Les entreprises individuelles vendant sur les plateformes électroniques avec un chiffre d'affaires d'un milliard de VND devront émettre des factures

Dans le contexte du commerce électronique en plein essor au Vietnam, la gestion fiscale des entreprises individuelles en ligne est de plus en plus rigoureuse. Le 9 mars, le Département des impôts a organisé une conférence de presse thématique pour annoncer les nouvelles réglementations du décret 68/2026/ND-CP du gouvernement et de la circulaire 18/2026/TT-BTC du ministère des Finances. Ce sont des changements importants que toutes les entreprises individuelles sur les plateformes de commerce électronique doivent comprendre pour se conformer aux lois.

En particulier, l'un des points les plus remarquables est la réglementation obligeant les entreprises individuelles ayant un chiffre d'affaires d'un milliard de VND ou plus par an à émettre des factures électroniques. Cela marque une étape importante dans la transparence des activités commerciales en ligne et la protection des droits des consommateurs.

Nouvelles réglementations sur les seuils de chiffre d'affaires et les déclarations fiscales

Le décret 68/2026/ND-CP a clairement défini les niveaux de chiffre d'affaires et les obligations fiscales correspondantes. Pour les entreprises individuelles dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 500 millions de VND, elles doivent déclarer leur chiffre d'affaires réel et payer leurs impôts en utilisant le formulaire 01/TKN-CNKD, à soumettre à l'administration fiscale au plus tard le 31 janvier de l'année suivante.

Mme Pham Thi Minh Hien, directrice adjointe du Département des politiques fiscales internationales du Département des impôts, a souligné une nouvelle disposition de ce décret : les entreprises individuelles sont obligées de notifier leur numéro de compte bancaire ou leur numéro de portefeuille électronique à l'administration fiscale. Cela permet à l'administration fiscale de surveiller plus étroitement les flux de trésorerie.

Pour les entreprises individuelles dont le chiffre d'affaires annuel est compris entre 500 millions et 3 milliards de VND, elles peuvent choisir d'appliquer la méthode de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques proportionnelle au chiffre d'affaires, et de déclarer et payer leurs impôts trimestriellement. Celles dont le chiffre d'affaires dépasse 3 milliards de VND ou qui choisissent de calculer l'impôt sur le revenu réel devront effectuer des déclarations plus complexes, avec un paiement d'impôt provisoire mensuel ou trimestriel selon la taille du chiffre d'affaires.

Obligation d'émettre des factures électroniques à partir d'un milliard de VND

Conformément à la nouvelle réglementation, les entreprises individuelles dont le chiffre d'affaires imposable à la TVA est d'un milliard de VND ou plus par an doivent obligatoirement adopter la facture électronique. C'est une obligation légale qui ne peut être ignorée, afin d'assurer la transparence des transactions commerciales et de protéger les droits des consommateurs.

Pour les entreprises individuelles disposant de plusieurs sites, la facturation utilisera le même code fiscal mais devra indiquer l'adresse de chaque établissement commercial sur la facture. Cela permet d'éviter les confusions et d'assurer l'exactitude des déclarations fiscales.

Un cas particulier à noter concerne les entreprises qui débutent leurs activités ou celles dont le chiffre d'affaires de l'année précédente était inférieur à un milliard de VND, mais dont le chiffre d'affaires de l'année en cours atteint un milliard de VND ou plus. Ces entreprises doivent s'inscrire pour utiliser la facture électronique dans les 30 jours suivant le dernier jour de la période de calcul des impôts au cours de laquelle le chiffre d'affaires cumulé atteint ce seuil.

L'administration fiscale étudie également des mécanismes spécifiques pour l'application de la facturation aux entreprises individuelles des marchés traditionnels dont le chiffre d'affaires dépasse un milliard de VND. L'objectif est de garantir la conformité aux réglementations sur les factures tout en s'adaptant aux caractéristiques des transactions de cette zone.

Mécanisme de délégation d'émission de factures pour les plateformes de commerce électronique

L'une des questions qui intéressent de nombreuses entreprises individuelles en ligne est la délégation d'émission de factures aux plateformes de commerce électronique. Conformément à la circulaire 32/2025/TT-BTC, les entreprises individuelles peuvent totalement déléguer aux plateformes de commerce électronique la responsabilité d'émettre des factures pour les transactions de vente de biens et de services sur leurs plateformes.

En cas de délégation, la plateforme de commerce électronique est responsable d'en informer l'administration fiscale. La facture électronique indiquera toutes les informations des deux parties, y compris le nom, l'adresse et le code fiscal du vendeur et de la plateforme de commerce électronique. En pratique, ce mécanisme est déjà mis en œuvre sur certaines grandes plateformes lorsque les vendeurs délèguent aux plateformes.

Le représentant du Département des impôts a affirmé que, conformément au décret 70 sur les factures et les documents, en cas d'activité de vente de biens ou de prestation de services, le vendeur doit émettre une facture conformément à la loi. Par conséquent, pour les particuliers et les entreprises individuelles vendant sur les plateformes de commerce électronique avec un chiffre d'affaires d'un milliard de VND ou plus par an, l'émission et la délivrance de factures sont une obligation incontournable.

Actuellement, l'administration fiscale collabore étroitement avec les plateformes de commerce électronique et les bureaux des impôts du commerce électronique pour déployer largement le mécanisme de délégation d'émission de factures. L'objectif est de faciliter au maximum la conformité des vendeurs aux réglementations sur les factures et les documents lors de leurs activités sur les plateformes de commerce électronique.

Orientations futures

Les autorités réglementaires élaborent actuellement un projet de modification du décret sur les factures et les documents, qui comprendra des dispositions sur les factures récapitulatives et les cas où aucune facture n'est requise. Cela vise à résoudre les difficultés pratiques et à créer un cadre juridique plus adapté aux spécificités de chaque type d'entreprise.

Le renforcement de la gestion fiscale et l'obligation d'émettre des factures électroniques permettent non seulement à l'État de gérer plus efficacement les recettes, mais créent également un environnement commercial transparent et équitable pour toutes les entreprises individuelles. Les consommateurs sont également mieux protégés par leurs droits lorsque des factures et des documents sont disponibles pour chaque transaction d'achat et de vente.

Pour les entreprises individuelles sur les plateformes de commerce électronique, la compréhension et le respect des nouvelles réglementations ne sont pas seulement une obligation légale, mais aussi un moyen de renforcer leur crédibilité et de se développer durablement dans l'environnement de plus en plus concurrentiel du commerce électronique.