مع تكثيف السلطات الضريبية لإدارتها لأنشطة التجارة الإلكترونية، وخاصة الإيرادات المتولدة على منصات التجارة الإلكترونية، لم يعد السؤال "ماذا يحدث إذا قمت بالبيع عبر الإنترنت دون إصدار فواتير؟" مصدر قلق نظري، بل أصبح خطرًا قانونيًا حقيقيًا للعديد من الشركات.

توضح هذه المقالة التزامات البائعين عبر الإنترنت فيما يتعلق بإصدار الفواتير، والأساس القانوني المطبق، والوقت الذي يجب فيه إصدار الفواتير، والعواقب القانونية لعدم الامتثال.

هل إصدار الفواتير إلزامي عند البيع عبر الإنترنت؟

الجواب هو: نعم.

وفقًا لقانون إدارة الضرائب ونظام الوثائق الإرشادية المتعلقة بالفواتير، يجب إصدار فواتير لجميع مبيعات السلع وتقديم الخدمات التي تولد إيرادات ، بغض النظر عن:

• البيع عبر الإنترنت أم البيع التقليدي؟
• البيع على منصات التجارة الإلكترونية أو البيع عبر وسائل التواصل الاجتماعي.
• هل طلب العميل فاتورة؟

إن حقيقة أن "العملاء لا يطلبون فاتورة" لا تمنح الحق في الإعفاء من إصدار فاتورة .

بالنسبة للشركات التي تبيع السلع على منصات التجارة الإلكترونية، فإن هذا الالتزام يخضع لرقابة أكثر صرامة لأن بيانات الطلبات والإيرادات والتدفقات النقدية يتم تخزينها وتقديمها إلى السلطات الضريبية من قبل المنصات وفقًا لما يقتضيه القانون.

اقرأ المزيد: هل يجب الإعلان عن الإيرادات من منصات التجارة الإلكترونية لأغراض ضريبية؟

الأساس القانوني المطبق حاليًا على البائعين عبر الإنترنت.

وثيقتان قانونيتان أساسيتان يجب على البائعين عبر الإنترنت معرفتهما:

• المرسوم 123/2020/ND-CP : اللوائح المتعلقة بالإطار القانوني العام للفواتير والمستندات الداعمة.
• المرسوم 70/2025/ND-CP (المعدل والمكمل) : يوضح مسؤولية إصدار الفواتير الإلكترونية في أنشطة التجارة الإلكترونية، وخاصة آلية ربط البيانات بالسلطات الضريبية.

ابتداءً من 1 يوليو 2025 ، لن يكون إصدار الفواتير الإلكترونية للأسر التجارية التي تبيع السلع على منصات التجارة الإلكترونية مرحلة موصى بها ، بل سيصبح شرطًا إلزاميًا ، تتم مراقبته من خلال مطابقة البيانات بين المنصة وشركات الشحن والبنوك والسلطات الضريبية.

هذا يعنى:

• إذا تم تقديم طلب بنجاح ولكن لم تكن هناك فاتورة مقابلة ، فإن صاحب العمل يخاطر بأن يُطلب منه تقديم تفسير وأن يتم تقييم ضريبته .

متى يجب إصدار الفواتير عند البيع عبر الإنترنت؟

من المفاهيم الخاطئة الشائعة أن الفواتير لا تُصدر إلا بعد استلام الدفعة. هذا الفهم غير صحيح قانونياً.

وفقًا للوائح الحالية، فإن وقت إصدار الفاتورة هو وقت نقل الملكية أو الحق في استخدام البضائع ، بغض النظر عما إذا تم استلام الدفع أم لا.

بالنسبة للمبيعات عبر الإنترنت، تُفهم هذه الفترة الزمنية عادةً على النحو التالي:

• تم تسليم الطلب بنجاح إلى العميل.
• الدفع عند الاستلام أو الدفع المسبق لا يغير من الالتزام بإصدار فاتورة.

يُسمح لبعض طرازات ماكينات تسجيل المدفوعات النقدية المزودة بإمكانية الاتصال بالبيانات بإصدار فواتير مجمعة لليوم، ولكن يجب عليها ضمان ما يلي:

• يتم الاعتراف بنسبة 100% من الإيرادات المتولدة.
• لا يتم ترحيلها إلى الفترة التالية.

إن تسليم البضائع أولاً ثم إصدار الفواتير لاحقاً، أو إصدار الفواتير بتاريخ سابق، كلها تعتبر ممارسات غير صحيحة في إصدار الفواتير.

