세무 당국이 전자상거래 활동, 특히 전자상거래 플랫폼에서 발생하는 수익에 대한 관리를 강화함에 따라 "온라인에서 판매할 때 송장을 발행하지 않으면 어떻게 될까?" 라는 질문은 더 이상 이론적인 문제가 아니라 많은 기업에게 실질적인 법적 위험이 되었습니다.

이 글에서는 온라인 판매자의 송장 발행 의무, 적용되는 법적 근거, 송장 발행 기한 및 미준수 시 법적 결과에 대해 설명합니다.

온라인 판매 시 송장 발행이 의무인가요?

답은 "예"입니다.

세무행정법 및 송장 관련 지침에 따라, 수익을 창출하는 모든 재화 판매 및 용역 제공은 다음과 같은 경우를 제외하고 모두 송장을 발행해야 합니다 .

• 온라인 판매인가요, 오프라인 판매인가요?
• 전자상거래 플랫폼에서 판매하거나 소셜 미디어를 통해 판매하는 것.
• 고객이 청구서를 요청했습니까?

"고객이 송장을 요청하지 않는다"는 사실이 송장 발행 의무를 면제받을 권리를 발생시키는 것은 아닙니다 .

전자상거래 플랫폼에서 상품을 판매하는 기업의 경우, 주문 데이터, 매출, 현금 흐름 등이 플랫폼에 저장되어 법률에 따라 세무 당국에 제공되므로 이러한 의무는 더욱 엄격하게 관리됩니다.

더 읽어보기: 전자상거래 플랫폼에서 발생하는 수익은 세금 신고 대상인가요?

현재 온라인 판매자에게 적용되는 법적 근거.

온라인 판매자가 반드시 알아야 할 두 가지 핵심 법률 문서:

• 법령 123/2020/ND-CP : 송장 및 증빙 서류에 관한 일반적인 법적 체계에 대한 규정.
• 시행령 70/2025/ND-CP(개정 및 보완) : 전자상거래 활동에서 전자 송장 발행 책임, 특히 세무 당국과의 데이터 연동 메커니즘을 명확히 합니다.

2025년 7월 1일 부터 전자상거래 플랫폼에서 상품을 판매하는 사업자는 전자 송장을 발행하는 것이 권장 사항이 아닌 의무 사항이 되며 , 플랫폼, 배송 회사, 은행 및 세무 당국 간의 데이터 대조를 통해 관리될 예정입니다.

이는 다음을 의미합니다.

• 주문이 성공적으로 접수되었지만 해당 송장이 발행되지 않은 경우, 사업주는 해명을 요구받고 세금을 납부해야 할 위험에 처할 수 있습니다.

온라인 판매 시 송장은 언제 발행해야 할까요?

흔히 잘못 알려진 사실 중 하나는 대금 수령 후에만 송장을 발행해야 한다는 것입니다. 이는 법적으로 잘못된 이해입니다.

현행 규정에 따르면, 송장 발행 시점은 대금 수령 여부와 관계없이 상품의 소유권 또는 사용권이 이전되는 시점입니다 .

온라인 판매의 경우, 이 기간은 일반적으로 다음과 같이 이해됩니다.

• 주문하신 상품이 고객에게 성공적으로 배송되었습니다.
• 현금 결제(COD) 또는 선불 결제는 송장 발행 의무를 변경하지 않습니다.

데이터 연결 기능을 갖춘 일부 계산대 모델은 당일 통합 청구서를 발행할 수 있지만, 다음 사항을 준수해야 합니다.

• 발생한 수익의 100%가 인식됩니다.
• 다음 기간으로 이월하지 마십시오.

먼저 상품을 배송하고 나중에 청구서를 발행하거나, 청구서 발행일을 소급 적용하는 것은 모두 잘못된 청구 관행으로 간주됩니다.

더 읽어보기: 전자 청구서에 대해 알아야 할 모든 것: 언제 발행해야 하며, 오류는 어떻게 처리해야 할까요?

온라인 판매 시 송장을 발행하지 않으면 불이익을 받게 되나요?

온라인 판매 시 송장을 발행하지 않으면 어떤 불이익을 받게 되나요?

