وحدات الأعمال على المنصات الإلكترونية ذات الإيرادات التي تبلغ 1 مليار دولار ملزمة بإصدار فواتير

في ظل التطور القوي للتجارة الإلكترونية في فيتنام، أصبح تنظيم الضرائب لوحدات الأعمال عبر الإنترنت مشددًا بشكل متزايد. في 9 مارس، عقدت مصلحة الضرائب مؤتمرًا صحفيًا متخصصًا للإعلان عن اللوائح الجديدة بموجب المرسوم 68/2026/ND-CP الصادر عن الحكومة والتعميم 18/2026/TT-BTC الصادر عن وزارة المالية. هذه هي التغييرات الهامة التي يجب على كل وحدة أعمال على منصة التجارة الإلكترونية أن تفهمها جيدًا للامتثال للقانون.

على وجه الخصوص، أحد أبرز النقاط هو إلزام وحدات الأعمال ذات الإيرادات التي تبلغ 1 مليار دولار أو أكثر سنويًا بإصدار فواتير إلكترونية. يمثل هذا تحولًا مهمًا نحو زيادة الشفافية في الأنشطة التجارية عبر الإنترنت وضمان حقوق المستهلكين.

لوائح جديدة بشأن عتبة الإيرادات والإقرار الضريبي

قسم المرسوم 68/2026/ND-CP بوضوح مستويات الإيرادات والالتزامات الضريبية المقابلة. بالنسبة لوحدات الأعمال ذات الإيرادات السنوية التي تقل عن 500 مليون دولار، يجب عليها الإبلاغ عن الإيرادات الفعلية وتقديم الإقرار الضريبي وفقًا للنموذج 01/TKN-CNKD، وإرسالها إلى السلطة الضريبية في موعد لا يتجاوز 31 يناير من العام التالي.

أكدت السيدة فام ثي مينه هيين، نائبة رئيس قسم السياسات الضريبية الدولية في مصلحة الضرائب، على نقطة جديدة في هذا المرسوم وهي إلزام وحدات الأعمال بالإبلاغ عن رقم الحساب المصرفي أو رقم المحفظة الإلكترونية للسلطة الضريبية. يساعد هذا المسؤولين الضريبيين على مراقبة تدفق الأموال عن كثب.

بالنسبة لمجموعة وحدات الأعمال ذات الإيرادات التي تتراوح من أكثر من 500 مليون دولار إلى 3 مليارات دولار سنويًا، يمكنهم اختيار تطبيق طريقة حساب ضريبة الدخل الشخصي كنسبة من الإيرادات، وإجراء الإقرارات ودفع الضرائب على أساس ربع سنوي. أما الوحدات ذات الإيرادات التي تزيد عن 3 مليارات دولار أو التي تختار حساب الضرائب بناءً على الدخل الفعلي، فسيتعين عليها إجراء إقرارات أكثر تعقيدًا، مع دفع الضرائب المؤقتة شهريًا أو ربع سنويًا اعتمادًا على حجم الإيرادات.

التزام بإصدار فواتير إلكترونية عند عتبة 1 مليار دولار

وفقًا للوائح الجديدة، يجب على وحدات الأعمال ذات الإيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة البالغة 1 مليار دولار سنويًا أو أكثر تطبيق الفواتير الإلكترونية. هذا التزام قانوني لا يمكن تجاهله، لضمان الشفافية في المعاملات التجارية وحماية حقوق المستهلكين.

بالنسبة لوحدات الأعمال ذات المواقع المتعددة، سيتم استخدام نفس رقم التعريف الضريبي عند إصدار الفواتير، ولكن يجب ذكر عنوان كل منشأة تجارية بوضوح على الفاتورة. يساعد هذا في تجنب الأخطاء وضمان دقة الإقرارات الضريبية.

