El Ministerio de Finanzas propone que las empresas familiares con ingresos inferiores a 500 millones de VND queden exentas de impuestos a partir de 2026.

El Ministerio de Finanzas propuso recientemente exenciones de impuestos para hogares de negocios con ingresos inferiores a 500 millones de VND/año, previstas para entrar en vigor a partir del 1 de julio de 2026. Esta información es de gran interés para muchos hogares de negocios, ya que promete reducir significativamente la carga fiscal y crear condiciones para fomentar un desarrollo más estable de las pequeñas empresas.

La elevación del umbral de exención fiscal de 200 millones a 500 millones de VND/año se considera un avance importante en el apoyo al sector de la economía individual. Se estima que alrededor del 90% de los hogares de negocios actuales ya no tendrán que pagar impuestos, lo que permitirá a los hogares mantener sus operaciones e reinvertir con tranquilidad en un contexto de mercado volátil.

Normativa fiscal actual para hogares de negocios

Según la Decisión 3389/QD-BTC de 2025, a partir del 1 de enero de 2026, se pondrá fin por completo al método de recaudación de impuestos a tanto alzado para hogares de negocios y se pasará a la gestión mediante el método de autodeclaración y autoliquidación. Los hogares de negocios se dividirán en 3 grupos principales:

Grupo 1: Ingresos inferiores a 200 millones de VND/año

• Exento de pago de IVA e IRPF
• No se requiere la aplicación de libros contables complejos
• Declaración 2 veces/año a principios de año y a mediados/finales de año

Grupo 2: Ingresos de 200 millones a menos de 3.000 millones de VND/año

• Aplicación del método de cálculo de impuestos directo sobre los ingresos
• Tipo impositivo según el sector:
• 1% para distribución y suministro de bienes
• 5% para servicios y construcción sin subcontratación de materiales
• 3% para producción, transporte, servicios vinculados a bienes y construcción con subcontratación de materiales
• 2% para otras actividades empresariales
• Declaración de impuestos 4 veces/año (trimestral)
• Los hogares con ingresos superiores a 1.000 millones de VND/año en el sector minorista y servicios directos deben emitir facturas electrónicas desde terminales de punto de venta conectados a la autoridad fiscal

Grupo 3: Ingresos superiores a 3.000 millones de VND/año

• Aplicación del método de deducción del IVA: IVA a pagar = IVA repercutido – IVA soportado
• IRPF: 17% sobre el beneficio total (Beneficio = Ingresos – Gastos razonables)
• Declaración mensual si los ingresos son superiores a 50.000 millones de VND/año, trimestral si son inferiores a 50.000 millones de VND/año

Contenido de la nueva propuesta del Ministerio de Finanzas

El 27 de noviembre de 2025, el Ministerio de Finanzas emitió la Carta Oficial 18491/BTC-CST con los siguientes puntos notables:

Aumento del umbral de ingresos exentos de impuestos a 500 millones de VND/año

• Ajuste de 200 millones a 500 millones de VND/año
• Aproximadamente 2,3 millones de hogares (90% del total de 2,54 millones de hogares de negocios) quedarán exentos de impuestos
• Aplicación a partir del 1 de julio de 2026 si se aprueba

Cálculo de impuestos sobre la renta real para hogares con ingresos superiores a 500 millones

Hogares y personas físicas con ingresos de 500 millones a 3.000 millones de VND/año:

• Cálculo de impuestos sobre la renta real (ingresos – gastos)
• Aplicación de un tipo impositivo del 15%, similar al de las microempresas
• Si los gastos no se pueden determinar, se aplicará el impuesto según el porcentaje sobre los ingresos

Tabla impositiva detallada según el nuevo borrador

Impuestos sobre la renta (ingresos – gastos):

Ingresos anuales	Tipo impositivo
De 500 millones a 3.000 millones	15%
De 3.000 a 50.000 millones	17%
Más de 50.000 millones	20%

Impuesto por porcentaje sobre los ingresos (cuando los gastos no se pueden determinar):