네, 그리고 처벌 수위도 예전보다 훨씬 높아졌습니다.

새로운 벌칙 규정에 따르면, 상품 판매 시 송장을 발행하지 않을 경우 다음과 같은 결과가 발생할 수 있습니다.

• 청구서 관련 위반에 대한 행정 처벌.
• 실제로 발생한 모든 수익에 대해 세금이 징수될 것입니다.
• 소급 징수 대상 세금에 대한 연체료를 계산합니다.

세무 당국으로부터의 위험 외에도, 판매자는 전자상거래 플랫폼 자체로부터도 위험에 직면합니다. 많은 경우, 판매자가 세금 의무를 위반한 것으로 밝혀지면 판매자 계정이 잠기거나 사용이 제한될 수 있습니다.

자세히 보기: 온라인 비즈니스 시 흔히 발생하는 법적 위험

송장이 잘못 발행된 경우 처리 절차는 무엇입니까?

2025년 6월 1일 부터 전자 청구서의 오류에 대한 취소 처리는 더 이상 진행되지 않습니다 .

오류의 성격에 따라 판매자는 다음 두 가지 옵션 중 하나를 선택해야 합니다.

• 조정 송장 : 내용의 일부(가격, 세금, 수량 등)를 조정해야 할 때 사용됩니다.
• 재발급 청구서 : 잘못 발행된 청구서 전체를 교체해야 할 경우에 적용됩니다.

잘못된 처리 방법을 선택하면 송장이 무효화되어 세금 신고에 직접적인 영향을 미칠 수 있습니다.

자세히 보기: 교체 청구서 및 조정 청구서 개요

온라인 판매자를 위한 실용적인 솔루션.

점점 더 투명해지는 매출 데이터 환경에서 가장 안전한 접근 방식은 "송장을 피하는 것"이 ​​아니라 처음부터 프로세스를 표준화하는 것입니다.

온라인 비즈니스는 다음과 같아야 합니다.

• 주문 완료 시 자동으로 전자 송장을 생성할 수 있는 관리 시스템을 사용하십시오.
• 주문 , 재고, 매출 및 송장 데이터를 동기화하여 불일치를 방지하십시오.
• 반품, 환불 및 송장 조정 처리에 대한 정해진 절차가 있습니다.

실제로 많은 기업들이 GTG CRM 과 같은 통합 관리 플랫폼을 선택하고 있는데, 이러한 플랫폼을 통해 다음과 같은 이점을 누릴 수 있습니다.

• MISA 및 S-Invoice를 통해 전자 송장을 자동으로 생성합니다.
• 반품 또는 교환이 발생할 경우 자동으로 교체 송장을 생성합니다.
• 전자상거래 플랫폼의 제품을 통합하고 동기화합니다.
• 제품, 재고, 재고 수준, 공급업체, 주문, 배송, 송장 및 회계 데이터를 모두 하나의 시스템에서 관리하세요.

이 방법은 수동 오류의 위험을 줄이고 필요에 따라 검증 및 대조 요건을 충족하는 데 도움이 됩니다.

GTG CRM은 전자 송장을 자동으로 생성하고 전자 상거래 플랫폼에서 제품 정보를 동기화합니다.

끝내다

오늘날 온라인으로 상품을 판매하면서 송장을 발행하지 않는 것은 더 이상 "사소한 문제"가 아닙니다 .

판매자는 다음 사항을 이해해야 합니다.

• 수익이 발생한다는 것은 송장을 발행할 의무가 있다는 것을 의미합니다.
• 송장을 발행하지 않는다고 해서 납부해야 할 세금이 줄어드는 것은 아니며, 오히려 미납 세금 및 벌금 부과 위험만 높아집니다.
• 처음부터 프로세스를 표준화하는 것이 지속 가능한 비즈니스를 달성하는 유일한 방법입니다.

정액세 폐지 와 가계 사업자들이 실제 수익을 기준으로 신고하는 방식으로 전환함에 따라, 전자 송장은 의무 사항일 뿐만 아니라 판매자를 미래의 법적 위험으로부터 보호하는 도구 이기도 합니다.