El Ministerio de Finanzas propuso recientemente una exención fiscal para las empresas familiares con ingresos anuales inferiores a 500 millones de VND, que entrará en vigor el 1 de julio de 2026. Esta información ha despertado gran interés entre muchas empresas familiares, ya que promete una reducción significativa de la carga fiscal y crea las condiciones para promover un desarrollo más estable de las pequeñas empresas.

Elevar el umbral de exención fiscal de 200 millones a 500 millones de VND anuales se considera un paso importante para apoyar al sector empresarial individual. Se estima que aproximadamente el 90 % de los hogares con negocios ya no tendrán que pagar impuestos, lo que les permitirá mantener sus operaciones con confianza y reinvertir en un mercado volátil.

Normativa vigente sobre impuestos para empresas familiares.

Según la Decisión 3389/QD-BTC de 2025, a partir del 1 de enero de 2026, se eliminará por completo el método de recaudación de impuestos a tanto alzado para los hogares empresariales y la gestión pasará a un método de autodeclaración y autopago. Los hogares empresariales se dividirán en 3 grupos principales:

Grupo 1: Ingresos inferiores a 200 millones de VND al año.

• Exento de IVA e impuesto sobre la renta de las personas físicas.
• No es necesario utilizar registros contables complejos.
• Las declaraciones se realizan dos veces al año, al principio del año y a mediados o finales del año.

Grupo 2: Ingresos de 200 millones a menos de 3 mil millones de VND/año

• Aplique el método de cálculo del impuesto directo basado en los ingresos.
• Tipos impositivos por sector:
• 1% para distribución y suministro de bienes.
• 5% para servicios; la construcción no incluye materiales.
• 3% para manufactura, transporte, servicios relacionados con bienes y construcción, incluyendo la adquisición de materiales.
• 2% para otras actividades comerciales
• Presentar la declaración de impuestos 4 veces al año (trimestralmente).
• Los hogares con ingresos anuales superiores a 1.000 millones de VND en los sectores minorista y de servicios directos deben emitir facturas electrónicas desde cajas registradoras conectadas a las autoridades fiscales.

Grupo 3: Ingresos superiores a 3 mil millones de VND/año

• Aplicación del método de deducción del IVA: IVA a pagar = IVA repercutido – IVA soportado
• Impuesto sobre la renta personal: 17% sobre el beneficio total (Beneficio = Ingresos – Gastos razonables)
• Las declaraciones de impuestos deben presentarse mensualmente si los ingresos superan los 50 mil millones de VND al año, o trimestralmente si los ingresos son inferiores a 50 mil millones de VND al año.

Nuevas propuestas del Ministerio de Finanzas.

El 27 de noviembre de 2025, el Ministerio de Finanzas emitió la Carta Oficial 18491/BTC-CST con los siguientes puntos destacables:

Aumentar el umbral de ingresos exentos de impuestos a 500 millones de VND al año.

• Ajustado de 200 millones a 500 millones de VND/año
• Aproximadamente 2,3 millones de hogares (el 90% del total de 2,54 millones de hogares con actividad comercial) estarán exentos de impuestos.
• Entrará en vigor a partir del 1 de julio de 2026, si se aprueba.

El impuesto se calcula en función de los ingresos reales de los hogares con ingresos superiores a 500 millones de VND.

Hogares y empresas individuales con ingresos anuales que oscilan entre 500 millones y 3 mil millones de VND:

• Los impuestos se calculan en función de los ingresos reales (ingresos – gastos).
• Se aplicará un tipo impositivo del 15%, similar al de las microempresas.
• Si no se puede determinar el costo, se aplicará un impuesto basado en un porcentaje de los ingresos.

Tabla tarifaria detallada según el nuevo borrador.

Impuesto basado en los ingresos (ingresos – gastos):

Impuesto basado en un porcentaje de los ingresos (cuando no se pueden determinar los costos):

Normativa específica para el alquiler de inmuebles.