هناك حالة خاصة تتطلب الانتباه وهي الوحدات التي تبدأ نشاطها للتو أو الوحدات التي تقل إيراداتها عن 1 مليار دولار في العام السابق ولكنها تحقق إيرادات تبلغ 1 مليار دولار أو أكثر في العام الحالي. يجب على هذه الوحدات التسجيل لاستخدام الفواتير الإلكترونية في غضون 30 يومًا من اليوم الأخير من الفترة الضريبية التي تصل فيها الإيرادات التراكمية إلى هذا الحد.

تقوم السلطة الضريبية أيضًا بدراسة آلية خاصة لتطبيق الفواتير على وحدات الأعمال في الأسواق التقليدية ذات الإيرادات التي تزيد عن 1 مليار دولار. الهدف هو ضمان الامتثال للوائح الفواتير مع الحفاظ على ملاءمتها لخصائص المعاملات في هذه المنطقة.

آلية تفويض إصدار الفواتير لمنصات التجارة الإلكترونية

إحدى المشكلات التي تثير اهتمام العديد من وحدات الأعمال عبر الإنترنت هي تفويض إصدار الفواتير لمنصات التجارة الإلكترونية. وفقًا للتعميم 32/2025/TT-BTC، يمكن لوحدات الأعمال تفويض منصات التجارة الإلكترونية بالكامل لإصدار فواتير لعمليات بيع السلع والخدمات على منصتها.

عند حدوث التفويض، تكون منصة التجارة الإلكترونية مسؤولة عن إبلاغ السلطة الضريبية. ستحتوي الفاتورة الإلكترونية على معلومات كاملة عن الطرفين، بما في ذلك اسم وعنوان ورقم التعريف الضريبي لكل من البائع ومنصة التجارة الإلكترونية. في الواقع، تم تطبيق هذه الآلية بالفعل على بعض المنصات الكبرى عندما يقوم البائع بتفويض المنصة.

أكد ممثل مصلحة الضرائب أنه بموجب المرسوم 70 المتعلق بالفواتير والمستندات، عند حدوث نشاط بيع سلع أو تقديم خدمات، يجب على البائع إصدار فاتورة وفقًا للقانون. لذلك، بالنسبة للأفراد ووحدات الأعمال التي تبيع على منصات التجارة الإلكترونية ذات الإيرادات التي تبلغ 1 مليار دولار سنويًا أو أكثر، فإن إصدار الفواتير هو واجب إلزامي لا يمكن رفضه.

حاليًا، تتعاون السلطة الضريبية بشكل وثيق مع منصات التجارة الإلكترونية وإدارات الضرائب للتجارة الإلكترونية لتنفيذ آلية تفويض إصدار الفواتير على نطاق واسع. الهدف هو توفير أقصى قدر من التسهيلات للبائعين للامتثال للوائح الفواتير والمستندات عند العمل على منصات التجارة الإلكترونية.

التوجه المستقبلي

تعمل الجهة التنظيمية على صياغة مسودة لتعديل المرسوم المتعلق بالفواتير والمستندات، بما في ذلك أحكام الفواتير المجمعة وحالات عدم الحاجة إلى إصدار فواتير. يهدف هذا إلى معالجة الصعوبات العملية وإنشاء إطار قانوني أكثر ملاءمة لخصائص كل نوع من أنواع الأعمال.

إن تشديد الرقابة الضريبية وإلزام إصدار الفواتير الإلكترونية لا يساعدان الدولة على إدارة الإيرادات بشكل أكثر فعالية فحسب، بل يخلقان أيضًا بيئة عمل شفافة وعادلة لجميع وحدات الأعمال. ويتم حماية حقوق المستهلكين بشكل أفضل من خلال وجود فواتير ومستندات كاملة لكل معاملة شراء وبيع.

بالنسبة لوحدات الأعمال على منصات التجارة الإلكترونية، فإن فهم هذه اللوائح الجديدة والامتثال لها ليس مجرد واجب قانوني، بل هو أيضًا طريقة لبناء الثقة والتطوير المستدام في بيئة تنافسية متزايدة الشراسة للتجارة الإلكترونية.