เนื่องจากหน่วยงานด้านภาษีได้เพิ่มความเข้มงวดในการตรวจสอบกิจกรรมอีคอมเมิร์ซ โดยเฉพาะรายได้ที่เกิดขึ้นจากแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ คำถามที่ ว่า "จะเกิดอะไรขึ้นถ้าฉันขายสินค้าออนไลน์โดยไม่ออกใบแจ้งหนี้?" จึงไม่ใช่เพียงแค่ข้อกังวลเชิงทฤษฎีอีกต่อไป แต่ได้กลายเป็นความเสี่ยงทางกฎหมายที่แท้จริงสำหรับธุรกิจจำนวนมาก

บทความนี้ชี้แจงถึงภาระผูกพันในการออกใบแจ้งหนี้ของผู้ขายออนไลน์ หลักเกณฑ์ทางกฎหมายที่เกี่ยวข้อง ระยะเวลาที่ต้องออกใบแจ้งหนี้ และผลทางกฎหมายของการไม่ปฏิบัติตาม

การออกใบกำกับภาษีเป็นสิ่งจำเป็นเมื่อขายสินค้าออนไลน์หรือไม่?

คำตอบคือ ใช่

ตามกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษีและระบบเอกสารอ้างอิงเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ การขายสินค้าและการให้บริการที่ก่อให้เกิดรายได้ทั้งหมดจะต้องออกใบแจ้งหนี้ โดยไม่คำนึงถึง:

• ขายออนไลน์หรือออฟไลน์?
• การขายผ่านแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ หรือการขายผ่านโซเชียลมีเดีย
• ลูกค้าร้องขอใบแจ้งหนี้หรือไม่?

การที่ "ลูกค้าไม่ขอใบแจ้งหนี้" ไม่ได้หมายความว่าเรามีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นจากการออกใบแจ้งหนี้

สำหรับธุรกิจที่ขายสินค้าผ่านแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ ภาระผูกพันนี้จะถูกควบคุมอย่างเข้มงวดมากยิ่งขึ้น เนื่องจากข้อมูลการสั่งซื้อ รายได้ และกระแสเงินสดจะถูกจัดเก็บและส่งให้แก่หน่วยงานด้านภาษีโดยแพลตฟอร์มตามที่กฎหมายกำหนด

อ่านเพิ่มเติม: รายได้จากแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซจำเป็นต้องแจ้งต่อกรมสรรพากรหรือไม่?

หลักเกณฑ์ทางกฎหมายที่ใช้บังคับกับผู้ขายออนไลน์ในปัจจุบัน

เอกสารทางกฎหมายสำคัญสองฉบับที่ผู้ขายออนไลน์จำเป็นต้องทราบ:

• พระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP : ระเบียบว่าด้วยกรอบกฎหมายทั่วไปสำหรับใบแจ้งหนี้และเอกสารประกอบ
• พระราชกฤษฎีกา 70/2025/ND-CP (ฉบับแก้ไขเพิ่มเติม) : ชี้แจงความรับผิดชอบในการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในกิจกรรมอีคอมเมิร์ซ โดยเฉพาะกลไกการเชื่อมโยงข้อมูลกับหน่วยงานด้านภาษี

ตั้งแต่ วันที่ 1 กรกฎาคม 2568 เป็นต้น ไป การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์สำหรับครัวเรือนธุรกิจที่ขายสินค้าบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ จะไม่ใช่เพียงขั้นตอนที่แนะนำอีกต่อไป แต่จะกลายเป็น ข้อกำหนดบังคับ ซึ่งจะมีการตรวจสอบผ่านการกระทบยอดข้อมูลระหว่างแพลตฟอร์ม บริษัทขนส่ง ธนาคาร และหน่วยงานด้านภาษี

หมายความว่า:

• หาก สั่งซื้อสินค้าสำเร็จแล้วแต่ไม่มีใบแจ้งหนี้ เจ้าของธุรกิจอาจ ถูกขอให้ชี้แจงและถูกประเมินภาษีเพิ่มเติม

เมื่อขายสินค้าออนไลน์ ควรออกใบแจ้งหนี้เมื่อใด?