Personas físicas que alquilan bienes inmuebles de forma esporádica (excluidos los negocios de alojamiento) y cuyos ingresos anuales superan los 500 millones de VND:

• Únicamente se aplicará el método de cálculo de impuestos basado en un porcentaje de los ingresos.
• No es necesario determinar los costos, no es necesario compensar los ingresos, no es necesario liquidar las cuentas al final del año.

Beneficios de la nueva política

Reduciendo la carga financiera para la mayoría de las empresas familiares.

Dado que el 90% de las empresas están totalmente exentas de impuestos, aquellas con ingresos pequeños o inestables pueden mantener sus operaciones con confianza, reinvertir y recuperarse mejor.

Un sistema tributario más justo basado en los ingresos reales.

Los hogares con ingresos superiores a 500 millones de VND tributan en función de sus beneficios reales: solo aquellos con beneficios pagan impuestos, mientras que los que obtienen pocos beneficios pagan pocos o ningún impuesto. Esto resulta especialmente beneficioso para los hogares con altos costes de producción.

Crear las condiciones para un desarrollo estable

La nueva política ayuda a las pequeñas empresas a estabilizar su situación, mejorar su competitividad y contribuir de forma más positiva a la economía. Este es un paso importante para apoyar al sector económico individual.

Fomentar la transparencia y la divulgación.

Las empresas familiares tienen un mayor incentivo para declarar y divulgar sus ingresos de forma transparente, lo que contribuye a una gestión tributaria más eficaz y a un acceso más fácil al apoyo y las políticas gubernamentales.

Los beneficiarios más obvios

pequeños negocios hogares

Las pequeñas tiendas de comestibles, restaurantes, cafeterías, comercios de servicios y pequeños negocios en línea con ingresos anuales inferiores a 500 millones de VND están totalmente exentos de impuestos.

Trabajadores autónomos

Los pequeños empresarios, los vendedores en línea y los vendedores ambulantes con ingresos inestables se benefician de mayores exenciones fiscales, lo que les brinda mayor tranquilidad y estabilidad.

Hogares con ingresos anuales de entre 500 millones y 3 mil millones de VND.

Si pueden llevar un control adecuado de sus gastos, se les gravará en función de los ingresos reales en lugar de los ingresos brutos, lo cual resulta beneficioso para los hogares con altos costos de producción (inventario, alquiler, mano de obra, etc.).

Sector servicios, pequeña venta al por mayor

Las industrias en las que los costos de insumos y operación representan una gran parte de los ingresos se beneficiarán de la tributación basada en las ganancias, lo que resultará en una carga tributaria más justa.

Prepárese para el cambio con GTG CRM.

Con el cambio en el método de cálculo de impuestos, que pasa del pago único a la autodeclaración, y la propuesta de elevar el umbral de exención fiscal, los hogares con negocios propios necesitan preparar un sistema claro de gestión de ventas y contabilidad para realizar un seguimiento preciso de los ingresos y los gastos.

GTG CRM es una solución de gestión de ventas multicanal que ayuda a los propietarios de tiendas y empresas:

• Sincroniza automáticamente los pedidos de múltiples plataformas de comercio electrónico (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook, etc.).
• Gestiona los ingresos, los gastos y los beneficios en tiempo real.
• Genere informes detallados de ingresos por día, mes, trimestre y año para fines de declaración de impuestos.
• Gestión de inventarios y procedimientos de importación/exportación de mercancías transparentes.
• La integración de la facturación electrónica ayuda a cumplir con los requisitos de facturación de los hogares con ingresos anuales superiores a 1.000 millones de VND.

Con GTG CRM, el seguimiento de ingresos y gastos se simplifica, facilitando la determinación de los impuestos a pagar según la nueva normativa y el aprovechamiento máximo de las exenciones fiscales. Prepárese para los cambios que entrarán en vigor el 1 de julio de 2026.