Sector	Porcentaje de impuesto
Distribución, suministro de bienes	0,5%
Servicios, construcción sin subcontratación de materiales	2%
Alquiler de propiedades, agencias de seguros, loterías, multinivel	5%
Producción, transporte, construcción con subcontratación de materiales	1,5%
Productos/servicios de contenido digital	5%
Otras actividades empresariales	1%

Disposiciones específicas para el alquiler de bienes inmuebles

Personas que alquilan bienes inmuebles de forma no habitual (excepto negocios de alojamiento) con ingresos superiores a 500 millones de VND/año:

• Solo se aplicará el método de cálculo de impuestos según el porcentaje sobre los ingresos
• No será necesario determinar los gastos, ni compensar los ingresos, ni realizar la liquidación anual

Beneficios de la nueva política

Reducción de la carga financiera para la mayoría de los hogares de negocios

Con el 90% de los hogares de negocios exentos de impuestos por completo, los hogares con bajos o inestables ingresos pueden mantener sus operaciones, reinvertir y recuperarse mejor con tranquilidad.

Cálculo de impuestos más justo según la renta real

Los hogares con ingresos superiores a 500 millones se les calculará el impuesto sobre el beneficio real: quien tenga beneficios pagará impuestos, quien tenga bajos beneficios pagará menos o nada. Esto es especialmente beneficioso para los hogares con altos costes de entrada.

Condiciones para un desarrollo estable

La nueva política ayuda a los pequeños hogares de negocios a estabilizar sus medios de vida, mejorar su competitividad y contribuir de manera más positiva a la economía. Este es un paso importante para apoyar al sector de la economía individual.

Fomento de la transparencia y la declaración

Los hogares de negocios tendrán un mayor incentivo para declarar y ser transparentes con sus ingresos, lo que permitirá una gestión fiscal más eficaz y un acceso más fácil a las ayudas y políticas del Estado.

Los beneficiarios más claros

Pequeños hogares de negocios

Tiendas de comestibles, restaurantes, cafeterías de pequeña escala, tiendas de servicios, vendedores online a pequeña escala con ingresos inferiores a 500 millones de VND/año estarán completamente exentos de impuestos.

Trabajadores autónomos

Emprendedores a pequeña escala, vendedores online, vendedores temporales con ingresos inestables se beneficiarán de un mayor umbral de exención fiscal, lo que les permitirá tener más estabilidad y tranquilidad.

Hogares con ingresos de 500 millones a 3.000 millones de VND/año

Si pueden rastrear los gastos razonables, se les calculará el impuesto sobre la renta real en lugar de los ingresos, lo que beneficia a los hogares con altos costes de entrada (compra de mercancías, alquiler de locales, mano de obra...).

Sectores de servicios y comercio mayorista pequeño

Los sectores con costes de entrada y operativos que representan la mayor parte de los ingresos se beneficiarán al calcular los impuestos sobre los beneficios, lo que resultará en una obligación fiscal más justa.

Preparación para el cambio con GTG CRM

Con la transición del método de cálculo de impuestos de la tarifa fija a la autodeclaración y la propuesta de aumentar el umbral de exención fiscal, los hogares de negocios deben preparar un sistema de gestión de ventas y contabilidad claro para rastrear los ingresos y gastos de manera precisa.

GTG CRM es una solución de gestión de ventas multicanal que ayuda a los propietarios de tiendas y hogares de negocios a:

• Sincronizar automáticamente los pedidos de múltiples plataformas de comercio electrónico (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook...)
• Gestionar ingresos, gastos y beneficios en tiempo real
• Emitir informes de ingresos detallados por día, mes, trimestre y año para facilitar la declaración de impuestos
• Gestionar inventario y movimientos de mercancías de forma transparente
• Integrar facturas electrónicas, para cumplir con los requisitos de emisión de facturas para hogares con ingresos superiores a 1.000 millones de VND/año

Con GTG CRM, el seguimiento de ingresos y gastos se simplifica, lo que le ayuda a determinar fácilmente el importe de los impuestos a pagar según las nuevas regulaciones y a aprovechar al máximo los beneficios de la política de exención fiscal. Prepárese para acoger el cambio a partir del 1 de julio de 2026.