財務省、2026年からの売上5億ドン未満の個人事業主の納税免除を提案

財務省は最近、年間売上5億ドン未満の個人事業主の納税を免除するよう提案しており、2026年7月1日から適用される見込みです。これは多くの個人事業主が関心を寄せている情報であり、税負担の大幅な軽減と、小規模事業のより安定した発展の促進が期待されます。

納税免除の基準額を年間2億ドンから5億ドンに引き上げることは、個人経済部門を支援する重要な一歩と見なされています。現在、約90％の個人事業主が納税の必要がなくなると推定されており、これにより、変動の多い市場環境の中で、各事業主が安心して事業を継続し、再投資できるようになります。

個人事業主に対する現在の税制

2025年決定第3389/QĐ-BTCによると、2026年1月1日から、個人事業主に対する包括課税方式は完全に廃止され、自己申告・自己納税方式による管理に移行します。個人事業主は主に3つのグループに分けられます。

グループ1：年間売上2億ドン未満

• 付加価値税および個人所得税の納税が免除されます。
• 複雑な会計帳簿の適用は不要です。
• 申告は年に2回、年初と年中・年末に行います。

グループ2：年間売上2億ドン以上30億ドン未満

• 売上に対する直接課税方式が適用されます。
• 業種別の税率：
• 販売、商品供給は1％
• サービス、材料費を含まない請負建設は5％
• 生産、運輸、商品に関連するサービス、材料費を含む建設は3％
• その他の事業活動は2％
• 申告は年に4回（四半期ごと）行います。
• 年間売上が10億ドンを超える小売業、直接サービス業の個人事業主は、税務当局と連携したPOSレジから電子請求書を発行する必要があります。

グループ3：年間売上30億ドン超

• 付加価値税控除方式が適用されます：納税付加価値税 = 売上付加価値税 - 仕入付加価値税
• 個人所得税：総利益の17％（利益 = 売上 - 合理的経費）
• 年間売上が500億ドン超の場合は月次申告、500億ドン未満の場合は四半期ごとの申告を行います。
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財務省からの新しい提案内容

2025年11月27日、財務省は公文書第18491/BTC-CSTを発行し、注目すべき点をいくつか挙げています。

年間売上5億ドンまでの納税免除基準額の引き上げ

• 年間2億ドンから5億ドンに引き上げられます。
• 約230万世帯（全個人事業主254万世帯の90％）が納税免除の対象となります。
• 承認されれば、2026年7月1日から適用されます。

売上5億ドン超の個人事業主に対する実質所得に基づく課税

年間売上5億ドンから30億ドンの個人事業主：

• 実質所得（売上 - 経費）に基づいて課税されます。
• 税率は15％で、超小規模企業と同様です。
• 経費を特定できない場合にのみ、売上に対する割合で課税されます。

新しい草案に基づく詳細な税率表

所得に基づく課税（売上 - 経費）：

年間売上	税率
5億ドン超～30億ドン	15％
30億ドン超～500億ドン	17％
500億ドン超	20％

売上に対する割合による課税（経費が特定できない場合）：

業種	税率
販売、商品供給	0.5％
サービス、材料費を含まない建設	2％
不動産賃貸、保険代理店、宝くじ、マルチ商法	5％
生産、運輸、材料費を含む建設	1.5％
デジタルコンテンツ製品/サービス	5％
その他の業種	1％

不動産賃貸に関する特別規定

非定期的な不動産賃貸（宿泊施設事業を除く）で年間売上が5億ドンを超える個人：

• 売上に対する割合による課税方式のみが適用されます。
• 経費の特定、所得の相殺、年次確定申告は不要です。

新政策のメリット

大部分の個人事業主の財政的負担の軽減

個人事業主の90％が全面的に納税免除されるため、売上が小さい、または不安定な事業主は、安心して事業を継続し、再投資し、より良い回復を遂げることができます。

実質所得に基づくより公正な課税

売上5億ドン超の個人事業主は、実質利益に基づいて課税されます。利益がある場合にのみ納税し、利益が低い場合は少額または納税なしで済みます。これは、原材料費が大きい個人事業主にとって特に有利です。

安定した発展の促進

新政策は、小規模個人事業主の生計を安定させ、競争力を向上させ、経済にさらに積極的に貢献することを支援します。これは、個人経済部門を支援する重要な一歩です。

透明性と申告の奨励

個人事業主は、売上を申告し、透明性を高める動機を持つようになり、税務管理の効果を高め、国家の支援や政策を容易に利用できるようになります。

最も恩恵を受ける対象者

小規模個人事業主

食料品店、小規模な飲食店、カフェ、サービス店、小規模なオンライン販売で年間売上が5億ドン未満の事業主は、全面的に納税が免除されます。

フリーランスの個人事業主

起業家、オンライン販売者、季節労働者で売上が不安定な個人事業主は、より高い納税免除基準額から恩恵を受け、より安定した生活を送ることができます。

年間売上5億ドン～30億ドンの個人事業主

合理的な経費を追跡できる場合、売上ではなく実質所得に基づいて課税され、経費が大きい個人事業主（仕入れ、賃貸料、人件費など）に有利になります。

サービス業、小規模卸売業

仕入れや運営経費が売上の大部分を占める業種は、利益に基づく課税で恩恵を受け、より公平な納税義務となります。

GTG CRMによる変化への準備

包括課税から自己申告への課税方式の変更と、納税免除基準額の引き上げ提案により、個人事業主は売上と経費を正確に追跡するための明確な販売管理および会計システムを準備する必要があります。

GTG CRMは、ショップオーナーや個人事業主が利用できるマルチチャネル販売管理ソリューションです。

• 複数のECサイト（Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook...）からの注文を自動同期します。
• 売上、経費、利益をリアルタイムで管理します。
• 日次、月次、四半期、年次の詳細な売上レポートを作成し、税務申告に役立てます。
• 在庫、商品の出入りを透明性高く管理します。
• 電子請求書を統合し、年間売上が10億ドンを超える個人事業主の請求書発行要件を満たします。

GTG CRMを使用すると、売上と経費の追跡が簡単になり、新しい規制に基づく納税額を容易に特定し、納税免除政策のメリットを最大限に活用できます。2026年7月1日からの変化に備えましょう。