اقرأ المزيد: كل ما يتعلق بالفواتير الإلكترونية: متى يتم إصدارها، وكيفية التعامل مع الأخطاء

هل سأتعرض لعقوبة لعدم إصدار فواتير عند البيع عبر الإنترنت؟

ما هي العقوبات المترتبة على عدم إصدار الفواتير عند البيع عبر الإنترنت؟

نعم، والعقوبات الآن أشد بكثير مما كانت عليه من قبل.

وفقًا للوائح الجزاءات الجديدة، فإن عدم إصدار الفواتير عند بيع البضائع قد يؤدي إلى ما يلي:

• العقوبات الإدارية المتعلقة بالمخالفات المتعلقة بالفواتير.
• سيتم تحصيل الضرائب على جميع الإيرادات الفعلية المتولدة.
• احسب غرامات التأخير في سداد الضرائب الخاضعة للتحصيل بأثر رجعي.

إلى جانب المخاطر التي قد تفرضها السلطات الضريبية، يواجه البائعون أيضاً مخاطر من منصة التجارة الإلكترونية نفسها. ففي كثير من الحالات، قد يتم إغلاق حسابات البائعين أو تقييدها إذا ثبت انتهاكهم للالتزامات الضريبية.

اقرأ المزيد: المخاطر القانونية الشائعة عند ممارسة الأعمال التجارية عبر الإنترنت

ما هي الإجراءات المتبعة للتعامل مع الحالات التي يتم فيها إصدار الفواتير بشكل غير صحيح؟

اعتبارًا من 1 يونيو 2025 ، لن يتم معالجة أي أخطاء في الفواتير الإلكترونية عن طريق الإلغاء .

بحسب طبيعة الخطأ، يجب على البائع اختيار أحد الخيارين التاليين :

• فاتورة التعديل : تُستخدم عندما يكون هناك حاجة لتعديل جزء من المحتوى (السعر، الضريبة، الكمية، إلخ).
• فاتورة بديلة : تنطبق عند الضرورة لاستبدال فاتورة كاملة تم إصدارها بشكل خاطئ.

إن اختيار طريقة المعالجة الخاطئة قد يجعل الفواتير غير صالحة ويؤثر بشكل مباشر على الإقرارات الضريبية.

اقرأ المزيد: نظرة عامة على فواتير الاستبدال وفواتير التسوية

حلول عملية للبائعين عبر الإنترنت.

في سياق بيانات المبيعات الشفافة بشكل متزايد، فإن النهج الأكثر أمانًا ليس "تجنب الفواتير"، بل توحيد العملية منذ البداية.

ينبغي على الشركات العاملة عبر الإنترنت ما يلي:

• استخدم نظام إدارة قادر على إنشاء فواتير إلكترونية تلقائياً عند إتمام الطلب.
• قم بمزامنة بيانات الطلبات والمخزون والإيرادات والفواتير لتجنب التناقضات.
• توجد إجراءات محددة للتعامل مع عمليات الإرجاع، واسترداد الأموال، وتعديل الفواتير.

في الواقع، تختار العديد من الشركات منصات إدارة متكاملة مثل GTG CRM ، والتي تتيح لها ما يلي:

• إنشاء فواتير إلكترونية تلقائياً من خلال MISA و S-Invoice.
• إنشاء فواتير استبدال تلقائياً عند حدوث عمليات إرجاع أو استبدال.
• دمج ومزامنة المنتجات من منصات التجارة الإلكترونية.
• إدارة المنتجات والمخزون ومستويات المخزون والموردين والطلبات والشحن والفواتير والبيانات المحاسبية كلها على نظام واحد.

تساعد هذه الطريقة في تقليل مخاطر الأخطاء اليدوية وتلبي متطلبات التحقق والمطابقة عند الحاجة.

يقوم نظام إدارة علاقات العملاء GTG CRM تلقائيًا بإنشاء الفواتير الإلكترونية ومزامنة المنتجات من منصات التجارة الإلكترونية.

الخلاصة

لم يعد بيع السلع عبر الإنترنت دون إصدار فواتير "مسألة بسيطة" في عالم اليوم.

يحتاج البائعون إلى فهم ما يلي:

• إن وجود الإيرادات يعني وجود التزام بإصدار الفواتير.
• إن عدم إصدار الفواتير لا يقلل من الضريبة المستحقة، بل يزيد فقط من خطر التعرض للضرائب المتأخرة والغرامات.
• إن توحيد العمليات منذ البداية هو السبيل الوحيد لتحقيق أعمال مستدامة.

مع إلغاء الضرائب ذات المعدل الثابت وتحول الشركات المنزلية إلى الإعلان بناءً على الإيرادات الفعلية ، فإن الفواتير الإلكترونية ليست مجرد التزام فحسب ، بل هي أيضًا أداة لحماية البائعين من المخاطر القانونية المستقبلية.