Avec le renforcement du contrôle des autorités fiscales sur les activités de commerce électronique, notamment sur les revenus générés par les plateformes de commerce électronique, la question « Que se passe-t-il si je vends en ligne sans émettre de factures ? » n'est plus une préoccupation théorique mais est devenue un véritable risque juridique pour de nombreuses entreprises.

Cet article clarifie les obligations de facturation des vendeurs en ligne, la base juridique applicable, le délai d'émission des factures et les conséquences juridiques du non-respect de ces obligations.

Est-il obligatoire d'émettre des factures lors de la vente en ligne ?

La réponse est : Oui.

Conformément à la loi sur l'administration fiscale et au système de documents d'orientation relatifs aux factures, toutes les ventes de biens et les prestations de services générant des revenus doivent être facturées , indépendamment des circonstances suivantes :

• Vente en ligne ou hors ligne ?
• Vendre sur les plateformes de commerce électronique ou vendre via les réseaux sociaux.
• Le client a-t-il demandé une facture ?

Le fait que « les clients ne demandent pas de facture » ne donne pas droit à une exemption de l’émission d’une facture .

Pour les entreprises vendant des biens sur des plateformes de commerce électronique, cette obligation est encore plus strictement contrôlée car les données relatives aux commandes, les revenus et les flux de trésorerie sont stockés et fournis aux autorités fiscales par les plateformes, conformément à la loi.

Lire la suite : Les revenus provenant des plateformes de commerce électronique doivent-ils être déclarés à des fins fiscales ?

Le cadre juridique actuellement applicable aux vendeurs en ligne.

Deux documents juridiques essentiels que les vendeurs en ligne doivent connaître :

• Décret 123/2020/ND-CP : Règlement relatif au cadre juridique général des factures et des pièces justificatives.
• Décret 70/2025/ND-CP (modifié et complété) : Clarifie la responsabilité de l'émission de factures électroniques dans les activités de commerce électronique, notamment le mécanisme de connexion des données aux autorités fiscales.

À compter du 1er juillet 2025 , l'émission de factures électroniques pour les entreprises à but non lucratif vendant des biens sur des plateformes de commerce électronique ne sera plus une simple recommandation , mais deviendra une obligation , contrôlée par le biais d'un rapprochement des données entre la plateforme, les transporteurs, les banques et les autorités fiscales.

Cela signifie:

• Si une commande est passée avec succès mais qu'il n'y a pas de facture correspondante , le propriétaire de l'entreprise risque de devoir fournir une explication et de voir ses impôts évalués .

Quand faut-il émettre les factures lors de la vente en ligne ?

Une idée fausse courante est que les factures ne doivent être émises qu'après réception du paiement. Cette conception est juridiquement incorrecte.

Selon la réglementation en vigueur, la date d'émission de la facture correspond à la date de transfert de propriété ou du droit d'utiliser les biens , que le paiement ait été reçu ou non.

Pour les ventes en ligne, cette période est généralement considérée comme :

• La commande a été livrée avec succès au client.
• Le paiement à la livraison (COD) ou le prépaiement ne modifient pas l'obligation d'émettre une facture.

Certains modèles de caisses enregistreuses connectées aux données sont autorisés à émettre des factures consolidées pour la journée, mais doivent garantir les points suivants :

• 100 % des revenus générés sont comptabilisés.
• Ne pas reporter à la période suivante.

Livrer les marchandises d'abord et facturer plus tard, ou émettre des factures antidatées, sont toutes considérées comme des pratiques de facturation incorrectes.

Lire la suite : Tout ce que vous devez savoir sur les factures électroniques : quand les émettre et comment gérer les erreurs.

Serai-je pénalisé si je n'émets pas de factures lors de mes ventes en ligne ?

Quelles sont les sanctions encourues en cas de non-émission de factures lors de la vente en ligne ?

Oui, et les sanctions sont désormais beaucoup plus sévères qu'auparavant.

Selon la nouvelle réglementation relative aux sanctions, le défaut d'émission de factures lors de la vente de marchandises peut entraîner :

• Sanctions administratives pour les infractions liées à la facturation.
• Les taxes seront perçues sur tous les revenus réellement générés.
• Calculer les pénalités de retard pour les impôts faisant l'objet d'un recouvrement rétroactif.

Outre les risques liés aux autorités fiscales, les vendeurs sont également exposés à des risques provenant de la plateforme de commerce électronique elle-même. Dans de nombreux cas, les comptes vendeurs peuvent être bloqués ou restreints en cas de non-respect des obligations fiscales.

Lire la suite : Les risques juridiques courants liés aux activités commerciales en ligne

Quelles sont les procédures à suivre pour traiter les cas où des factures sont émises incorrectement ?

À compter du 1er juin 2025 , les erreurs figurant sur les factures électroniques ne seront plus traitées par annulation .

Selon la nature de l'erreur, le vendeur doit choisir l'une des deux options suivantes :

• Facture d'ajustement : Utilisée lorsqu'une partie du contenu doit être ajustée (prix, taxe, quantité, etc.).
• Facture de remplacement : Applicable lorsqu'il est nécessaire de remplacer intégralement une facture émise par erreur.

Choisir une méthode de traitement inappropriée peut invalider les factures et avoir un impact direct sur les déclarations fiscales.

Lire la suite : Aperçu des factures de remplacement et des factures d’ajustement

Des solutions pratiques pour les vendeurs en ligne.

Dans un contexte de transparence croissante des données de vente, l'approche la plus sûre n'est pas d'« éviter les factures », mais de standardiser le processus dès le départ.

Les entreprises en ligne devraient :

• Utilisez un système de gestion capable de générer automatiquement des factures électroniques une fois la commande terminée.
• Synchronisez les données relatives aux commandes , aux stocks, aux revenus et aux factures afin d'éviter les incohérences.
• Il existe des procédures établies pour la gestion des retours, des remboursements et des ajustements de factures.

En pratique, de nombreuses entreprises optent pour des plateformes de gestion intégrées comme GTG CRM , qui leur permettent de :

• Générez automatiquement des factures électroniques via MISA et S-Invoice.
• Générer automatiquement des factures de remplacement en cas de retour ou d'échange.
• Intégrer et synchroniser les produits provenant des plateformes de commerce électronique.
• Gérez vos produits, vos stocks, vos niveaux de stock, vos fournisseurs, vos commandes, vos expéditions, vos factures et vos données comptables, le tout sur un seul système.

Cette méthode contribue à réduire le risque d'erreurs manuelles et répond aux exigences de vérification et de rapprochement en cas de besoin.

GTG CRM génère automatiquement des factures électroniques et synchronise les produits provenant des plateformes de commerce électronique.

Conclure

Vendre des marchandises en ligne sans émettre de factures n'est plus un « problème mineur » dans le monde d'aujourd'hui.

Les vendeurs doivent comprendre :

• Générer des revenus implique l'obligation d'émettre des factures.
• Ne pas émettre de factures ne réduit pas l'impôt à payer, mais augmente seulement le risque d'être soumis à des redressements fiscaux et à des pénalités.
• Standardiser les processus dès le départ est le seul moyen de parvenir à une activité durable.

Avec la suppression des taxes forfaitaires et le passage des entreprises à domicile à une déclaration basée sur le chiffre d'affaires réel , les factures électroniques ne sont plus seulement une obligation , mais aussi un outil pour protéger les vendeurs contre les risques juridiques futurs.