オンライン販売で請求書を発行しないとどうなる？

税務当局が電子商取引活動、特に電子商取引プラットフォームで発生した収益に対する管理を強化しているため、 「請求書を発行せずにオンラインで販売した場合どうなるのか？」という疑問は、もはや理論上の懸念ではなく、多くの企業にとって現実的な法的リスクとなっている。

この記事では、オンライン販売者の請求書発行義務、適用される法的根拠、請求書を発行しなければならない時期、および不履行の場合の法的結果について明確にします。

オンライン販売の場合、請求書の発行は必須ですか？

答えは「はい」です。

税務行政法および請求書に関する指導文書のシステムによれば、収益を生むすべての物品販売およびサービス提供は、以下のいずれの場合においても請求書を発行しなければならない。

• オンライン販売ですか、それともオフライン販売ですか？
• ECプラットフォームでの販売、またはソーシャルメディアを通じた販売。
• 顧客は請求書を要求しましたか？

「顧客が請求書を要求しない」という事実は、請求書の発行を免除される権利を生じさせるものではない。

電子商取引プラットフォームで商品を販売する企業にとって、この義務はさらに厳しく管理される。なぜなら、注文データ、収益、キャッシュフローは、法律で義務付けられているとおり、プラットフォームによって保存され、税務当局に提供されるからである。

詳しくはこちら： eコマースプラットフォームからの収益は税務申告が必要ですか？

現在オンライン販売業者に適用されている法的根拠。

オンライン販売業者が知っておくべき重要な法的文書が2つあります。

• 政令123/2020/ND-CP ：請求書および添付書類に関する一般的な法的枠組みに関する規則。
• 政令70/2025/ND-CP（改正および補足） ：電子商取引活動における電子請求書の発行責任、特に税務当局とのデータ連携メカニズムを明確にする。

2025年7月1日からは、電子商取引プラットフォームで商品を販売する事業者に対する電子請求書の発行は、推奨段階ではなく、プラットフォーム、運送会社、銀行、税務当局間のデータ照合を通じて監視される義務的な要件となる。

これはつまり：

• 注文が正常に完了したにもかかわらず、対応する請求書がない場合、事業主は説明を求められ、税金の査定を受けるリスクがあります。

オンライン販売の場合、請求書はいつ発行すべきですか？

よくある誤解の一つに、請求書は支払いを受け取った後にのみ発行すればよいというものがありますが、これは法律的に誤りです。

現行の規制によれば、請求書の発行時点は、代金の受領の有無にかかわらず、商品の所有権または使用権の移転時点とみなされる。

オンライン販売の場合、この期間は通常次のように理解されます。

• ご注文の商品は無事にお客様にお届けされました。
• 代金引換（COD）または前払いであっても、請求書を発行する義務は変わりません。

データ接続機能を備えた一部のレジ機種では、1日分の請求書をまとめて発行することが可能ですが、以下の点を確認する必要があります。

• 発生した収益の100%が認識されます。
• 次の期間に繰り越さないでください。

商品を先に納品してから請求書を発行したり、請求書の日付を遡って発行したりすることは、いずれも不適切な請求方法とみなされます。

詳しくはこちら：電子請求書のすべて：発行時期、エラー処理方法

オンライン販売時に請求書を発行しなかった場合、罰則を受けるのでしょうか？

オンライン販売時に請求書を発行しなかった場合の罰則は何ですか？

はい、そして罰則は以前よりもはるかに厳しくなっています。

新たな罰則規定によれば、商品販売時に請求書を発行しなかった場合、以下の罰則が科される可能性がある。

• 請求書関連の違反に対する行政罰。
• 実際に発生したすべての収益に対して税金が徴収されます。
• 遡及徴収の対象となる税金について、延滞金を計算します。

税務当局からのリスクに加え、販売者はeコマースプラットフォーム自体からもリスクに直面します。多くの場合、販売者が納税義務に違反したと判断された場合、アカウントがロックされたり、利用が制限されたりする可能性があります。

詳しくはこちら： オンラインビジネスを行う際によくある法的リスク

請求書が誤って発行された場合の対処手順はどのようなものですか？

2025年6月1日以降、電子請求書の誤りはキャンセル処理されなくなります。

エラーの内容に応じて、販売者は次の2つの選択肢のうちいずれかを選択する必要があります。

• 調整請求書：内容の一部（価格、税金、数量など）を調整する必要がある場合に使用します。
• 代替請求書：誤って発行された請求書全体を交換する必要がある場合に適用されます。

処理方法を誤ると、請求書が無効になり、税務申告に直接影響を与える可能性があります。

詳細はこちら： 交換請求書と調整請求書の概要

オンライン販売業者向けの実践的なソリューション。

販売データの透明性が高まる状況において、最も安全なアプローチは「請求書を避ける」ことではなく、最初からプロセスを標準化することである。

オンラインビジネスは以下を行うべきです。

• 注文完了時に電子請求書を自動生成できる管理システムを使用してください。
• 注文、在庫、売上、請求書のデータを同期させて、不一致を回避します。
• 返品、返金、請求書の調整については、定められた手続きがあります。

実際には、多くの企業がGTG CRMのような統合管理プラットフォームを選択しており、それによって以下のようなことが可能になります。

• MISAとS-Invoiceを通じて電子請求書を自動生成します。
• 返品や交換が発生した際に、代替請求書を自動的に生成します。
• 電子商取引プラットフォームの製品を統合し、同期させる。
• 製品、在庫、在庫レベル、仕入先、注文、出荷、請求書、会計データなど、すべてを1つのシステムで管理できます。

この方法は、手作業によるミスのリスクを軽減し、必要に応じて検証や照合を行うための要件を満たします。

GTG CRMは、電子請求書を自動的に生成し、eコマースプラットフォームから商品を同期します。

結論する

請求書を発行せずにオンラインで商品を販売することは、現代社会においてはもはや「些細な問題」ではない。

販売者は以下の点を理解する必要があります。

• 収益があるということは、請求書を発行する義務があるということだ。
• 請求書を発行しないことは、納税額を減らすことにはならず、むしろ追徴課税や罰金の対象となるリスクを高めるだけです。
• 最初からプロセスを標準化することこそ、持続可能なビジネスを実現する唯一の方法である。

定額税の廃止と、家計経営における実収入に基づく申告への移行に伴い、電子請求書は義務であるだけでなく、将来の法的リスクから販売者を守るためのツールにもなっている。