Le ministère des Finances a récemment proposé d'exonérer de l'impôt les entreprises individuelles dont le chiffre d'affaires est inférieur à 500 millions de VND/an, application prévue à partir du 01/07/2026. C'est une information qui intéresse de nombreuses entreprises individuelles, promettant de réduire considérablement la charge fiscale et de créer des conditions favorables au développement plus stable des petites activités commerciales.
L'augmentation du seuil d'exonération fiscale de 200 millions à 500 millions de VND/an est considérée comme une avancée importante dans le soutien du secteur économique individuel. On estime qu'environ 90 % des entreprises individuelles actuelles ne paieront plus d'impôts, ce qui permettra aux ménages de maintenir leurs activités en toute sérénité et de réinvestir dans un contexte de marché volatil.
Réglementation actuelle sur l'impôt pour les entreprises individuelles
Selon la décision 3389/QD-BTC de 2025, à partir du 01/01/2026, la méthode de perception de l'impôt forfaitaire pour les entreprises individuelles sera complètement abolie et remplacée par une gestion selon la méthode d'auto-déclaration et d'auto-paiement. Les entreprises individuelles seront divisées en 3 groupes principaux :
Groupe 1 : Chiffre d'affaires inférieur à 200 millions de VND/an
- Exonération de la TVA et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques
- Pas besoin d'appliquer une comptabilité complexe
- Déclaration 2 fois par an, en début et en milieu/fin d'année
Groupe 2 : Chiffre d'affaires de 200 millions à moins de 3 milliards de VND/an
- Application de la méthode de calcul de l'impôt direct sur le chiffre d'affaires
- Taux d'imposition selon la profession :
- 1 % pour la distribution, la fourniture de biens
- 5 % pour les services, la construction sans sous-traitance de matériaux
- 3 % pour la production, le transport, les services liés aux biens, la construction avec sous-traitance de matériaux
- 2 % pour les autres activités commerciales
- Déclaration d'impôt 4 fois par an (trimestrielle)
- Les entreprises dont le chiffre d'affaires est supérieur à 1 milliard de VND/an dans le secteur de la vente au détail et des services directs doivent émettre des factures électroniques à partir de caisses enregistreuses connectées aux autorités fiscales
Groupe 3 : Chiffre d'affaires supérieur à 3 milliards de VND/an
- Application de la méthode de déduction de la TVA : TVA à payer = TVA collectée – TVA déductible
- Impôt sur le revenu des personnes physiques : 17 % du bénéfice total (Bénéfice = Chiffre d'affaires – Dépenses raisonnables)
- Déclaration mensuelle si le chiffre d'affaires est supérieur à 50 milliards de VND/an, trimestrielle si inférieur à 50 milliards de VND/an
Contenu de la nouvelle proposition du ministère des Finances
Le 27/11/2025, le ministère des Finances a publié la circulaire 18491/BTC-CST avec les points suivants à noter :
Augmentation du seuil de chiffre d'affaires exonéré d'impôt à 500 millions de VND/an
- Ajustement de 200 millions à 500 millions de VND/an
- Environ 2,3 millions d'entreprises (90 % du total des 2,54 millions d'entreprises individuelles) seront exonérées d'impôt
- Application à partir du 01/07/2026 si approuvé
Calcul de l'impôt sur le revenu réel pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est supérieur à 500 millions
Entreprises individuelles et personnes physiques dont le chiffre d'affaires est compris entre 500 millions et 3 milliards de VND/an :
- Calcul de l'impôt sur le revenu réel (chiffre d'affaires – dépenses)
- Application d'un taux d'imposition de 15 %, similaire aux micro-entreprises
- En cas d'impossibilité de déterminer les dépenses, application de l'impôt proportionnel au chiffre d'affaires
Barème fiscal détaillé selon le nouveau projet
Impôt sur le revenu (chiffre d'affaires – dépenses) :
| Chiffre d'affaires annuel | Taux d'imposition |
|---|---|
| Supérieur à 500 millions – 3 milliards | 15 % |
| Supérieur à 3 – 50 milliards | 17 % |
| Supérieur à 50 milliards | 20 % |
Impôt proportionnel au chiffre d'affaires (lorsque les dépenses ne peuvent être déterminées) :
| Secteur d'activité | Taux d'imposition |
|---|---|
| Distribution, fourniture de biens | 0,5 % |
| Services, construction sans sous-traitance de matériaux | 2 % |
| Location de biens, agence d'assurance, loterie, multi-niveaux | 5 % |
| Production, transport, construction avec sous-traitance de matériaux | 1,5 % |
| Produits/services de contenu numérique | 5 % |
| Autres secteurs d'activité | 1 % |
Réglementation spécifique pour la location immobilière
Les particuliers louant des biens immobiliers de manière non régulière (sauf l'hébergement touristique) dont le chiffre d'affaires est supérieur à 500 millions de VND/an :
- Application uniquement de la méthode de calcul de l'impôt proportionnel au chiffre d'affaires
- Pas de détermination des dépenses, pas de compensation des revenus, pas de déclaration annuelle
Avantages de la nouvelle politique
Réduction de la charge financière pour la majorité des entreprises individuelles
Avec 90 % des entreprises individuelles entièrement exonérées d'impôts, celles ayant un petit chiffre d'affaires ou un chiffre d'affaires instable peuvent maintenir leurs activités en toute sérénité, réinvestir et se rétablir plus efficacement.