ความเข้าใจผิดที่พบบ่อยอย่างหนึ่งคือ การออกใบแจ้งหนี้จะต้องทำหลังจากได้รับการชำระเงินแล้วเท่านั้น ซึ่งความเข้าใจนี้ไม่ถูกต้องตามกฎหมาย

ตามระเบียบปัจจุบัน เวลาที่ออกใบแจ้งหนี้ถือเป็นเวลาที่กรรมสิทธิ์หรือสิทธิในการใช้สินค้าโอนไป ไม่ว่าได้รับชำระเงินแล้วหรือไม่ก็ตาม

สำหรับการขายทางออนไลน์ ช่วงเวลานี้โดยทั่วไปจะเข้าใจได้ดังนี้:

• สินค้าได้ถูกจัดส่งถึงลูกค้าเรียบร้อยแล้ว
• การชำระเงินปลายทาง (COD) หรือการชำระเงินล่วงหน้าไม่ได้เปลี่ยนแปลงข้อผูกพันในการออกใบแจ้งหนี้

เครื่องคิดเงินบางรุ่นที่มีระบบเชื่อมต่อข้อมูลสามารถออกใบเสร็จรวมสำหรับวันนั้นได้ แต่ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดต่อไปนี้:

• รายได้ที่เกิดขึ้นทั้งหมด 100% จะถูกรับรู้
• ห้ามนำยอดสะสมไปใช้ในรอบถัดไป

การส่งสินค้าก่อนแล้วค่อยออกใบแจ้งหนี้ หรือการออกใบแจ้งหนี้ย้อนหลัง ล้วนถือเป็นวิธีการออกใบแจ้งหนี้ที่ไม่ถูกต้อง

อ่านเพิ่มเติม: ทุกสิ่งที่คุณควรรู้เกี่ยวกับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์: ควรออกใบแจ้งหนี้เมื่อใด และวิธีจัดการกับข้อผิดพลาด

ฉันจะถูกลงโทษไหมหากไม่จัดทำใบแจ้งหนี้เมื่อขายสินค้าออนไลน์?

การไม่ออกใบกำกับภาษีเมื่อขายสินค้าออนไลน์มีบทลงโทษอะไรบ้าง?

ใช่ และบทลงโทษก็รุนแรงกว่าเดิมมากด้วย

ตามระเบียบการลงโทษฉบับใหม่ การไม่จัดทำใบกำกับภาษีเมื่อขายสินค้าอาจนำไปสู่ผลเสียดังต่อไปนี้:

• บทลงโทษทางปกครองสำหรับการละเมิดที่เกี่ยวข้องกับใบแจ้งหนี้
• จะมีการจัดเก็บภาษีจากรายได้ที่เกิดขึ้นจริงทั้งหมด
• คำนวณค่าปรับสำหรับการชำระภาษีล่าช้าที่ต้องเรียกเก็บย้อนหลัง

นอกเหนือจากความเสี่ยงจากหน่วยงานด้านภาษีแล้ว ผู้ขายยังเผชิญกับความเสี่ยงจากแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซเองด้วย ในหลายกรณี บัญชีผู้ขายอาจถูกล็อกหรือจำกัดการใช้งานหากพบว่าละเมิดข้อกำหนดด้านภาษี

อ่านเพิ่มเติม: ความเสี่ยงทางกฎหมายทั่วไปเมื่อทำธุรกิจออนไลน์

ขั้นตอนในการจัดการกรณีที่ออกใบแจ้งหนี้ผิดพลาดมีอะไรบ้าง?

ตั้งแต่ วันที่ 1 มิถุนายน 2568 เป็นต้น ไป ข้อผิดพลาดใดๆ ในใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ จะไม่ได้รับการแก้ไขโดยการยกเลิกอีกต่อไป

ขึ้นอยู่กับลักษณะของข้อผิดพลาด ผู้ขายต้องเลือก หนึ่งในสองตัวเลือกดัง ต่อไปนี้:

• ใบแจ้งหนี้ปรับปรุง : ใช้เมื่อจำเป็นต้องปรับเปลี่ยนเนื้อหาบางส่วน (ราคา ภาษี จำนวน ฯลฯ)
• ใบแจ้งหนี้ฉบับแก้ไข : ใช้ในกรณีที่จำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้ฉบับใหม่เพื่อทดแทนใบแจ้งหนี้ที่ออกผิดพลาดทั้งฉบับ

การเลือกวิธีการประมวลผลที่ไม่ถูกต้องอาจทำให้ใบแจ้งหนี้เป็นโมฆะและส่งผลกระทบโดยตรงต่อการยื่นภาษี

อ่านเพิ่มเติม: ภาพรวมของใบแจ้งหนี้ทดแทนและใบแจ้งหนี้ปรับปรุง

แนวทางแก้ไขที่ใช้งานได้จริงสำหรับผู้ขายออนไลน์

ในบริบทของข้อมูลการขายที่โปร่งใสมากขึ้นเรื่อยๆ วิธีที่ปลอดภัยที่สุดไม่ใช่การ "หลีกเลี่ยงการออกใบแจ้งหนี้" แต่เป็นการกำหนดมาตรฐานกระบวนการตั้งแต่เริ่มต้น

ธุรกิจออนไลน์ควร:

• ใช้ระบบการจัดการที่สามารถ สร้างใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์โดยอัตโนมัติเมื่อการสั่งซื้อเสร็จสมบูรณ์
• ประสานข้อมูลคำสั่ง ซื้อ สินค้าคงคลัง รายได้ และใบแจ้งหนี้ เพื่อหลีกเลี่ยงความคลาดเคลื่อน
• มีขั้นตอนที่กำหนดไว้สำหรับการจัดการ สินค้าคืน การคืนเงิน และการปรับปรุงใบแจ้งหนี้

ในทางปฏิบัติ ธุรกิจจำนวนมากเลือกใช้แพลตฟอร์มการจัดการแบบบูรณาการ เช่น GTG CRM ซึ่งช่วยให้พวกเขา:

• สร้างใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์โดยอัตโนมัติผ่าน ระบบ MISA และ S-Invoice
• สร้างใบแจ้งหนี้ฉบับใหม่โดยอัตโนมัติเมื่อมีการส่งคืนหรือแลกเปลี่ยนสินค้า
• ผสานรวมและซิงโครไนซ์สินค้าจากแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซต่างๆ
• จัดการผลิตภัณฑ์ สินค้าคงคลัง ระดับสต็อก ซัพพลายเออร์ คำสั่งซื้อ การจัดส่ง ใบแจ้งหนี้ และข้อมูลทางบัญชีทั้งหมดได้ในระบบเดียว

วิธีการนี้ช่วยลดความเสี่ยงจากข้อผิดพลาดที่เกิดจากมนุษย์ และตรงตามข้อกำหนดสำหรับการตรวจสอบและการกระทบยอดเมื่อจำเป็น

GTG CRM สร้างใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์โดยอัตโนมัติและซิงโครไนซ์สินค้าจากแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ

สรุป

การขายสินค้าออนไลน์โดยไม่จัดทำใบแจ้งหนี้ ไม่ใช่เรื่อง "เล็กน้อย" อีกต่อไป ในโลกปัจจุบัน

ผู้ขายจำเป็นต้องเข้าใจ:

• การมีรายได้หมายถึงการมีภาระผูกพันในการออกใบแจ้งหนี้
• การไม่จัดทำใบแจ้งหนี้ไม่ได้ช่วยลดภาษีที่ต้องชำระ แต่กลับเพิ่มความเสี่ยงที่จะต้องเสียภาษีย้อนหลังและค่าปรับ
• การกำหนดมาตรฐานกระบวนการตั้งแต่เริ่มต้นเป็นหนทางเดียวที่จะทำให้ธุรกิจมีความยั่งยืน

ด้วย การยกเลิกภาษีอัตราคงที่ และการเปลี่ยน จากการแจ้งรายได้ตามจริงมาเป็นการแจ้งรายได้ ของธุรกิจครัวเรือน ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ จึงไม่เพียงแต่เป็นข้อบังคับ แต่ยังเป็น เครื่องมือในการปกป้องผู้ขาย จากความเสี่ยงทางกฎหมายในอนาคตอีกด้วย