اقترحت وزارة المالية مؤخراً إعفاءً ضريبياً للشركات العائلية التي يقل دخلها السنوي عن 500 مليون دونغ فيتنامي، ومن المتوقع أن يدخل هذا الإعفاء حيز التنفيذ اعتباراً من 1 يوليو 2026. وقد حظيت هذه المعلومات باهتمام كبير من العديد من الشركات العائلية، إذ تعد بتخفيض كبير في الأعباء الضريبية وتهيئة الظروف لتعزيز التنمية الأكثر استقراراً للشركات الصغيرة.

يُعتبر رفع عتبة الإعفاء الضريبي من 200 مليون إلى 500 مليون دونغ فيتنامي سنوياً خطوةً هامةً لدعم قطاع الأعمال الفردية. وتشير التقديرات إلى أن حوالي 90% من الأسر العاملة حالياً لن تضطر لدفع الضرائب، مما يُمكّنها من مواصلة عملياتها بثقة وإعادة الاستثمار في ظل تقلبات السوق.

اللوائح الحالية المتعلقة بالضرائب على الشركات المنزلية.

وفقًا للقرار رقم 3389/QD-BTC لعام 2025، اعتبارًا من 1 يناير 2026، سيتم إلغاء نظام تحصيل الضريبة المقطوعة للأسر العاملة بالكامل، وسيتم التحول إلى نظام الإقرار الذاتي والدفع الذاتي. وسيتم تقسيم الأسر العاملة إلى 3 مجموعات رئيسية:

المجموعة 1: الإيرادات أقل من 200 مليون دونغ فيتنامي سنويًا

• معفى من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي.
• لا حاجة لاستخدام سجلات محاسبية معقدة.
• يتم تقديم الإعلانات مرتين في السنة، في بداية السنة وفي منتصف/نهاية السنة.

المجموعة الثانية: الإيرادات من 200 مليون إلى أقل من 3 مليارات دونغ فيتنامي سنوياً

• قم بتطبيق طريقة حساب الضريبة المباشرة بناءً على الإيرادات.
• معدلات الضرائب حسب القطاع:
• 1% لتوزيع وتوريد البضائع.
• 5% للخدمات؛ أما البناء فلا يشمل المواد.
• 3% للتصنيع والنقل والخدمات المتعلقة بالسلع والبناء بما في ذلك شراء المواد.
• 2% للأنشطة التجارية الأخرى
• تقديم الإقرارات الضريبية 4 مرات في السنة (ربع سنوية).
• يتعين على الأسر التي تتجاوز إيراداتها السنوية مليار دونغ فيتنامي في قطاعي البيع بالتجزئة والخدمات المباشرة إصدار فواتير إلكترونية من أجهزة تسجيل النقد المتصلة بالسلطات الضريبية.

المجموعة 3: إيرادات تتجاوز 3 مليارات دونغ فيتنامي سنوياً

• تطبيق طريقة خصم ضريبة القيمة المضافة: ضريبة القيمة المضافة المستحقة = ضريبة القيمة المضافة على المخرجات - ضريبة القيمة المضافة على المدخلات
• ضريبة الدخل الشخصي: 17% على إجمالي الربح (الربح = الإيرادات - المصاريف المعقولة)
• يجب تقديم الإقرارات الضريبية شهرياً إذا تجاوزت الإيرادات 50 مليار دونغ فيتنامي سنوياً، وربع سنوياً إذا كانت الإيرادات أقل من 50 مليار دونغ فيتنامي سنوياً.

مقترحات جديدة من وزارة المالية.

في 27 نوفمبر 2025، أصدرت وزارة المالية الرسالة الرسمية رقم 18491/BTC-CST والتي تضمنت النقاط البارزة التالية:

زيادة الحد الأدنى للإيرادات المعفاة من الضرائب إلى 500 مليون دونغ فيتنامي سنوياً.

• تم تعديلها من 200 مليون إلى 500 مليون دونغ فيتنامي سنوياً
• سيتم إعفاء ما يقرب من 2.3 مليون أسرة (90٪ من إجمالي 2.54 مليون أسرة عاملة) من الضرائب.
• يسري مفعوله اعتباراً من 1 يوليو 2026، في حال الموافقة عليه.

يتم احتساب الضريبة بناءً على الدخل الفعلي للأسر التي يتجاوز دخلها 500 مليون دونغ فيتنامي.

الأسر والشركات الفردية التي تتراوح إيراداتها السنوية من 500 مليون إلى 3 مليارات دونغ فيتنامي:

• يتم حساب الضريبة بناءً على الدخل الفعلي (الإيرادات - المصروفات).
• سيتم تطبيق معدل ضريبة بنسبة 15%، على غرار ما هو مطبق على المشاريع الصغيرة.
• إذا تعذر تحديد التكلفة، فسيتم تطبيق ضريبة بناءً على نسبة مئوية من الإيرادات.

جدول التعريفات الجمركية المفصل وفقًا للمسودة الجديدة.

الضريبة على أساس الدخل (الإيرادات - المصروفات):

الضريبة القائمة على نسبة مئوية من الإيرادات (عندما يتعذر تحديد التكاليف):

لوائح محددة لتأجير العقارات.

