Le ministère des Finances propose d'exonérer d'impôt, à compter de 2026, les entreprises familiales dont le chiffre d'affaires est inférieur à 500 millions de VND.

Le ministère des Finances a récemment proposé d'exonérer d'impôts les entreprises individuelles dont le chiffre d'affaires est inférieur à 500 millions de VND par an, applicable à partir du 1er juillet 2026. Cette information est d'un grand intérêt pour de nombreuses entreprises individuelles, promettant de réduire considérablement le fardeau fiscal et de créer des conditions favorables à un développement plus stable des petites entreprises.

L'augmentation du seuil d'exonération fiscale de 200 millions à 500 millions de VND par an est considérée comme une étape importante dans le soutien du secteur de l'économie individuelle. On estime qu'environ 90 % des entreprises individuelles actuelles ne paieront plus d'impôts, ce qui permettra à ces entreprises de maintenir leurs activités en toute sérénité et de réinvestir dans un contexte de marché volatil.

Réglementation fiscale actuelle pour les entreprises individuelles

Conformément à la décision n° 3389/QD-BTC de 2025, à partir du 1er janvier 2026, la méthode de collecte des impôts forfaitaires pour les entreprises individuelles sera entièrement abandonnée et remplacée par une gestion basée sur l'auto-déclaration et l'auto-paiement des impôts. Les entreprises individuelles seront divisées en 3 groupes principaux :

Groupe 1 : Chiffre d'affaires inférieur à 200 millions de VND par an

• Exonération de la TVA et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques
• Aucune nécessité d'appliquer une comptabilité complexe
• Déclaration deux fois par an, début et mi/fin d'année

Groupe 2 : Chiffre d'affaires de 200 millions à moins de 3 milliards de VND par an

• Application de la méthode d'imposition directe sur le chiffre d'affaires
• Taux d'imposition par secteur d'activité :
• 1 % pour la distribution, la fourniture de biens
• 5 % pour les services, la construction sans sous-traitance de matériaux
• 3 % pour la production, le transport, les services liés aux biens, la construction avec sous-traitance de matériaux
• 2 % pour les autres activités commerciales
• Déclaration fiscale 4 fois par an (trimestrielle)
• Les entreprises dont le chiffre d'affaires est supérieur à 1 milliard de VND par an dans le secteur de la vente au détail et des services directs doivent émettre des factures électroniques à partir d'une caisse enregistreuse connectée aux autorités fiscales

Groupe 3 : Chiffre d'affaires supérieur à 3 milliards de VND par an

• Application de la méthode de déduction de la TVA : TVA due = TVA à la sortie – TVA à l'entrée
• Impôt sur le revenu des personnes physiques : 17 % sur le bénéfice total (Bénéfice = Chiffre d'affaires – Charges justifiées)
• Déclaration mensuelle si le chiffre d'affaires est supérieur à 50 milliards de VND par an, trimestrielle si inférieur à 50 milliards de VND par an

Nouveau contenu proposé par le ministère des Finances

Le 27 novembre 2025, le ministère des Finances a publié la circulaire n° 18491/BTC-CST avec les points notables suivants :

Augmentation du seuil de chiffre d'affaires exonéré d'impôts à 500 millions de VND par an

• Modification de 200 millions à 500 millions de VND par an
• Environ 2,3 millions d'entreprises (90 % du total de 2,54 millions d'entreprises individuelles) seront exonérées d'impôts
• Applicable à partir du 1er juillet 2026 si approuvé

Calcul de l'impôt sur le revenu réel pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est supérieur à 500 millions

Entreprises individuelles et personnes physiques dont le chiffre d'affaires est compris entre 500 millions et 3 milliards de VND par an :

• Calcul de l'impôt sur le revenu réel (chiffre d'affaires – charges)
• Application d'un taux d'imposition de 15 %, similaire à celui des micro-entreprises
• En cas d'impossibilité de déterminer les charges, l'impôt sera calculé selon un pourcentage du chiffre d'affaires

Barème fiscal détaillé selon le nouveau projet

Impôt sur le revenu (chiffre d'affaires – charges) :

Chiffre d'affaires annuel	Taux d'imposition
Supérieur à 500 millions – 3 milliards	15 %
Supérieur à 3 – 50 milliards	17 %
Supérieur à 50 milliards	20 %

Impôt calculé en pourcentage du chiffre d'affaires (lorsque les charges ne peuvent être déterminées) :

