قواعد الفواتير الإلكترونية للشركات الفردية

اعتبارًا من 1 يوليو 2022، ووفقًا للمرسوم رقم 123/2020/ND-CP والتعميم رقم 78/2021/TT-BTC، يتوجب على الشركات الفردية والأفراد الذين يطبقون طريقة الإقرار الضريبي التحول إلى الفواتير الإلكترونية. هذا ليس مجرد مطلب قانوني، بل هو خطوة هامة في عملية تحديث أنشطة الأعمال.

لضمان الامتثال الكامل للقواعد وتجنب المخاطر القانونية، يحتاج أصحاب الأعمال إلى فهم القواعد المتعلقة بإصدار الفواتير الإلكترونية واستخدامها وإدارتها. ستوضح هذه المقالة النقاط الرئيسية لمساعدتك في تشغيل أعمالك المتعلقة بإصدار الفواتير بدقة وفعالية.

مفهوم الفاتورة الإلكترونية

وفقًا للمادة 3 من المرسوم رقم 123/2020/ND-CP، تُفهم الفاتورة الإلكترونية على أنها مستند بصيغة بيانات إلكترونية يتم إنشاؤه بواسطة بائع السلع أو الخدمات عبر وسائل إلكترونية، بغرض تسجيل معلومات المعاملات التجارية وفقًا لقوانين المحاسبة والضرائب. يمكن إنشاء هذه الفاتورة من آلة تسجيل النقدية المتصلة مباشرة بنظام الضرائب.

تنقسم الفواتير الإلكترونية إلى نوعين رئيسيين. النوع الأول هو فاتورة تحمل رمزًا من مصلحة الضرائب، ويتم إصدار الرمز قبل إرسالها إلى المشتري. يشمل هذا الرمز رقم معاملة فريد وسلسلة مشفرة بناءً على معلومات البائع. النوع الثاني هو فاتورة لا تحمل رمزًا من مصلحة الضرائب، ويتم إنشاؤها بواسطة المنظمة وإرسالها مباشرة إلى العميل دون الحاجة إلى مصادقة مسبقة من مصلحة الضرائب.

ثلاث حالات إلزامية لاستخدام الفواتير الإلكترونية

بناءً على التعميم رقم 78/2021/TT-BTC، يجب على الشركات الفردية والأفراد الذين يمارسون نشاطًا تجاريًا استخدام الفواتير الإلكترونية في ثلاث مواقف محددة.

تنطبق الحالة الأولى على الشركات الفردية والأفراد الذين يدفعون الضرائب وفقًا لطريقة الإقرار. هذه هي المجموعة الملزمة باستخدام الفواتير الإلكترونية بشكل منتظم في أنشطة الأعمال.

تتعلق الحالة الثانية بالشركات الفردية التي تدفع الضرائب بطريقة تقديرية. عند الحاجة إلى إصدار فاتورة، ستقوم مصلحة الضرائب بإصدار فاتورة إلكترونية برمز لكل معاملة عند حدوثها.

الحالة الثالثة مخصصة للشركات الفردية التي تقر الضرائب لكل معاملة عند حدوثها. على غرار المجموعة الثانية، إذا كان هناك طلب لاستخدام فاتورة، فستقوم مصلحة الضرائب بإصدار فاتورة إلكترونية فردية لكل معاملة محددة.

نقاط يجب الانتباه إليها عند استخدام الفواتير الإلكترونية

الجهات التي تحصل على فواتير إلكترونية لكل معاملة

تتلقى الشركات الفردية التي تدفع الضرائب بطريقة تقديرية دعمًا من مصلحة الضرائب لإصدار فواتير برمز لكل معاملة عند الحاجة. يشمل هذا أيضًا الأفراد الذين لا يمارسون نشاطًا تجاريًا بانتظام وليس لديهم مكان عمل ثابت، ويدفعون الضرائب لكل معاملة عند حدوثها.

بالإضافة إلى ذلك، يتم منح فواتير لكل معاملة في بعض الحالات الخاصة. على سبيل المثال، يمكن للشركات الفردية التي توقفت عن العمل ولكن لم تكمل إجراءات إلغاء رقم التعريف الضريبي طلب فواتير لتصفية الأصول. الشركات التي توقفت مؤقتًا عن العمل ولكن تحتاج إلى إكمال عقود موقعة مسبقًا تحصل على دعم مماثل. حالات فرض حظر على استخدام الفواتير تقع أيضًا ضمن هذه القائمة.

مجانية خدمة الفواتير الإلكترونية

وفقًا للمادة 14، الفقرة 1 من المرسوم رقم 123/2020/ND-CP، يتم إعفاء الشركات الصغيرة والمتوسطة والتعاونيات والشركات الفردية والأفراد في المناطق ذات الظروف الاقتصادية والاجتماعية الصعبة أو الصعبة للغاية من رسوم خدمة الفواتير الإلكترونية المرمزة لمدة 12 شهرًا من بدء استخدامها. يتم تحديد قائمة المناطق المفضلة في المرسوم رقم 118/2015/ND-CP.