الأفراد الذين يؤجرون العقارات على أساس غير متكرر (باستثناء شركات الإقامة) ويتجاوز دخلهم السنوي 500 مليون دونغ فيتنامي:

• سيتم تطبيق طريقة حساب الضريبة القائمة على نسبة مئوية من الإيرادات فقط.
• لا حاجة لتحديد التكاليف، ولا حاجة لتعويض الدخل، ولا حاجة لتسوية الحسابات في نهاية العام.

فوائد السياسة الجديدة

تخفيف العبء المالي عن غالبية الشركات المنزلية.

مع إعفاء 90% من الشركات تماماً من الضرائب، يمكن للشركات ذات الإيرادات الصغيرة أو غير المستقرة أن تحافظ بثقة على عملياتها، وتعيد استثمار أرباحها، وتتعافى بشكل أفضل.

نظام ضريبي أكثر عدلاً قائم على الدخل الفعلي.

تُفرض الضرائب على الأسر التي يتجاوز دخلها 500 مليون دونغ فيتنامي بناءً على الربح الفعلي: فالأسر التي تحقق ربحًا فقط هي التي تُفرض عليها الضرائب، بينما تدفع الأسر ذات الأرباح المنخفضة ضرائب قليلة أو لا تدفع أي ضرائب على الإطلاق. وهذا مفيد بشكل خاص للأسر التي تتحمل تكاليف إنتاج عالية.

تهيئة الظروف اللازمة للتنمية المستدامة

تساهم السياسة الجديدة في مساعدة الشركات الصغيرة على استقرار سبل عيشها، وتعزيز قدرتها التنافسية، والمساهمة بشكل إيجابي أكبر في الاقتصاد. وتُعد هذه خطوة هامة في دعم القطاع الاقتصادي الفردي.

تشجيع الشفافية والإفصاح.

تتمتع الشركات المنزلية بحافز أكبر للإعلان عن إيراداتها والإفصاح عنها بشفافية، مما يساعد في إدارة الضرائب بشكل أكثر فعالية وتسهيل الوصول إلى الدعم الحكومي والسياسات.

المستفيدون الأكثر وضوحًا

أصحاب الأعمال الصغيرة

تُعفى محلات البقالة الصغيرة والمطاعم والمقاهي ومحلات الخدمات والشركات الصغيرة عبر الإنترنت التي يقل دخلها السنوي عن 500 مليون دونغ فيتنامي من الضرائب بشكل كامل.

الأفراد العاملون لحسابهم الخاص

يستفيد رواد الأعمال الصغار، والبائعون عبر الإنترنت، والبائعون الموسميون ذوو الدخل غير المستقر من الإعفاءات الضريبية الأعلى، مما يمنحهم راحة بال أكبر واستقراراً.

الأسر ذات الدخل السنوي الذي يتراوح بين 500 مليون و3 مليارات دونغ فيتنامي.

إذا تمكنوا من تتبع نفقاتهم بشكل صحيح، فسيتم فرض الضرائب عليهم بناءً على الدخل الفعلي بدلاً من الإيرادات، وهو أمر مفيد للأسر ذات تكاليف المدخلات العالية (المخزون، الإيجار، العمالة، إلخ).

قطاع الخدمات، تجارة الجملة الصغيرة

ستستفيد الصناعات التي تمثل فيها تكاليف المدخلات والتشغيل جزءًا كبيرًا من الإيرادات من الضرائب القائمة على الأرباح، مما يؤدي إلى التزامات ضريبية أكثر عدلاً.

استعد للتغيير مع نظام إدارة علاقات العملاء GTG CRM

مع التحول في طريقة حساب الضرائب من المبلغ الإجمالي إلى الإقرار الذاتي، واقتراح رفع عتبة الإعفاء الضريبي، تحتاج الأسر العاملة إلى إعداد نظام واضح لإدارة المبيعات والمحاسبة لتتبع الإيرادات والمصروفات بدقة.

GTG CRM هو حل لإدارة المبيعات متعدد القنوات يساعد أصحاب المتاجر والشركات على:

• مزامنة الطلبات تلقائيًا من منصات التجارة الإلكترونية المتعددة (Shopee، Lazada، TikTok Shop، Facebook، إلخ).
• إدارة الإيرادات والمصروفات والأرباح في الوقت الفعلي.
• قم بإعداد تقارير إيرادات مفصلة حسب اليوم والشهر والربع والسنة لأغراض تقديم الإقرارات الضريبية.
• إدارة المخزون وإجراءات استيراد وتصدير البضائع بشفافية.
• يساعد دمج الفواتير الإلكترونية في تلبية متطلبات إصدار الفواتير للأسر التي يتجاوز دخلها السنوي مليار دونغ فيتنامي.

مع نظام إدارة علاقات العملاء GTG، يصبح تتبع الإيرادات والمصروفات أمرًا بسيطًا، مما يُسهّل تحديد الضريبة المستحقة بموجب اللوائح الجديدة والاستفادة القصوى من الإعفاءات الضريبية. استعدوا لتطبيق التغييرات ابتداءً من 1 يوليو 2026.