Le ministère des Finances a récemment proposé une exonération fiscale pour les entreprises familiales dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 500 millions de VND, qui devrait entrer en vigueur le 1er juillet 2026. Cette information a suscité un vif intérêt auprès de nombreuses entreprises familiales, promettant une réduction significative de la charge fiscale et créant les conditions propices à un développement plus stable des petites entreprises.

Le relèvement du seuil d'exonération fiscale de 200 millions à 500 millions de VND par an constitue une mesure importante de soutien aux entreprises individuelles. On estime qu'environ 90 % des ménages entrepreneurs actuels seront désormais exonérés d'impôts, ce qui leur permettra de poursuivre leurs activités et de réinvestir sereinement malgré la volatilité des marchés.

Réglementation actuelle en matière de fiscalité des entreprises à domicile.

Conformément à la décision 3389/QD-BTC de 2025, à compter du 1er janvier 2026, le système de perception forfaitaire de l'impôt pour les entreprises à but lucratif sera définitivement supprimé et remplacé par un système d'autodéclaration et d'autopaiement. Les entreprises à but lucratif seront réparties en trois groupes principaux :

Groupe 1 : Chiffre d'affaires inférieur à 200 millions de VND/an

• Exonéré de TVA et d'impôt sur le revenu des personnes physiques.
• Inutile d'utiliser des registres comptables complexes.
• Les déclarations sont effectuées deux fois par an, au début de l'année et au milieu/à la fin de l'année.

Groupe 2 : Chiffre d’affaires annuel de 200 millions à moins de 3 milliards de VND

• Appliquer la méthode de calcul de l'impôt direct basée sur le chiffre d'affaires.
• Taux d'imposition par secteur d'activité :
• 1 % pour la distribution et la fourniture de marchandises.
• 5 % pour les services ; les matériaux ne sont pas inclus dans la construction.
• 3 % pour la fabrication, le transport, les services liés aux biens et la construction, y compris l'approvisionnement en matériaux.
• 2% pour d'autres activités commerciales
• Déclarez vos impôts 4 fois par an (trimestriellement).
• Les ménages dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 1 milliard de VND dans les secteurs du commerce de détail et des services directs doivent émettre des factures électroniques à partir de caisses enregistreuses connectées aux autorités fiscales.

Groupe 3 : Chiffre d'affaires supérieur à 3 milliards de VND/an

• Application de la méthode de déduction de la TVA : TVA à payer = TVA collectée – TVA déductible
• Impôt sur le revenu des personnes physiques : 17 % sur le bénéfice total (Bénéfice = Recettes – Dépenses raisonnables)
• Les déclarations fiscales doivent être déposées mensuellement si les recettes dépassent 50 milliards de VND/an, et trimestriellement si les recettes sont inférieures à 50 milliards de VND/an.

Nouvelles propositions du ministère des Finances.

Le 27 novembre 2025, le ministère des Finances a publié la lettre officielle 18491/BTC-CST dont voici les points importants :

Augmenter le seuil de revenus exonérés d'impôt à 500 millions de VND/an.

• Ajusté de 200 millions à 500 millions de VND/an
• Environ 2,3 millions de ménages (90 % du total de 2,54 millions de ménages d'entreprises) seront exemptés d'impôts.
• Entrée en vigueur le 1er juillet 2026, sous réserve d'approbation.

L'impôt est calculé sur la base du revenu réel des ménages dont les revenus dépassent 500 millions de VND.

Ménages et entreprises individuelles dont le chiffre d'affaires annuel se situe entre 500 millions et 3 milliards de VND :

• L'impôt est calculé sur la base du revenu réel (recettes – dépenses).
• Un taux d'imposition de 15 % sera appliqué, similaire à celui des micro-entreprises.
• Si le coût ne peut être déterminé, une taxe basée sur un pourcentage des recettes sera appliquée.

Barème tarifaire détaillé selon le nouveau projet.

Impôt calculé sur le revenu (recettes – dépenses) :

Taxe basée sur un pourcentage des recettes (lorsque les coûts ne peuvent être déterminés) :

Réglementation spécifique en matière de location immobilière.

