税務当局が電子商取引活動、特に電子商取引プラットフォームで発生した収益の管理を強化しているため、 「請求書を発行せずにオンラインで販売するとどうなるか」という疑問は、もはや理論的な懸念ではなく、多くの企業にとって現実の法的リスクとなっています。

この記事では、オンライン販売者の請求書発行義務、適用される法的根拠、請求書を発行しなければならない時期、および遵守しなかった場合の法的結果について説明します。

オンラインで販売する場合、請求書の発行は必須ですか?

答えは「はい」です。

税務行政法および請求書に関する文書のガイドラインシステムによれば、収益を生み出すすべての商品の販売およびサービスの提供は、以下の内容に関わらず請求書を発行する必要があります。

• オンライン販売ですか、それともオフライン販売ですか?
• 電子商取引プラットフォームで販売するか、ソーシャルメディアを通じて販売します。
• 顧客は請求書を要求しましたか?

「顧客が請求書を要求していない」という事実は、請求書の発行を免除される権利を生じさせるものではありません。

電子商取引プラットフォームで商品を販売する企業の場合、注文データ、収益、キャッシュフローが法律で義務付けられているとおりプラットフォームによって保存され、税務当局に提供されるため、この義務はさらに厳しく管理されます。

詳細: 電子商取引プラットフォームからの収益は税務申告する必要がありますか?

現在オンライン販売者に適用される法的根拠。

オンライン販売者が知っておく必要がある 2 つの重要な法的文書:

• 政令 123/2020/ND-CP : 請求書および添付書類の一般的な法的枠組みに関する規制。
• 政令 70/2025/ND-CP (改正および補足) : 電子商取引活動における電子請求書の発行の責任、特に税務当局とのデータ接続のメカニズムを明確化します。

2025年7月1日から、電子商取引プラットフォームで商品を販売する事業者世帯への電子インボイスの発行は推奨段階ではなくなり、プラットフォーム、配送会社、銀行、税務当局間のデータ調整を通じて監視される必須要件になります。

これはつまり：

• 注文が正常に行われたものの、対応する請求書がない場合、事業主は説明を求められた上に、税金を課せられるリスクがあります。

オンライン販売の場合、請求書はいつ発行する必要がありますか?

よくある誤解の一つに、請求書は支払いを受けた後にのみ発行する必要があるというものがあります。これは法的に誤りです。

現行の規制によれば、支払いが受領されたかどうかに関係なく、請求書の発行時点が商品の所有権または使用権の移転時点となります。

オンライン販売の場合、この期間は通常次のように理解されます。

• 注文は顧客に正常に配送されました。
• 代金引換（COD）または前払いの場合も、請求書発行の義務は変わりません。

データ接続機能を備えた一部のレジスター モデルでは、1 日の統合請求書を発行できますが、次の点に注意する必要があります。

• 発生した収益の100%が認識されます。
• 次の期間に持ち越さないでください。

最初に商品を納品して後で請求書を発行したり、日付を遡って請求書を発行したりすることは、すべて不適切な請求方法とみなされます。

続きを読む:電子請求書のすべて: いつ発行するか、エラーを処理する方法

オンラインで販売する際に請求書を発行しないと罰せられますか？

オンライン販売時に請求書を発行しない場合の罰則は何ですか？

はい、罰則は以前よりもはるかに厳しくなりました。

新しい罰則規定によると、商品を販売する際に請求書を発行しなかった場合、次のような結果を招く可能性があります。

• 請求書関連の違反に対する行政罰。
• 実際に発生したすべての収益に対して税金が徴収されます。
• 遡及徴収の対象となる税金の延滞金を計算します。

税務当局からのリスクに加えて、販売者はeコマースプラットフォーム自体からのリスクにも直面します。多くの場合、納税義務に違反していることが判明した場合、販売者のアカウントはロックまたは制限される可能性があります。

続きを読む: オンラインでビジネスを行う際によくある法的リスク

請求書が誤って発行された場合の対応手順を教えてください。

2025年6月1日以降、電子請求書のエラーはキャンセル処理されなくなります。

エラーの性質に応じて、販売者は次の 2 つのオプションのいずれかを選択する必要があります。

• 調整請求書：内容の一部（価格、税金、数量など）を調整する必要がある場合に使用します。
• 交換請求書: 誤って発行された請求書全体を交換する必要がある場合に適用されます。

間違った処理方法を選択すると、請求書が無効になり、税金の申告に直接影響する可能性があります。

詳細: 差し替え請求書と調整請求書の概要

オンライン販売者向けの実用的なソリューション。

販売データの透明性が高まっている状況では、「請求書を避ける」ことではなく、最初からプロセスを標準化することが最も安全なアプローチです。

オンラインビジネスでは次のことが必要です。

• 注文完了時に電子請求書を自動生成できる管理システムを使用します。
• 注文、在庫、収益、請求書データを同期して、矛盾を回避します。
• 返品、返金、請求書調整を処理するための手順が確立されています。

実際には、多くの企業がGTG CRMのような統合管理プラットフォームを選択しており、これにより次のことが可能になります。

• MISA および S-Invoice を通じて電子請求書を自動的に生成します。
• 返品または交換が発生した場合に、交換請求書を自動的に生成します。
• 電子商取引プラットフォームからの製品を統合および同期します。
• 製品、在庫、在庫レベル、仕入先、注文、出荷、請求書、会計データをすべて 1 つのシステムで管理します。

この方法は、手作業によるエラーのリスクを軽減し、必要に応じて検証と調整の要件を満たすのに役立ちます。

GTG CRM は電子請求書を自動的に生成し、電子商取引プラットフォームからの製品を同期します。

結論する

請求書を発行せずにオンラインで商品を販売することは、今日の世界ではもはや「小さな問題」ではありません。

販売者は次のことを理解する必要があります。

• 収益があるということは、請求書を発行する義務があることを意味します。
• 請求書を発行しないと、支払うべき税金は減りませんが、追徴課税や罰金を課せられるリスクが増すだけです。
• 最初からプロセスを標準化することが、持続可能なビジネスを実現する唯一の方法です。

定額税の廃止や家計簿による申告への移行に伴い、電子請求書は義務化されるだけでなく、将来の法的リスクから販売者を守るツールにもなります。