Fiscalité plus équitable basée sur le revenu réel
Les entreprises dont le chiffre d'affaires est supérieur à 500 millions sont imposées sur leur bénéfice réel : seuls ceux qui réalisent un bénéfice paient des impôts, un faible bénéfice entraîne un faible paiement ou pas de paiement du tout. Ceci est particulièrement avantageux pour les entreprises ayant des coûts d'entrée élevés.
Création de conditions pour un développement stable
La nouvelle politique aide les petites entreprises individuelles à stabiliser leurs moyens de subsistance, à améliorer leur compétitivité et à contribuer plus positivement à l'économie. C'est une étape importante pour soutenir le secteur économique individuel.
Encouragement de la transparence et de la déclaration
Les entreprises individuelles sont plus motivées à déclarer et à rendre transparentes leurs recettes, ce qui permet une gestion fiscale efficace et un accès plus facile au soutien et aux politiques de l'État.
Les bénéficiaires les plus évidents
Petites entreprises individuelles
Les épiceries, petits restaurants, cafés, salons de service, petits commerces en ligne dont le chiffre d'affaires est inférieur à 500 millions de VND/an sont entièrement exonérés d'impôts.
Travailleurs indépendants
Les jeunes entrepreneurs, les commerçants en ligne, les vendeurs saisonniers dont le chiffre d'affaires est instable bénéficieront du niveau d'exonération fiscale plus élevé, ce qui les aidera à se sentir plus en sécurité et plus stables.
Entreprises individuelles avec un chiffre d'affaires de 500 millions – 3 milliards de VND/an
Si elles peuvent suivre leurs dépenses raisonnables, elles seront imposées sur leur revenu réel au lieu de leur chiffre d'affaires, ce qui est avantageux pour les entreprises ayant des coûts d'entrée élevés (achat de marchandises, location de locaux, main-d'œuvre...).
Secteurs des services et de la vente en gros
Les secteurs où les coûts d'entrée et d'exploitation représentent la majeure partie du chiffre d'affaires bénéficieront de l'imposition sur le bénéfice, ce qui rendra l'obligation fiscale plus équitable.
Préparation au changement avec GTG CRM
Avec la transition de la méthode de calcul de l'impôt du forfait à l'auto-déclaration et la proposition d'augmenter le seuil d'exonération fiscale, les entreprises individuelles doivent préparer un système de gestion des ventes et de comptabilité clair pour suivre avec précision leurs revenus et leurs dépenses.
GTG CRM est une solution de gestion des ventes multicanal qui aide les propriétaires de boutiques et les entreprises individuelles à :
- Synchroniser automatiquement les commandes de plusieurs plateformes de commerce électronique (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook...)
- Gérer les revenus, les dépenses et les bénéfices en temps réel
- Émettre des rapports de revenus détaillés par jour, mois, trimestre, année pour la déclaration fiscale
- Gérer les stocks, les entrées et sorties de marchandises de manière transparente
- Intégrer les factures électroniques, pour répondre aux exigences d'émission de factures pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est supérieur à 1 milliard de VND/an
Avec GTG CRM, le suivi des revenus et des dépenses devient simple, vous aidant à déterminer facilement le montant de l'impôt à payer selon la nouvelle réglementation et à tirer pleinement parti des avantages de la politique d'exonération fiscale. Préparez-vous à anticiper le changement dès le 01/07/2026.
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