لوائح الفواتير الإلكترونية للشركات الفردية

اعتبارًا من 1 يوليو 2022، وبموجب المرسوم رقم 123/2020/ND-CP والتعميم رقم 78/2021/TT-BTC، يُلزم أصحاب الأعمال والشركات الفردية التي تستخدم نظام الإقرار الضريبي بالتحول إلى الفواتير الإلكترونية. وهذا ليس مجرد مطلب قانوني، بل خطوة هامة في تحديث العمليات التجارية.

لضمان الامتثال وتجنب المخاطر القانونية، يحتاج أصحاب الأعمال إلى فهم القواعد المتعلقة بإنشاء الفواتير الإلكترونية واستخدامها وإدارتها. ستوضح هذه المقالة النقاط الرئيسية لمساعدتك على إدارة أعمالك في مجال إصدار الفواتير بدقة وكفاءة.

مفهوم الفواتير الإلكترونية

وفقًا للمادة 3 من المرسوم رقم 123/2020/ND-CP، تُعرَّف الفاتورة الإلكترونية بأنها وثيقة بيانات إلكترونية يُنشئها بائع السلع أو الخدمات إلكترونيًا، لتسجيل معلومات المعاملات التجارية وفقًا لقوانين المحاسبة والضرائب. ويمكن إصدار هذه الفاتورة من جهاز تسجيل نقدي متصل مباشرةً بنظام مصلحة الضرائب.

تنقسم الفواتير الإلكترونية إلى نوعين رئيسيين. النوع الأول هو فاتورة تحمل رمزًا ضريبيًا، تُصدر قبل إرسالها إلى المشتري. يتضمن هذا الرمز رقم معاملة فريدًا وسلسلة مشفرة من الأحرف بناءً على معلومات البائع. أما النوع الثاني فهو فاتورة لا تحمل رمزًا ضريبيًا، تُصدرها المؤسسة نفسها وتُرسل مباشرةً إلى العميل دون التحقق المسبق من قبل الجهة الضريبية.

ثلاث حالات يكون فيها استخدام الفواتير الإلكترونية إلزاميًا

وفقًا للتعميم 78/2021/TT-BTC، يجب على الشركات المنزلية وأصحاب الأعمال الفردية استخدام الفواتير الإلكترونية في ثلاث حالات محددة.

ينطبق الحكم الأول على الشركات المنزلية والأفراد الذين يدفعون الضرائب باستخدام طريقة الإقرار الضريبي. وتلتزم هذه الفئة باستخدام الفواتير الإلكترونية بانتظام في عملياتها التجارية.

أما الحالة الثانية فتتعلق بالشركات المنزلية التي تدفع الضرائب باستخدام طريقة الدفع المقطوع. فعندما تحتاج هذه الشركات إلى إصدار فواتير، ستزودها السلطات الضريبية بفواتير إلكترونية تحتوي على رموز لكل معاملة.

ينطبق الوضع الثالث على الشركات المنزلية التي تقدم إقراراتها الضريبية على أساس كل معاملة على حدة. وكما هو الحال في المجموعة الثانية، إذا كانت الفواتير مطلوبة، فستصدر السلطات الضريبية فواتير إلكترونية منفصلة لكل معاملة على حدة.

نقاط يجب مراعاتها عند استخدام الفواتير الإلكترونية

المستلمون المؤهلون للفواتير الإلكترونية الصادرة على أساس كل معاملة على حدة.

تدعم السلطات الضريبية الشركات المنزلية التي تدفع ضرائب ثابتة بإصدار فواتير تحمل رموزًا خاصة بكل حالة على حدة عند الحاجة. ويندرج ضمن هذه الفئة أيضًا الأفراد الذين يمارسون أنشطة تجارية غير منتظمة دون موقع ثابت، ويدفعون الضرائب على أساس كل معاملة على حدة.

بالإضافة إلى ذلك، تُمنح بعض الحالات الخاصة فواتير تُصدر وفقًا لظروف كل حالة على حدة. على سبيل المثال، يمكن لشركة توقفت عن العمل ولكنها لم تُكمل بعد إجراءات إلغاء رقمها الضريبي أن تتقدم بطلب للحصول على فواتير لتصفية أصولها. كما يحق للشركات التي علّقت عملياتها مؤقتًا ولكنها بحاجة إلى الوفاء بعقود موقعة مسبقًا الحصول على دعم مماثل. وتشمل هذه القائمة أيضًا الحالات التي يُمنع فيها استخدام الفواتير قسرًا.

خدمة الفواتير الإلكترونية المجانية

وفقًا للبند 1 من المادة 14 من المرسوم 123/2020/ND-CP، تُعفى المؤسسات الصغيرة والمتوسطة الحجم، والتعاونيات، والأسر التجارية، والشركات الفردية في المناطق ذات الظروف الاجتماعية والاقتصادية الصعبة أو شديدة الصعوبة من رسوم خدمة الفواتير الإلكترونية لمدة 12 شهرًا من تاريخ بدء استخدامها. وقد حُددت قائمة المناطق المشمولة بالإعفاء في المرسوم 118/2015/ND-CP.

