año.
Con GTG CRM, el seguimiento de los ingresos y gastos se simplifica, lo que le permite determinar fácilmente la cantidad de impuestos a pagar según las nuevas regulaciones y aprovechar al máximo los beneficios de la política de exención de impuestos. Prepárese para afrontar el cambio a partir del 1 de julio de 2026.
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