Secteur d'activité	Taux d'imposition
Distribution, fourniture de biens	0,5 %
Services, construction sans sous-traitance de matériaux	2 %
Location de biens, agents d'assurance, loteries, réseaux pyramidaux	5 %
Production, transport, construction avec sous-traitance de matériaux	1,5 %
Produits/services de contenu numérique	5 %
Autres secteurs d'activité	1 %

Réglementation spécifique pour la location immobilière

Personnes physiques louant des biens immobiliers de manière non régulière (sauf pour l'hébergement) dont le chiffre d'affaires dépasse 500 millions de VND par an :

• Seule la méthode d'imposition calculée en pourcentage du chiffre d'affaires est appliquée
• Aucune détermination de charges, aucun report de revenus, aucun règlement annuel requis

Avantages de la nouvelle politique

Réduction du fardeau financier pour la majorité des entreprises individuelles

Avec 90 % des entreprises individuelles exonérées d'impôts, les entreprises dont le chiffre d'affaires est faible ou instable peuvent maintenir leurs activités en toute sérénité, réinvestir et se rétablir plus facilement.

Imposition plus équitable basée sur le revenu réel

Les entreprises dont le chiffre d'affaires est supérieur à 500 millions sont imposées sur leurs bénéfices réels : ceux qui ont des bénéfices paient des impôts, ceux qui ont de faibles bénéfices paient moins ou pas du tout. Ceci est particulièrement avantageux pour les entreprises ayant des coûts d'entrée élevés.

Conditions favorables au développement stable

La nouvelle politique aide les petites entreprises individuelles à stabiliser leurs moyens de subsistance, à améliorer leur compétitivité et à contribuer plus activement à l'économie. C'est une étape importante pour soutenir le secteur de l'économie individuelle.

Encouragement à la transparence et à la déclaration

Les entreprises individuelles ont plus de motivation pour déclarer et être transparentes sur leur chiffre d'affaires, ce qui facilite la gestion fiscale et l'accès aux aides et politiques de l'État.

Les bénéficiaires les plus évidents

Petites entreprises individuelles

Épiceries, petits restaurants, cafés, petits salons de services, petits vendeurs en ligne dont le chiffre d'affaires est inférieur à 500 millions de VND par an sont entièrement exonérés d'impôts.

Travailleurs indépendants

Les jeunes entrepreneurs, les commerçants en ligne, les vendeurs saisonniers dont les revenus sont instables bénéficieront d'un seuil d'exonération fiscale plus élevé, leur permettant de s'établir plus sereinement.

Entreprises dont le chiffre d'affaires est compris entre 500 millions et 3 milliards de VND par an

Si les charges justifiées peuvent être suivies, l'impôt sera calculé sur le revenu réel au lieu du chiffre d'affaires, ce qui est avantageux pour les entreprises ayant des coûts d'entrée élevés (achats, loyer, main-d'œuvre...).

Secteurs des services et du commerce de gros

Les secteurs où les coûts d'entrée et d'exploitation représentent une part importante du chiffre d'affaires bénéficieront du calcul de l'impôt sur les bénéfices, garantissant une charge fiscale plus équitable.

Préparation au changement avec GTG CRM

Avec la transition de la méthode de calcul des impôts du forfait à l'auto-déclaration et la proposition d'augmentation du seuil d'exonération fiscale, les entreprises individuelles doivent préparer un système de gestion des ventes et de comptabilité clair pour suivre avec précision leurs revenus et leurs dépenses.

GTG CRM est une solution de gestion des ventes multicanal qui aide les propriétaires de boutiques et les entreprises individuelles à :

• Synchroniser automatiquement les commandes de plusieurs plateformes de commerce électronique (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook...)
• Gérer les revenus, les dépenses et les profits en temps réel
• Générer des rapports de revenus détaillés par jour, mois, trimestre et année pour la déclaration fiscale
• Gérer les stocks et les mouvements de marchandises en toute transparence
• Intégrer les factures électroniques, aidant à répondre aux exigences d'émission de factures pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est supérieur à 1 milliard de VND par an

Avec GTG CRM, le suivi des revenus et des dépenses devient simple, vous aidant à déterminer facilement le montant de l'impôt dû selon les nouvelles réglementations et à tirer pleinement parti des avantages de la politique d'exonération fiscale. Préparez-vous à accueillir le changement à partir du 1er juillet 2026.