أما أولئك غير المؤهلين للحصول على الخدمات المجانية فسيتعين عليهم دفع رسوم الخدمة وفقًا للعقد الموقع مع مزود خدمة الفواتير الإلكترونية.

الحالات التي تستدعي إيقاف استخدام الفواتير الإلكترونية

يسرد البند 1 من المادة 16 من المرسوم 123/2020/ND-CP الحالات التي يجب فيها إيقاف استخدام الفواتير الإلكترونية ذات الرموز.

عند انتهاء صلاحية الرقم الضريبي لمؤسسة تجارية أو عند تحقق السلطات الضريبية من توقفها عن العمل في عنوانها المسجل، يتوقف استخدام الفواتير الورقية. وفي حال قيام المؤسسة بإبلاغ الجهة المختصة بتعليق عملياتها التجارية مؤقتًا، يتوقف أيضًا استخدام الفواتير الإلكترونية.

تترتب على المخالفات الجسيمة عواقب مماثلة. فإذا استخدمت شركة ما الفواتير لبيع بضائع مهربة أو محظورة أو مقلدة أو تنتهك حقوق الملكية الفكرية، ستكتشف السلطات ذلك وتبلغ مصلحة الضرائب لاتخاذ الإجراءات اللازمة. كما يُعدّ تزوير الفواتير بغرض اختلاس الأموال سببًا كافيًا للتوقف عن استخدام الفواتير الإلكترونية.

علاوة على ذلك، عندما تعلن السلطات الضريبية تعليق استخدام الفواتير لفرض تحصيل الديون الضريبية، أو عندما تطلب سلطة تسجيل الأعمال تعليقًا مؤقتًا للعمليات التجارية في القطاعات المشروطة بسبب عدم كفاية المؤهلات، يجب على الأسرة التجارية أيضًا التوقف عن استخدام الفواتير الإلكترونية.

أي سلطة ضريبية تصدر الفواتير على أساس كل معاملة على حدة؟

تنص النقطة ج، البند 2، المادة 13 من المرسوم 123/2020/ND-CP بوضوح على مكان تقديم طلبات إصدار الفواتير.

بالنسبة للشركات المنزلية وأصحاب الأعمال الفردية الذين لديهم موقع عمل ثابت، يُقدّم الطلب إلى مكتب الضرائب المسؤول عن المنطقة التي يُمارس فيها النشاط التجاري. أما الشركات المنزلية والأفراد الذين ليس لديهم موقع عمل ثابت، فيُقدّمون طلباتهم إلى مكتب الضرائب في مكان إقامتهم أو مكان تسجيل أعمالهم.

خارطة طريق للانتقال من الضريبة المقطوعة إلى الضريبة القائمة على الإقرار

ابتداءً من عام 2026، ستطبق السلطات الضريبية خطةً لتحويل الشركات العائلية من نظام دفع الضرائب دفعةً واحدة إلى نظام دفع الضرائب عبر الإقرارات الضريبية. ويتطلب هذا من الشركات العائلية إنجاز مهامها بالكامل، مثل مسك الدفاتر، وإنشاء وإرسال الفواتير الإلكترونية، والإقرار بالضرائب ودفعها إلكترونياً وفقاً للشروط المحددة، بدلاً من الاكتفاء بدفع الضرائب دفعةً واحدة كما كان سابقاً.

لمساعدة الشركات الصغيرة على التكيف مع اللوائح الجديدة دون الحاجة إلى توظيف محاسبين أو القيام بعمليات يدوية معقدة، تم تطوير العديد من حلول التحول الرقمي الشاملة، والتي تدمج ميزات إدارة المبيعات، والإقرار الضريبي، ودفع الضرائب، وإصدار الفواتير الإلكترونية، وإدارة السجلات المحاسبية على منصة واحدة.

الخلاصة

أصبح استخدام الفواتير الإلكترونية إلزاميًا لأصحاب الأعمال المنزلية وأصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون الضرائب عن طريق الإقرار الضريبي. يُعدّ فهم اللوائح المتعلقة بالفواتير الإلكترونية، بدءًا من مفهومها والأشخاص المعنيين بها، وصولًا إلى الحالات التي يُمكن فيها إصدارها والحالات التي تستدعي إيقافها، أمرًا بالغ الأهمية لجميع أصحاب الأعمال المنزلية لضمان إدارة أعمالهم بشفافية والتزامٍ بالقانون.

في ظل التحول من نظام الضريبة المقطوعة إلى نظام الضريبة القائم على الإقرارات، بات تزويد الشركات بأدوات مناسبة لإدارة السجلات المحاسبية والإقرارات الضريبية وإصدار الفواتير الإلكترونية أكثر أهمية من أي وقت مضى. يوفر نظام إدارة علاقات العملاء (GTG CRM) ميزات متكاملة لإصدار الفواتير الإلكترونية تلقائيًا، مما يُسهّل على أصحاب الأعمال إصدار الفواتير القانونية، وإرسال البيانات إلى السلطات الضريبية وفقًا للوائح، ودعم فحص واكتشاف الأخطاء في الفواتير المدخلة. ونتيجةً لذلك، لا يوفر أصحاب الأعمال الوقت فحسب، بل يضمنون أيضًا دقة المحاسبة والامتثال الكامل لمتطلبات السلطات الضريبية.