يجب على الجهات التي لا تستفيد من الإعفاء دفع تكاليف الخدمة وفقًا للعقد المبرم مع مزود خدمة الفواتير الإلكترونية.

حالات يجب فيها إيقاف استخدام الفواتير الإلكترونية

تعدد المادة 16، الفقرة 1 من المرسوم رقم 123/2020/ND-CP الحالات التي يكون فيها إيقاف استخدام الفواتير الإلكترونية المرمزة إلزاميًا.

عندما تقوم الشركة الفردية بإلغاء رقم التعريف الضريبي أو عندما تتحقق مصلحة الضرائب من عدم نشاطها في العنوان المسجل، يتم إيقاف استخدام الفواتير. كما يؤدي قيام الشركة الفردية بإبلاغ رسمي عن إيقاف النشاط التجاري مؤقتًا إلى إيقاف استخدام الفواتير الإلكترونية.

كما تؤدي الانتهاكات الخطيرة إلى عواقب مماثلة. إذا استخدمت الشركة الفردية فواتير لبيع سلع مهربة أو محظورة أو مقلدة أو سلع تنتهك حقوق الملكية الفكرية، فسوف تكتشف السلطات ذلك وتُبلغ مصلحة الضرائب لمعالجتها. يُعد إصدار فواتير وهمية للاستيلاء على الأموال سببًا أيضًا لإيقاف استخدام الفواتير الإلكترونية.

بالإضافة إلى ذلك، عند إبلاغ مصلحة الضرائب بإيقاف استخدام الفواتير لتنفيذ إجراءات الحجز على الديون الضريبية، أو عندما يطلب مسجل الأعمال إيقاف النشاط التجاري في قطاع يتطلب تراخيص لعدم استيفاء المعايير، يجب على الشركة الفردية أيضًا إيقاف استخدام الفواتير الإلكترونية.

أي مصلحة ضرائب تصدر فواتير لكل معاملة؟

تنص المادة 13، الفقرة 2، النقطة (ج) من المرسوم رقم 123/2020/ND-CP بوضوح على مكان تقديم طلبات إصدار الفواتير.

بالنسبة للشركات الفردية والأفراد الذين لديهم أماكن عمل ثابتة، يتم تقديم الطلب في مكتب الضرائب الذي يدير المنطقة حيث يتم إجراء النشاط التجاري. على العكس من ذلك، يقوم أصحاب الأعمال والأفراد الذين ليس لديهم أماكن عمل ثابتة بتقديم الطلب في مكتب الضرائب في مكان إقامتهم أو مكان تسجيل أعمالهم.

مسار التحول من الضرائب التقديرية إلى الإقرار

اعتبارًا من عام 2026، ستقوم مصلحة الضرائب بتنفيذ مسار لتحويل الشركات الفردية من طريقة دفع الضرائب التقديرية إلى طريقة الإقرار. يتطلب ذلك من أصحاب الأعمال القيام بكامل الأعمال مثل حفظ السجلات، وإصدار وإرسال الفواتير الإلكترونية، والإقرار ودفع الضرائب عبر الإنترنت وفقًا للقواعد، بدلاً من مجرد دفع الضرائب التقديرية كما كان الحال من قبل.

لدعم الشركات الفردية الصغيرة للتكيف مع اللوائح الجديدة دون الحاجة إلى توظيف محاسبين أو القيام بعمل يدوي معقد، تم تطوير العديد من حلول التحول الرقمي الشاملة، التي تساعد على دمج وظائف إدارة المبيعات، والإقرار الضريبي، ودفع الضرائب، وإصدار الفواتير الإلكترونية، وإدارة دفاتر المحاسبة على منصة واحدة.

الخاتمة

أصبح استخدام الفواتير الإلكترونية إلزامًا للشركات الفردية والأفراد الذين يدفعون الضرائب وفقًا لطريقة الإقرار. فهم القواعد المتعلقة بالفواتير الإلكترونية، من المفهوم، إلى الجهات المطبقة، وحتى الحالات التي يُسمح فيها بإصدار الفواتير وحالات إيقاف الاستخدام، أمر ضروري لتمكين جميع أصحاب الأعمال من تشغيل أنشطة أعمالهم بشفافية والامتثال للقانون.

على وجه الخصوص، في سياق التحول من الضرائب التقديرية إلى الإقرار، أصبح تجهيز الأدوات المناسبة لإدارة السجلات، والإقرار الضريبي، وإصدار الفواتير الإلكترونية أكثر إلحاحًا من أي وقت مضى. يوفر GTG CRM ميزة إصدار فواتير إلكترونية مدمجة تلقائيًا، مما يسهل على أصحاب الأعمال إصدار فواتير قانونية، وإرسال البيانات إلى مصلحة الضرائب وفقًا للقواعد، بالإضافة إلى دعم التحقق من الأخطاء واكتشافها في فواتير المدخلات. بفضل ذلك، لا يوفر المالك الوقت فحسب، بل يضمن أيضًا الدقة في العمل المحاسبي والامتثال الكامل للإجراءات وفقًا لمتطلبات مصلحة الضرائب.