Les particuliers qui louent des biens immobiliers de manière occasionnelle (à l'exclusion des établissements d'hébergement) et dont le revenu annuel dépasse 500 millions de VND :

• Seule la méthode de calcul de l'impôt basée sur un pourcentage du chiffre d'affaires sera appliquée.
• Inutile de déterminer les coûts, inutile de compenser les revenus, inutile de faire la balance des comptes en fin d'année.

Avantages de la nouvelle politique

Réduire le fardeau financier pour la majorité des entreprises familiales.

Avec 90 % des entreprises totalement exonérées d'impôts, celles dont les revenus sont faibles ou instables peuvent maintenir leurs activités, réinvestir et mieux se redresser en toute confiance.

Un système fiscal plus juste, basé sur le revenu réel.

Les ménages dont le revenu dépasse 500 millions de VND sont imposés sur la base de leur bénéfice réel : seuls ceux qui réalisent des bénéfices sont imposés, tandis que ceux dont les bénéfices sont faibles paient peu ou pas d’impôt. Ce système est particulièrement avantageux pour les ménages dont les coûts de production sont élevés.

Créer les conditions d'un développement stable

Cette nouvelle politique aide les petites entreprises à stabiliser leurs moyens de subsistance, à renforcer leur compétitivité et à contribuer plus positivement à l'économie. Il s'agit d'une étape importante pour soutenir le secteur économique local.

Encourager la transparence et la divulgation.

Les entreprises familiales sont davantage incitées à déclarer et à divulguer leurs revenus de manière transparente, ce qui contribue à une gestion fiscale plus efficace et à un accès plus facile au soutien et aux politiques gouvernementales.

Les bénéficiaires les plus évidents

ménages de petites entreprises

Les petites épiceries, les restaurants, les cafés, les commerces de services et les petites entreprises en ligne dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 500 millions de VND sont totalement exonérés d'impôt.

Les travailleurs indépendants

Les petits entrepreneurs, les vendeurs en ligne et les vendeurs saisonniers aux revenus instables bénéficient d'exonérations fiscales plus importantes, ce qui leur procure une plus grande tranquillité d'esprit et une meilleure stabilité.

Ménages dont le revenu annuel se situe entre 500 millions et 3 milliards de VND.

S’ils sont capables de suivre correctement leurs dépenses, ils seront imposés sur la base de leurs revenus réels et non de leurs recettes, ce qui est avantageux pour les ménages ayant des coûts de production élevés (stocks, loyer, main-d’œuvre, etc.).

Secteur des services, petit commerce de gros

Les industries où les coûts des intrants et d'exploitation représentent une part importante des revenus bénéficieront d'une imposition basée sur les bénéfices, ce qui se traduira par une charge fiscale plus juste.

Préparez-vous au changement avec GTG CRM

Avec le passage d'une méthode de calcul des impôts forfaitaire à une autodéclaration et la proposition de relever le seuil d'exonération fiscale, les ménages à activité commerciale doivent mettre en place un système clair de gestion des ventes et de comptabilité pour suivre avec précision leurs recettes et leurs dépenses.

GTG CRM est une solution de gestion des ventes multicanaux qui aide les commerçants et les entreprises :

• Synchronisation automatique des commandes provenant de plusieurs plateformes de commerce électronique (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook, etc.).
• Gérez vos revenus, vos dépenses et vos bénéfices en temps réel.
• Générer des rapports de revenus détaillés par jour, mois, trimestre et année à des fins de déclaration fiscale.
• Gestion transparente des stocks et procédures d'import/export de marchandises.
• L'intégration de la facturation électronique permet de répondre aux exigences de facturation des ménages dont le revenu annuel dépasse 1 milliard de VND.

Avec GTG CRM, le suivi des revenus et des dépenses devient simple, facilitant ainsi le calcul de l'impôt à payer selon la nouvelle réglementation et l'optimisation des avantages des exonérations fiscales. Préparez-vous aux changements dès le 1er juillet 2026.